Utbildning ekonomi i Oxelösunds kommun
Utbildning för förtroendevalda 2 februari 2015
Politikerutbildning 2015-02-02
Vem är Magnus Pettersson ? Ekonomichef sedan februari 2009 Innan Oxelösund arbetade jag i Gnesta Kommun på samma position Sitter i kommunhuset plan 2 Mailadress:
[email protected] Telefonnummer:070-673 26 63 Politikerutbildning 2015-02-02
Ekonomi • 2 februari: Övergripande utbildning • 23 februari: Resultaträkning och Balansräkning • 9 mars: Mål och budget • 25 mars Delårsrapport och årsredovisning • Kvällstid: Kordinaten Politikerutbildning 2015-02-02
Agenda • • • • • •
Ekonomibegrepp Vad säger lagen Hur ser framtiden ut ? Vilka intäkter och kostnader har vi? Oförutsett /resultatkrav Uppföljning/analys av kommunens ekonomi • Kommunalt resultat Politikerutbildning 2015-02-02
Ekonomibegrepp
Politikerutbildning 2015-02-02
Begrepp • Utbetalning: Kommunen betalar en räkning och de likvida medlen (pengarna minskar) • Inbetalning: Är motsvarigheten åt andra hållet. Pengarna kommer in till kommunen utifrån, exempelvis statsbidrag och avgiftsbetalningar från medborgare. De likvida medlen ökar • Investering: En kapitalinsats en utgift i pengar som förväntas leda till framtida avkastning. Investeringen har ett varaktigt värde och fyller ett varaktigt behov (tex.: Datasystem, byggnad) Politikerutbildning 2015-02-02
Forts. Ekonomiska begrepp • Resultaträkningen: – Årets samtliga intäkter (tex avgifter, statsbidrag, kommunalskatt) – Årets samtliga kostnader: (tex personalkostnader, lokalkostnader) – Periodisera intäkter och kostnader så att de hamnar på rätt år
Politikerutbildning 2015-02-02
Forts. Bokslut/årsredovisning • Balansräkning: Visar den ekonomiska ställningen vid en given tidpunkt. • Balansräkningen har två sidor: en tillgångssida och en skuldsida • Balansräkningen visar hur kapitalet har använts, det vill säga vilka tillgångar man har • Balansräkningen visar också hur kapitalet har anskaffats, det vill säga hur stora skulder man har och hur stort eget kapital man har Politikerutbildning 2015-02-02
• Se resultaträkning och balansräkning se excel fil
Politikerutbildning 2015-02-02
Vad säger Lagen?
Politikerutbildning 2015-02-02
Vad kräver kommunallagen? • Förmögenhetskyddet (försvann 1992) – Förbud att överkonsumera och stjäla resurser från kommande generationer
• Balanskravet (från 2000) – Kostnaderna får inte var högre än intäkterna. I budget och bokslut
• God ekonomisk hushållning (2006) – Långsiktighet – Mål och riktlinjer i budget som är väsentliga för god ekonomisk hushållning - Finansiella och verksamhetsmässiga. Ska följas upp. Politikerutbildning 2015-02-02
Forts. Kommunallagen • Budgeten skall upprättas så att intäkterna överstiger kostnaderna. Undantag får göras i budgeten om det finns synnerliga skäl. • Ett negativt resultat skall återställas senast inom 3 år. • Budgeten skall innehålla en plan för ekonomin de kommande tre åren, varav budgetåret är det första. • Planen skall innehålla finansiella mål som är av betydelse för en god ekonomisk hushållning.
Politikerutbildning 2015-02-02
God ekonomisk hushållning • God ekonomisk hushållning definieras av varje kommun . • Budgeten skall innehålla finansiella mål och verksamhetsmässiga mål. • I årsredovisningen utvärderas både verksamhetsmässiga och finansiella mål.
Politikerutbildning 2015-02-02
Frågor • Vad visar balansräkningen? • Vad visar resultaträkningen? • Hur lång tid har kommunen på sig att ta igen ett negativt resultat?
Politikerutbildning 2015-02-02
Hur ser framtiden ut ?
Politikerutbildning 2015-02-02
Konsten att driva en kommun
Politikerutbildning 2015-02-02
Greppet om Framtiden • Innebär: Bl.a att ha ett grepp på våra kostnader och därigenom vårt ekonomiska resultat • Gemensamma uppföljningar • På väg att skaffa oss ett grepp • Den enkla delen av resan • Utmaning: att hålla i när det akuta tillståndet är över • Att ändra kultur att komma in i själen Besök Leif Hallström 2014-12-02
Hur stort är behovet? • Hur stort som helst – De flesta skulle lätt kunna utveckla verksamheter för dubbelt så mycket pengar.
• Den ekonomiska verkligheten styr – Görs en extra satsning/ökad kostnad, så.. – Måste rationalisering göras och/eller intäkterna öka.
Politikerutbildning 2015-02-02
Folkmängd Oxelösund 1970-2014
16000
Antal invånare
15000
14000
13000
12000
11000
10000 1970
1975
1980
1985
1990
1995
År
2000
2005
2010
2014 nov
Vår befolkningsutveckling
Folkmängd Oxelösund 2008-2013 11 500
Antalet invånare
11 400
11 300
11 200
11 100
11 000 2008
2009
2010
2011
2012
2013
Andelen unga och gamla i förhållande till andelen 19-64 åringar 0,85 0,80
Kvot
0,75 0,70 0,65 0,60 0,55
2050
2045
2040
2035
Politikerutbildning År 2015-02-02
2030
2025
2020
2015
2010
2005
2000
1995
1990
1985
0,50
Befolkningsförändringar 1980-2005
2005-2030
800 000 700 000
Förändringar i antalet inv
600 000 500 000 400 000 300 000 200 000 100 000 0 0-19
20-24
25-54
55-64
-100 000
Politikerutbildning 2015-02-02
65-100+
80-100+
Kommunernas årskostnad per person Kommunal grundkostnad Äldreomsorg
450 000
Övriga kostnader Barnomsorg och skola
400 000
300 000 250 000 200 000 150 000 100 000 50 000
Ålder
Politikerutbildning 2015-02-02
100
95
90
85
80
75
70
65
60
55
50
45
40
35
30
25
20
15
10
5
0
0
Kostnad per person
350 000
Tillväxt i kommunal verksamhet Årlig procentuell förändring. Avser riket som helhet 1,40
Demografins krav, så mycket kommer våra behov av kommunal verksamhet att öka 1,20
Ekonomiskt utrymme för ökningar med oförändrad skatt
1,00
0,80
0,60
0,40
0,20
0,00
2004
2009
Politikerutbildning 2015-02-02
2014
2019
2024
2029
Vilka intäkter och kostnader har vi ?
Politikerutbildning 2015-02-02
• Se resultaträkning och balansräkning se excel fil
Politikerutbildning 2015-02-02
Finansnetto • Finansiella intäkter: Ex ränteintäkter,utdelningar på aktier från våra bolag, obligationer • Finansiella kostnader: Ex. räntekostnader på lån --------------------------------------------------------------------=
Finansnetto Politikerutbildning 2015-02-02
Kommunens intäkter 2013 miljoner kronor
Kommunens kostnader 2013 miljoner kronor
Skatteintäkter och Generella statsbidrag •
Skatteintäkter
•
Kommunal fastighetsavgift
•
Inkomstutjämningsbidrag/avgift
•
Kostnadsutjämningsbidrag/avgift
•
Reglerings-avgift/bidrag
•
Strukturbidrag
•
LSS-utjämningsavgift/avgift Politikerutbildning 2015-02-02
Hur mycket skatt/intjänad hundralapp betalar kommuninvånarna i Oxelösund • • • •
Skatt och avgift 2015 Skatt till kommunen Skatt till landstinget Summa skatt
Politikerutbildning 2015-02-02
22,28 10,77 33,05
Skatteintäkternas utveckling • Befolkning • Arbetade timmar • Löneutveckling
Politikerutbildning 2015-02-02
Skatteintäkter • Befolkningen: i kommunen 1 november • Skattebasen: Vilka inkomster har kommun och landsting rätt att beskatta? – Kommuninvånares förvärvsinkomster – Deklarationen: Inkomst av tjänst, inkomst av näringsverksamhet, inkomst av kapital
Politikerutbildning 2015-02-02
Vad som inte beskattas av kommuner och landsting? • Inkomst av kapital • Vinsterna i aktiebolag • Förmögenheter • Moms • Andra punktskatter Politikerutbildning 2015-02-02
Kommunens intäkter nya invånare ( Medelvärde i Sverige) • Isak 2 år studerar snart årsinkomst 0 kr + 105 500 kr • Tilda 10 år studerar årsinkomst 0 kr + 107 859 kr Politikerutbildning 2015-02-02
Vad händer i den kommunala kassan när nya invånare flyttar in? • Peter 40 år brandman Årsinkomst 250 000 kr + 17 377 kr • Leila 50 år Ekonomichef Årsinkomst 750 000 kr + 27 977 kr • Hilda 95 år ogift Årsinkomst: 200 000 kr + 303 698 kr Politikerutbildning 2015-02-02
Vad ger en nyinflyttad invånare? • Genomsnittlig intäkt 2012: 31 253 kr • Genomsnittlig kostnad 2012: 44 785 kr
Politikerutbildning 2015-02-02
Kommunalskatten Tidsdiagram
2013januari
Prel. skattebetalning månadsvis
februari- nov
Prel. skattebetalning månadsvis
december
Prel. skattebetalning månadsvis
Prognos slutavräkning 2013
Prel. skattebetalning månadsvis
Slutliga mellanhavandet 2012
2014januari februari- nov
Prel. .skattebetalning månadsvis
december
Prel. skattebetalning månadsvis
Prognos slutavräkning 2014
Prel. skattebetalning månadsvis
Slutliga mellanhavandet 2013
2015januari Februari-nov
Prel. skattebetalning månadsvis
december
Prel. .skattebetalning månadsvis
Slutliga prognos 2012
Slutliga prognos 2013
Politikerutbildning 2015-02-02 Prognos slutavräkning 2015
Slutliga prognos 2015
Kommunal fastighetsavgift • Betalas av alla privata boenden • Tas ut som en % - sats på taxeringsvärdet • De fastigheter som finns i kommunen och belastas av fastighetsavgift tillfaller kommunen • I samband med att fastighetsskatten försvann Politikerutbildning 2015-02-02
Utjämningssystemet • Befolkning per 31/12 året innan budgetåret • Likvärdig service oavsett var man är bosatt i Sverige • Systemet skall utjämna för strukturella skillnader – – – – –
Befolkningens åldersammansättning Skillnader i beskattningsbar inkomst per invänare Geografi Etnicitet Merkostnader för löner (sista ändringen 2008) Politikerutbildning 2015-02-02
Forts. Utjämningssystemet • Systemet utjämnar inte för: • Servicenivå • Ambitioner • Avgifter • Kvalitet
Politikerutbildning 2015-02-02
Viktigt begrepp • Medelskattekraft: • Den genomsnittliga beskattningsbara inkomsten per invånare i riket
Politikerutbildning 2015-02-02
Politikerutbildning 2015-02-02
Inkomstutjämningen • Staten finansierar utjämningen av inkomster mellan kommunerna • Staten garanterar 115 % av medelskattekraften i riket för kommuner • De kommuner som ligger över den garanterade nivån får betala till staten • De kommuner som ligger under den garanterade nivån får ett bidrag från staten
Politikerutbildning 2015-02-02
Forts. inkomstutjämning • Resultat 2013: – Oxelösund 59,1 mkr
Politikerutbildning 2015-02-02
Kostnadsutjämning • En utjämning av strukturellt betingade kostnadsskillnader mellan kommuner • Denna utjämning är inomkommunal och ska utjämna skillnader mellan kommunerna för att de ska kunna tillhandahålla en likvärdig service • Utjämning sker dock inte av kostnadsskillnader som beror på vald servicenivå, effektivitet, kvalitet och avgiftssättning Politikerutbildning 2015-02-02
Forts. kostnadsutjämning • De kommuner som relativt sett har ogynsamma strukturella förhållanden får ett utjämningsbidrag • De kommuner som relativt sett har gynsamma strukturella förhållanden får erlägga ett utjämningsavgift • Bidraget/avgiften beräknas i kronor per invånare och motsvarar skillnaden mellan kommunens strukturkostnad och den strukturkostnad som gäller för genomsnittskommunen i riket Politikerutbildning 2015-02-02
Politikerutbildning 2015-02-02
Forts. kostnadsutjämning • Resultat 2013 – 36,1 mkr för Oxelösund
Politikerutbildning 2015-02-02
Regleringspost • Ekonomiska regleringar mellan stat och kommun sker via denna post • Posten kan vara både plus och minus • Resultat 2013 5,1 mkr (regleringsbidrag)
Strukturbidraget • Används som stöd till kommuner med särskilda problem som svagt befolkningsunderlag • Bidraget har till stor del regionalpolitisk karaktär • 2013 fick Oxelösund 0 kr Politikerutbildning 2015-02-02
LSS-utjämning • Bygger på lagen om stöd och service för vissa funktionshindrade • Mellan kommunalt system • Kommuner med låga LSS-kostnader får betala i systemet • Kommuner med höga LSS-kostnader får bidrag i systemet • Resultat 2013: Oxelösund får betala i systemet 5,5 mkr i systemet Politikerutbildning 2015-02-02
Frågor • Vilken tidpunkt är viktig när vi skall räkna skatteintäkter för kommande år? • Nämn tre delar i utjämningsystemet? • Vilken primär kommunal skattesats har Oxelösund?
Politikerutbildning 2015-02-02
Överskott/Oförutsett
Politikerutbildning 2015-02-02
Pensionsskulden - ansvarsförbidelsen Hela skulden (mkr)
20 05 20 08 20 11 20 14 20 17 20 20 20 23 20 26 20 29 20 32 20 35 20 38 20 41 20 44 20 47 20 50
9 8 7 6 5 4 3 2 1 0
Reala utbetalningar
Särskild löneskatt
Politikerutbildning 2015-02-02
Skatteutveckling 2010-12 per 200904-29 Bokslut Bokslut Cirkulär 08:19 Cirkulär 08:32 Cirkulär 08:63 Cirkulär 08:69 Cirkulär 08:70 Cirkulär 08:90 Cirkulär 09:10 Cirkulär 09:25 Cirkulär 09:27
2007
2008
2009
2010
2011
426,2
438,3
2012
2008-02-20
459,0
480,3
502,0
2008-04-29
455,0
476,5
500,1
2008-08-28
450,2
470,1
492,2
2008-10-01
446,5
466,5
488,7
2008-10-09
444,9
461,6
483,7
2008-12-17
441,7
454,3
472,5
493,5
2009-02-19
438,7
446,7
461,4
488,3
2009-04-23
433,0
444,7
452,3
466,4
2009-04-29
433,0
441,8
449,4
465,9
Ursprunglig mål och budget 20092011
Politikerutbildning 2015-02-02
Reviderad mål & budget 2009
Anledningar till Resultatkrav • Måsten: Ger utökat investeringsutrymme Ökade pensionsåtaganden • Risker: Minskade skatteintäkter Oväntade kostnadsökningar utöver budget • Satsningar: Ger utrymme till satsningar Politikerutbildning 2015-02-02
Uppföljning/analys av kommunens ekonomi
Politikerutbildning 2015-02-02
En analys av kommunens ekonomi • Hur ser det ekonomiska resultatet ut? • Hur långt räcker skatteintäkterna? • Hur har nettokostnaderna utvecklats? • Hur ser finansnettot ut? • Hur har investeringarna finansierats? • Är kommunens finansiella mål vettiga och infrias de? Politikerutbildning 2015-02-02
Årets resultat
Politikerutbildning 2015-02-02
Hur långt räcker skatteintäkterna • Nettokostnaden utgör verksamhetens kostnader med avdrag för dess intäkter (ex. avgift barnomsorg) • Detta nyckeltal visar om skatteintäkterna räcker för att finansiera den löpande driften
Politikerutbildning 2015-02-02
Nettokostnadsandelen
Politikerutbildning 2015-02-02
Investeringar • Investeringsutrymme • Gamla och nya investeringar
Politikerutbildning 2015-02-02
Investeringar och investeringsutrymme
Politikerutbildning 2015-02-02
Stora investeringar – höga avskrivningskostnader under lång tid • Investerar vi 100 mkr i nya skola – Avskrivningskostnad 2 mkr/år i 50 år! – Låneränta för den del som inte kan egenfinansieras – Fasta kostnader under lång tid – Komponentavskrivningar Politikerutbildning 2015-02-02
Finansiella Mål 2015 • Resultat i % av skatter och statsbidrag 1 % • Minskad nettokostnadsandel jämfört med 2014 • Ökad soliditet för kommunkoncernen jämfört med 2014
Politikerutbildning 2015-02-02
Frågor • Hade Oxelösund positivt eller negativt resultat 2011 och 2012? • Vilken % sats har Oxelösund som mål 2015?
Politikerutbildning 2015-02-02
Kommunalt resultat • Resurser • Aktiviteter/prestationer
• Resultat/effekter – Finansiellt – Verksamhetsmässigt resultat Politikerutbildning 2015-02-02
Sammanfattning • Vad säger lagen • Framtiden • Utjämningssystemet • Kommunalskatten • Uppföljning • Oförutsett/Resultatkrav • Kommunalt Resultat Politikerutbildning 2015-02-02
Den framgångsrika kommunen… …har starkt medborgar-/brukarfokus, god dialog …är långsiktig och navigerar utifrån en strategisk kompass …prioriterar, är målinriktad och har fokus på RESULTATET …har tydliga roller mellan politiker och verksamhet …gör maximalt med minimala resurser …gillar morgondagen! Politikerutbildning 2015-02-02
Tips
– WWW.dagenssamhalle.se/folkvald
Politikerutbildning 2015-02-02
