Regione Campania
Piano di stabilizzazione finanziaria della Regione Campania
Il Presidente della Regione Campania
Indice 1.
Introduzione ..................................................................................................................................... 6
Capitolo I - Rientro nel patto di stabilità ed ulteriori misure per garantirne il rispetto 2.
Misure adottate nel 2010 per il rientro nel patto di stabilità ................................................................. 8 2.1. Contesto di riferimento per la redazione del bilancio 2011 ......................................................................... 8 2.2. Analisi dell’ andamento storico del bilancio ................................................................................................ 9 2.3. Provvedimenti assunti dal Presidente della Regione in qualità di Commissario ad acta e dalla Giunta per consentire il rientro ............................................................................................................................................ 12 2.4. Struttura finanziaria del rientro .................................................................................................................. 16 2.5. Disposizioni tributarie ................................................................................................................................ 22 2.6. Abrogazione di previsioni di spesa............................................................................................................ 23 2.6.1.
Gestione Finanziaria del PAR FAS 2007-2013 ............................................................................ 23
Capitolo II - Azioni di breve e medio periodo per il riequilibrio strutturale 3.
Articolazione degli interventi di riequilibrio strutturale ..................................................................... 27
4.
Indebitamento e liquidità ................................................................................................................. 29 4.1. Indebitamento e disponibilità liquide ......................................................................................................... 29
5.
Misure organizzative, entità e costo del personale, decentramento amministrativo .......................... 31 5.1. Misure organizzative ................................................................................................................................. 31 5.2. Entità del personale .................................................................................................................................. 33 5.3. Costo del personale .................................................................................................................................. 35 5.4. Decentramento Amministrativo ................................................................................................................. 36 5.5. Le Comunità Montane ............................................................................................................................... 40
6.
Parametri di virtuosità, organizzazione ed innovazione delle procedure amministrative ................... 43 6.1. Parametri di virtuosità e limitazioni ex DL 78 ............................................................................................ 44 6.2. Introduzione della nuova legge di contabilità ............................................................................................ 46 6.3. Introduzione della spending review ........................................................................................................... 47
7.
Altre azioni di sistema per riequilibrio strutturale ............................................................................ 50 7.1. Metodologia e linee guida ......................................................................................................................... 50 7.2. Sanità ........................................................................................................................................................ 52
2
7.2.1.
Situazione economico finanziaria corrente .................................................................................. 53
7.2.2.
Patto per la Sanità ........................................................................................................................ 56
7.2.3.
Gestione dei pignoramenti ........................................................................................................... 58
7.2.4.
Aggiornamento contabile .............................................................................................................. 59
7.2.5.
Ricognizione del patrimonio immobiliare ...................................................................................... 60
7.2.6.
Investimenti in sanità .................................................................................................................... 62
7.3. Fondi strutturali e aggiuntivi ...................................................................................................................... 62 8.
Riassetto delle partecipate e degli organismi collegati ..................................................................... 67 8.1. Enti partecipati e finanziati ........................................................................................................................ 68 8.2. Fondazioni ed associazioni ....................................................................................................................... 69 8.3. Agenzie ..................................................................................................................................................... 70 8.3.1.
Linee guida per il riassetto degli enti partecipati e finanziati ........................................................ 71
8.4. Recuperi di efficienza attesi ...................................................................................................................... 74 8.4.1.
Il caso del Polo Trasporti .............................................................................................................. 74
8.5. Holding di partecipazioni ........................................................................................................................... 80 8.5.1.
Gestione delle infrastrutture e reti ................................................................................................ 82
8.6. Asset non strategici ................................................................................................................................... 83 8.7. Altri Enti ..................................................................................................................................................... 83 8.7.1.
Autorità di Bacino ......................................................................................................................... 84
8.7.2.
Consorzi di Bonifica ...................................................................................................................... 84
8.7.3.
Enti per il Turismo ........................................................................................................................ 84
8.7.4.
ATO .............................................................................................................................................. 85
8.8. Conclusioni sul monitoraggio delle partecipazioni e degli organismi collegati ......................................... 85 9.
Valorizzazione del patrimonio immobiliare ...................................................................................... 86 9.1. La società di gestione del patrimonio immobiliare .................................................................................... 87 9.2. Ricognizione del patrimonio ...................................................................................................................... 88 9.3. L’analisi del portafoglio immobiliare .......................................................................................................... 90 9.3.1.
Strumenti attuativi delle scelte strategiche ................................................................................... 92
9.4. Situazione attuale ...................................................................................................................................... 92 9.5. Ipotesi di creazione del Fondo Immobiliare .............................................................................................. 94 9.6. Federalismo demaniale ............................................................................................................................. 95 10. Bilancio Consolidato e Copertura finanziaria Enti Locali .................................................................. 97 10.1.Il bilancio consolidato ................................................................................................................................ 97 10.2 Copertura finanziaria dei rapporti con gli Enti Locali ................................................................................ 98
3
11. Conclusioni e considerazioni sul percorso attuativo del piano ......................................................... 99 Appendice - Tempi, costi e principali attività programmate ................................................................... 102 Allegato 1 - Spese coperte da indebitamento ................................................................................................. 116 Allegato 2 - Residuo mutui .............................................................................................................................. 117 Allegato 3a - Elenco società partecipate dirette ............................................................................................. 118 Allegato 3b - Elenco società partecipate indirette .......................................................................................... 118 Allegato 4 - Leggi prive di copertura finanziaria.............................................................................................. 121
Indice delle tabelle TABELLA 1- IMPEGNI E PAGAMENTI 2009 ............................................................................................................... 10 TABELLA 2- GLI AGGREGATI DI FINANZA PUBBLICA DELLA REGIONE CAMPANIA NEL TRIENNIO 2007 – 2009 ............... 10 TABELLA 3 – LIMITI DI IMPEGNO NEL TRIENNIO 2007 - 2009 .................................................................................... 16 TABELLA 4 – ASSESTAMENTO DELLA SPESA CORRENTE BILANCIO 2010 ................................................................. 17 TABELLA 5 - MANOVRA DI ASSESTAMENTO, REALIZZATA CON LA DELIBERAZIONE N. 689 DEL 8 OTTOBRE 2010. ......... 19 TABELLA 6 - SPESA CORRENTE AL 31/12/2010 ...................................................................................................... 20 TABELLA 7 – MARGINE DISPONIBILE AL 31/12/2010 ............................................................................................... 20 TABELLA 8 – MARGINE ULTIMO ............................................................................................................................. 21 TABELLA 9 – OBIETTIVO ANNUALE ......................................................................................................................... 21 TABELLA 10 – TRATTAZIONE DEI RILIEVI DELL’ISPEZIONE NEL PIANO CHECK CONTROLLARE PARAGRAFI .................... 28 TABELLA 11 – PERSONALE IN CARICO ALLA REGIONE CAMPANIA ............................................................................ 34 TABELLA 12 – RISORSE UMANE PER AREA E SEDE ................................................................................................. 38 TABELLA 13 – ANDAMENTO DEL RISULTATO ECONOMICO 2005-2010 (BUDGET) - .................................................... 54 TABELLA 14 – STATO PATRIMONIALE DELLE AA.SS ............................................................................................... 55 TABELLA 15 – PESO DEI COSTI OPERATIVI AL NETTO DEL PERSONALE ..................................................................... 57 TABELLA 16 – INDICATORI DI BUDGET - .................................................................................................................. 59 TABELLA 17 – PATRIMONIO IMMOBILIARE DELLE ASL ............................................................................................. 61 TABELLA 18 – PROGETTI A VALERE SU RISORSE DI COMPETENZA REGIONALE .......................................................... 64 TABELLA 19 – NUMEROSITÀ DEGLI ORGANISMI PER TIPOLOGIA - ............................................................................. 67 TABELLA 20 – PIANO DI INTERVENTO SULLE PARTECIPATE ...................................................................................... 69 TABELLA 21 – INVESTIMENTI NEL SETTORE TRASPORTI........................................................................................... 75 TABELLA 22 – INDICE DI DOTAZIONE DI INFRASTRUTTURE ....................................................................................... 76 TABELLA 23 – EVOLUZIONE DEL SETTORE TRASPORTI ........................................................................................... 78 TABELLA 24 – ANDAMENTO POLO TRASPORTI – DIVISIONE “FERRO” ......................................................................... 79 TABELLA 25 – ANDAMENTO POLO TRASPORTI – DIVISIONE “GOMMA” ....................................................................... 80 TABELLA 26 – COMPOSIZIONE DEL PATRIMONIO IMMOBILIARE - ............................................................................... 87 TABELLA 27 – CRESCITA DEL RENDIMENTO ATTESO DEL PATRIMONIO- .................................................................... 87 TABELLA 28 – VARIAZIONI INTERVENUTE SUL PATRIMONIO NEGLI ANNI 2008-2009 .................................................. 93
Indice delle figure
4
FIGURA 1 – ARTICOLAZIONE TEMPORALE DEL PIANO ................................................................................................ 6 FIGURA 2 - GRADO DI LIQUIDITÀ DEL BILANCIO – CONFRONTO TRA LE REGIONI ITALIANE ........................................... 12 FIGURA 3 - STRUTTURA DEL PIANO DI RIEQUILIBRIO RICHIESTO DAL DIVIETO DI INDEBITAMENTO ................................ 18 FIGURA 4 - LIMITAZIONE DEGLI IMPEGNI PER AREE ................................................................................................. 20 FIGURA 5 – INTERVENTI PER IL RIEQUILIBRIO STRUTTURALE ................................................................................... 27 FIGURA 6 – MAPPA DI ORIENTAMENTO STRATEGICO ............................................................................................... 52 FIGURA 7 – ANDAMENTO TENDENZIALE ED ENTITÀ DEL DEFICIT ............................................................................... 54 FIGURA 8 – COMPOSIZIONE DEL RESIDUO DEBITO NETTO - ..................................................................................... 55 FIGURA 9 – COMPOSIZIONE DEI FATTORI DELLA PRODUZIONE - ............................................................................... 57 FIGURA 10 – COMPOSIZIONE DEI PIGNORAMENTI PER NATURA - .............................................................................. 59 FIGURA 11 – INCIDENZA DEGLI ONERI FINANZIARI SUL DEFICIT ................................................................................ 60 FIGURA 12 – STRUTTURA SOCIETARIA A REGIME – ................................................................................................. 73 FIGURA 13 - CONFRONTO SULLA DOTAZIONE DI RETI FERROVIARIE ......................................................................... 77 FIGURA 14 – ARTICOLAZIONE OPERATIVA DELLA HOLDING DI PARTECIPAZIONI ......................................................... 82 FIGURA 15 – STRUTTURA DELLA SOCIETÀ DEDICATA ALLE INFRASTRUTTURE E LE RETI............................................. 83 FIGURA 16 – STRUTTURA DELLA SOCIETÀ IMMOBILIARE - ........................................................................................ 88 FIGURA 17 - LE FASI DEL PROCESSO DI RICOGNIZIONE ........................................................................................... 89
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1. INTRODUZIONE Il presente Piano di stabilizzazione finanziaria reca i provvedimenti già adottati dalla Giunta insediatasi lo scorso mese di maggio nonché le linee di indirizzo che la Regione intende perseguire nel triennio 2011-2013 al fine di consentire il passaggio da misure congiunturali e di breve periodo alla sostenibilità strutturale e di medio periodo. Il Piano è stato predisposto nel rispetto della normativa inerente al Patto di Stabilità interno, tenendo presenti le indicazioni emerse dalla verifica amministrativo contabile eseguita dagli Ispettori della Ragioneria Generale dello Stato – Ispettorato generale di Finanza- del Ministero dell’Economia e delle Finanze, nonché in coerenza con la progressiva armonizzazione del sistema di contabilità pubblica e comprende, inoltre, una serie di iniziative ispirate alla riforma federalista in corso di approvazione. La struttura al fine di facilitare la lettura, si compone di due capitoli: 1. Misure intraprese nel 2010 per il rientro nei limiti del Patto di Stabilità ed ulteriori azioni per assicurarne la continuità; 2. Azioni di breve e medio periodo per il riequilibrio strutturale. Il Piano è stato impostato tendendo conto delle procedure indicate dai commi 22 e 23 dell’articolo 14 del D.L. 31 maggio 2010 n. 78, convertito con modificazioni nella L. 30 luglio 2010, n. 122, nonché dei profondi interventi necessari in numerose aree della gestione, che dispiegheranno i propri effetti a seconda delle priorità deliberate e delle situazioni emergenti.
Figura 1 – Articolazione temporale del Piano
6
Capitolo I Rientro nel patto di stabilità ed ulteriori misure per garantirne il rispetto
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2. MISURE ADOTTATE NEL 2010 PER IL RIENTRO NEL PATTO DI STABILITÀ In caso di violazione del Patto di Stabilità nell’anno 2009, il citato articolo 14, comma 22 del DL 78/2010 prevede l’adozione delle seguenti misure: -
Predisposizione del Piano di stabilizzazione da sottoporre all’approvazione del Ministero dell’Economia e delle Finanze (MEF);
-
Nomina di uno o più commissari ad acta per l’adozione e l’attuazione degli atti indicati dal Piano;
-
Obbligatorietà degli interventi con la conseguente rimozione dei provvedimenti contrastanti, anche di natura legislativa, divieto di adottarne altri non in sintonia (comma 95 dell’articolo 2 della legge 23 dicembre 2009, n. 191);
-
Verifica periodica da parte del MEF sullo stato di attuazione.
Il primo obiettivo della Giunta della Regione Campania, all’indomani del suo insediamento, è stato quello di rientrare nei limiti del Patto di stabilità interno, attuando, altresì, quanto previsto dall’articolo 77-ter, comma 15, del D.L. 25/6/2008, n. 112. Al fine di non superare l’importo minimo del triennio, sono state, quindi, adottate le prime misure d’emergenza (paragrafo 1.3), per ridurre gli impegni relativi alle spese correnti, al netto di quelle della sanità, rispetto alle previsioni contenute nel bilancio preventivo del 2010.
2.1.
Contesto di riferimento per la redazione del bilancio 2011
I vincoli in termini di miglioramento del saldo obiettivo programmatico, previsti dal D.L. n.112/2008 si cumulano a partire dal 2011, con la riduzione dei trasferimenti statali prevista dal D.L. n. 78/2010, imponendo un’ulteriore limite alla programmazione delle risorse disponibili per il Bilancio dell’Ente: mentre la riduzione del saldo dell’obiettivo programmatico per il triennio 2011–2013, previsto dalla “legge di stabilità per l’anno 2011”, azzera di fatto le risorse previste dalla Legge n. 59/1997 e con esse i trasferimenti per le funzioni regionali. L’articolo 1 (commi da 123 a 128) riduce il tetto delle spese, tanto in termini di competenza che di cassa. La riduzione è pari al 12,3%, per l’anno 2011; al 14,6% per l’anno 2012 e al 15,5% rispetto alla media delle corrispondenti spese finali del triennio 2007 – 2009 per la competenza. Per i pagamenti, la corrispondente riduzione è del 13,6; del 16,3 e del 17,2% nei successivi esercizi a partire dal 2011 . Le conseguenze di questa disposizione sulla capacità di spesa dell’Ente, già compromessa dal debito accumulato e dalla necessità di far fronte agli impegni pregressi, risultano particolarmente critiche. Occorrerà infatti ridefinire l’obiettivo di cassa
8
attraverso una corrispondente riduzione degli obiettivi di parte corrente, secondo quanto dispone il successivo comma 133. Il Piano, avendo una portata strutturale e pluriennale, inquadra gli obblighi di contenimento dei costi, di razionalizzazione della spesa e di rientro del disavanzo, nell’ambito delle seguenti criticità:
2.2.
-
Rigidità della spesa del bilancio regionale: oneri del personale, spese di funzionamento, costi del Consiglio Regionale, rimborso prestiti, gestione impianti idrici e di depurazione, trasporto pubblico locale.
-
Indebitamento: in passato, in diversi casi è stata coperta la spesa corrente con la sottoscrizione di mutui (v. allegato 1), alterando l’equilibrio di cassa. La progressiva erosione della capacità di indebitamento regionale è rilevante per il rispetto dei limiti giuridici, ma soprattutto per la sussistenza delle condizioni dell’effettiva sostenibilità finanziaria di medio periodo.
-
Dotazione dei fondi di riserva per le spese obbligatorie e per le spese impreviste: in sede di approvazione della manovra di riequilibrio del bilancio, si è provveduto alla ricostituzione dei Fondi in questione, atteso che la necessaria riduzione delle spese correnti a livelli minimi, rispetto agli ultimi anni, richiede un adeguato dimensionamento delle riserve destinate a fronteggiare situazioni di emergenza ovvero ad onorare spese obbligatorie non rinviabili, eccedenti i nuovi ridotti stanziamenti.
-
Carenza di programmazione di fondi UE: al fine di eliminare quei ritardi strutturali nella pianificazione di opere negli interventi finalizzati alla crescita del PIL regionale, dell’occupazione e del miglioramento degli indicatori socioeconomici dalla cui dinamica deriva la disponibilità di entrate proprie indispensabili per consentire al programma di dispiegare gli effetti attesi.
Analisi dell’ andamento storico del bilancio
Il 31 marzo 2010, ultimo giorno utile per trasmettere al MEF l'attestazione riguardante il patto di stabilità 2009, il Presidente uscente della Regione Campania ha certificato la spesa sostenuta dall'Ente rispetto agli obiettivi programmatici nei termini riportati nella tabella 1. Nel triennio 2007 – 2009, gli aggregati di finanza pubblica della Regione Campania, secondo la certificazione depositata presso il Ministero dell’Economia e della Finanze hanno invece assunto l’ andamento riportato in tabella 2.
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Tabella 1- Impegni e pagamenti 2009 Impegni
Pagamenti
Spesa corrente
Obiettivo programmatico Risultato annuale spese finali Differenza
1.932.954.614,61 2.147.675.273,19 -214.720.658,58
1.821.605.563,41 2.000.631.840,71 -179.026.277,30
Spesa di investimento
Obiettivo programmatico Risultato annuale spese finali Differenza
2.496.757.032,93 2.084.653.303,93 412.103.729,00
1.399.064.354,10 2.323.455.627,33 -924.391.273,23
Spesa totale
Obiettivo programmatico Risultato annuale spese finali Differenza
4.429.711.646,84 4.232.328.577,12 197.383.069,72
3.220.669.917,51 4.324.087.468,04 -1.103.417.550,53
Tabella 2- Gli aggregati di finanza pubblica della Regione Campania nel triennio 2007 – 2009 2007 Dati di sintesi
Pagamenti
2008
Impegni
Pagamenti
2009
Impegni
Pagamenti
Impegni
Titolo 1 - Spese correnti nette
1.813.560
2.049.370
1.900.483
1.711.881
2.000.632
2.147.675
Titolo 2 - Spese conto capitale
2.067.622
2.598.864
1.336.225
1.761.425
2.323.456
2.084.653
Risultato spese finali
3.881.182
4.648.234
3.236.708
3.473.306
4.324.088
4.232.328
Obiettivo annuale spese finali
3.593.270
4.757.612
3.243.696
4.461.800
3.220.670
4.429.712
Diff. tra obiettivo e spese finali
- 287.912
109.378
6.988
988.494
-1.103.418
197.384
(Dati in migliaia di euro)
Laddove il segno (-) indica il mancato rispetto del Patto di stabilità nel comparto di competenza. Come si può notare anche 2007 la Regione Campania ha violato il Patto; tuttavia in quell’anno si è trattato di un’operazione programmata non soggette ad alcuna penalizzazione, in base alle previsioni dell’articolo 77-ter, comma 3, del decreto legge 25 giugno 2008, n. 112, convertito nella Legge 6 agosto 2008, n. 133. Secondo i dati del monitoraggio trimestrale (in base al richiama articolo 77-ter), nel 2009 il Patto di stabilità interno non è stato rispettato per l’importo evidenziato, ma l’andamento del triennio presenta nel suo tendenziale risultati preoccupanti. Mentre infatti gli impegni complessivi del triennio sono rientrati –inferiori per 1.295,256 milioni di euro– nei tetti stabiliti, i pagamenti hanno registrato un superamento del tetto per 1.384,342 milioni di euro, eccedendo gli impegni per 89,086 milioni di euro (in termini relativi pari al 6,8%).
10
Sebbene la somma algebrica tra cassa e competenza non abbia un rilievo contabile, in un orizzonte temporale triennale quale quello che riguarda il Piano, tali valori tendono a compensarsi. Dai minori impegni derivano, infatti, negli esercizi successivi, minori residui, con presunta influenza migliorativa sulla situazione di cassa. Alla luce di quanto accaduto nel 2009 ed in seguito ai rilievi dell’Ispezione si evince, infatti, che già nel 2008 la prospettiva di una violazione del Patto di stabilità interno era incombente. In termini finanziari, nel 2008 la Regione Campania ha impegnato risorse al di sotto (988.494 mila euro in meno) del potenziale disponibile mentre nel 2010, a causa della violazione del Patto di stabilità, la limitazione degli impegni ammonterà a 1,156 miliardi di euro, di cui: 447 milioni derivanti dall’impossibilità di contrarre i mutui già iscritti a bilancio; 709 milioni recuperati dal contenimento dei precedenti stanziamenti. Negli ultimi tre anni gli equilibri complessivi di bilancio sono stati dunque assicurati ricorrendo a due scelte alternative. Nel 2008 e nel 2010 sono stati ridotti gli impegni per un valore rispettivamente pari a 988.494 e 1.156.330 mila euro. Nel 2009, invece, i pagamenti hanno superato i limiti previsti dal Patto di stabilità interno per 1.103.418 mila euro. La compressione degli impegni, sia per il 2008 che per l’anno in corso, si è resa necessaria per evitare pagamenti aggiuntivi che avrebbero determinato l’ulteriore crescita dello squilibrio registrato tra cassa e competenza. Inoltre, prima della certificazione in data 31 marzo 2010, relativa all'inosservanza del Patto, con l’art.5 della L.R. 3 del 21 gennaio 2010 (legge di bilancio) la Regione Campania ha autorizzato per l’esercizio 2010 il ricorso all'indebitamento per la copertura di spese correnti indicate in allegato 1. Il tutto si inquadra in una congiuntura internazionale caratterizzata da crescita economica minima ed in una crisi della liquidità della Regione, aggravata dalla necessità di anticipazioni di cassa di carattere straordinario, tale da indurre gli Ispettori a menzionare il rischio di default. La carenza strutturale di liquidità, l’eccesso di debito, lo squilibrio nel rapporto tra residui attivi e residui passivi (che a sua volta riflette disfunzioni non solo contabili) e i costi per il personale interagiscono in senso negativo e sinergico con gli squilibri dell’organizzazione sanitaria. Quest’ultima a seguito del tiraggio di cassa sulla tesoreria regionale, ha ulteriormente alterato gli equilibri finanziari. La irregolarità della spesa per fondi strutturali, che tende a richiedere tiraggi in misura crescente nell’arco dei periodi di programmazione, richiede, inoltre, una programmazione rigorosa dei fabbisogni di cassa, al fine di evitare il disimpegno automatico. L’insieme di questi problemi determina la necessità di una rimodulazione, nel tempo, degli impegni e dei pagamenti secondo le disposizioni in precedenza richiamate 1. Occorre infatti operare un’ulteriore riduzione degli impegni al fine di aumentare il tiraggio
1
Articolo 4, comma 4-octies, del D.L. 25 gennaio 2010 n.2, convertito nella L. 26 marzo 2010, n. 42, specifiche di cui al Decreto del Ministero dell’economia del 7 ottobre 2010.
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di cassa, anche a causa di una contraddizione implicita nella struttura del Patto di stabilità, in particolare in base a quanto definito dal comma 656 della L. 27 dicembre 2006 n. 296 2. Considerata la necessità di rispettare il dettato legislativo, la razionalizzazione degli impegni è l’unica soluzione che consenta di prevenire la crisi di liquidità, caratteristica strutturale del bilancio della Regione.
Figura 2 - Grado di liquidità del bilancio – confronto tra le Regioni italiane
1,20 1,00
0,87 0,77
0,80
0,93
0,95
0,95
0,85
0,95
0,92 0,93
1,02
0,99
0,84 0,85
0,82
0,73
0,86
0,95
0,91 0,76
0,82
0,56
0,60
0,44
0,40 0,20 0,00
2.3.
Provvedimenti assunti dal Presidente della Regione in qualità di Commissario ad acta e dalla Giunta per consentire il rientro
Le misure specificatamente adottate al fine di ottenere i risultati necessari al rientro sono state le seguenti: -
DGR 501 dell’11 giugno 2010 con la quale sono stati fissati i tetti programmatici della spesa regionale, sia per gli impegni che per i pagamenti, così come prevista nei documenti di programmazione finanziaria 2010 e rilevante ai fini del patto di stabilità interno, attribuendo un obiettivo programmatico a ciascuna Area Generale di Coordinamento. Alle Aree è stato altresì affidato l’onere di verifica delle eventuali maggiori spese da assumere, sia per competenza che per cassa, rispetto al tetto programmatico fissato, il cui mancato assolvimento potrebbe procurare un danno certo e grave
2
La norma in questione ha definito “in via sperimentale” i tetti di impegno e di spesa per gli anni successivi alla sua applicazione, predisponendo come base di partenza l’anno 2005. I tetti previsti dalla revisione del patto si sono attestati su quelli rilevati in base all’andamento storico dei bilanci regionali, senza alcuna correzione, ciò ha comportato, per molte regioni, una previsione dei tetti di cassa sensibilmente inferiore a quella dei tetti di competenza (per la Regione Campania tale rapporto, nel 2009, è risultato pari al 27% circa).
12
all’Ente. Nella delibera è stato inoltre stabilito, qualora non ricorrano le suddette condizioni, di individuare le eventuali spese rientranti nel patto di stabilità interno che non rivestono carattere di obbligatorietà, per le quali non risulta ancora assunto alcun provvedimento di impegno e/o di liquidazione ed informare la competente Area Bilancio, Ragioneria e Tributi, al fine di permettere l’assunzione di eventuali misure specifiche di razionalizzazione e contenimento dei tali impegni e pagamenti. Tutto ciò al fine di raggiungere il duplice obiettivo di contenere la spesa nei limiti imposti dal Patto di stabilità interno e, al contempo, di assicurare il rispetto degli obblighi assunti. E’ stata infine attribuita ad ogni Coordinatore la responsabilità del rispetto dei limiti imposti dal patto di stabilità interno relativamente alle spese di competenza della propria Area attraverso una puntuale ed attenta programmazione. -
Decreto commissariale n. 1 del 19 luglio 2010: il Commissario ad Acta, ai fini della predisposizione del Piano di Stabilizzazione, ha ritenuto opportuno avvalersi di una Struttura Tecnica di Supporto composta dal Capo di Gabinetto, che la coordina, dal Coordinatore dell’AGC n. 8, dal Direttore del Nucleo di Valutazione e Verifica degli Investimenti Pubblici, dal Consigliere del Presidente in materia di diritto commerciale e societario, dal Consigliere del Presidente per le tematiche attinenti la Sanità. La Struttura si avvale del supporto delle AA.GG.C n. 1 e 8 e dell’assistenza tecnica fornita da IFEL (Istituto per la Finanza e l’Economia Locale), in attuazione del protocollo di intesa sottoscritto con il Presidente Caldoro il 10 maggio 2010; dalla Banca Europea degli Investimenti, nel quadro degli accordi intervenuti con la Regione Campania; dall’Associazione per lo Sviluppo dell’Industria nel Mezzogiorno (SVIMEZ) nell’ambito del protocollo d’intesa previsto dalla DGRC n. 1649 del 30 ottobre 2009; dal Formez.
-
In applicazione della Delibera n. 501 dell’11 giugno 2010 e alla Direttiva del 3 agosto 2010, per il riequilibrio del Bilancio regionale, è stato avviato un costante monitoraggio della cassa regionale, nel corso del quale sono stati riscontrati evidenti problemi di liquidità, che hanno comportato, oltre all’utilizzo totale delle entrate a destinazione vincolata, anche un saldo negativo dell’anticipazione di tesoreria alla data del 28 luglio. Questa situazione è risultata ancora più preoccupante analizzando gli esiti dei diversi tendenziali di cassa acquisiti nei mesi precedenti dall’AGC 08 e dalla Struttura di supporto del Commissario ad acta, prospettando un reale rischio per i mesi successivi di non riuscire a far fronte agli obblighi finanziari inderogabili rendendo pressoché impossibile il rispetto dei vincoli fissati dal Patto di stabilità interno per l’anno in corso. Nella circostanza, il Presidente ha segnalato sia la necessità di un periodo di tempo per correggere l’attuale squilibrio di bilancio, che quella di ridurre gli impegni di spesa del 25% rispetto a quelli indicati nella
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delibera 501 dell’11 giugno 2010, allo scopo di avvicinare il più possibile tale importo a quello dei pagamenti. -
Con decreto n. 2 del 12 agosto 2010, pubblicato sul BURC n. 57 del 16 agosto, al fine di evitare il rischio che la Regione Campania venisse sottoposta anche nel 2011 alle sanzioni previste dalla legge in caso di violazione del Patto di stabilità, il Commissario ad Acta ha stabilito, fino al completamento del piano di stabilizzazione finanziaria, di cui all’art. 14, comma 22, del D.L. 78/2010, la sospensione di tutti gli impegni da assumere ed i pagamenti da effettuare a carico del bilancio regionale nell’anno finanziario in corso, tranne quelli: - Relativi agli oneri per il personale; - Relativi alle spese di cui all’art. 32, comma 4, lett. B, della L.R. n. 7/2002 (Spese inerenti a rate dei mutui) ; - Urgenti e indifferibili e comunque tali da non poter essere rinviati per non recare danno grave all’ente ed al suo funzionamento che, in ogni caso, sono stati sottoposti alla preventiva autorizzazione del Presidente della Giunta Regionale, Commissario ad Acta, su richiesta dell’Assessore al Bilancio.
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Con decreto n. 3 del 9 novembre 2010, pubblicato sul BURC n. 75 del 15 novembre 2010, il Commissario ad acta ha ordinato la revoca del blocco dei pagamenti con la seguente motivazione: “Essendo ormai in fase di ultimazione la predisposizione del piano di stabilizzazione finanziaria che sarà sottoposto nei prossimi giorni al Ministero dell’Economia e delle Finanze per l’approvazione e avendo constatato che le misure poste in essere in applicazione del decreto commissariale n. 2 del 12 agosto è scongiurato il rischio della sottoposizione della Regione alle sanzioni previste dalla legge in caso di violazione del patto di stabilità interno per il 2010.”
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Revisione dei tetti di spesa. Con la richiamata deliberazione n.501 dell’11/6/2010 è stato fissato il tetto programmatico 2010 della spesa soggetta al patto di stabilità interno (impegni e pagamenti), in applicazione di quanto disposto dall’art.77-ter della legge 6/8/2008, n.133 e successive integrazioni e modificazioni; al fine di meglio definire la programmazione del fabbisogno di spesa al 31/12/2010 (impegni e pagamenti) nel rispetto dei limiti imposti dal patto di stabilità interno, sono stati effettuati, dal 30 agosto al 6 settembre, numerosi incontri con tutte le Aree Generali di Coordinamento (con esclusione delle aree le cui competenze si riferiscono esclusivamente alla spesa sanitaria). Sulla scorta degli incontri effettuati e del fabbisogno di spesa al 31/12/2010 rappresentato da ciascuna Area Generale di Coordinamento rispetto all’obiettivo programmatico assegnato, con deliberazione di Giunta Regionale n.689 dell’8/10/2010 è stato rideterminato il tetto programmatico
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2010 assegnato alle Aree Generali di Coordinamento. Ad ogni Coordinatore è stata dunque attribuita la responsabilità del rispetto dei limiti imposti dal patto di stabilità interno relativamente alle spese di competenza della propria Area attraverso una puntuale ed attenta programmazione, limitando i pagamenti alle spese di cui all’art. 32, comma 4, lett. B) della L.R. 7/02, tale attività è risultata espletata correttamente così come confermato dal Coordinatore dell’Area Bilancio, Ragioneria e Tributi preposto al monitoraggio delle spese soggette al patto di stabilità interno. Dal monitoraggio si è potuto, altresì rilevare una minore spesa da parte di alcune Aree rispetto al tetto programmatico assegnato, nonché, per quanto riguarda gli impegni di parte corrente, una minore spesa rispetto al limite attribuito. Essendo pertanto pervenute numerose richieste di autorizzazione ad effettuare maggiori impegni e maggiori pagamenti rispetto al tetto programmatico assegnato, si è provveduto a formalizzare le seguenti revisioni dei tetti di spesa.
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Approvazione Misure urgenti di finanza regionale e per Riequilibrio di bilancio 2010. In linea con la direttiva del 3 agosto, il Consiglio Regionale della Campania, ha altresì approvato, a maggioranza, i disegni di legge per le
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Misure urgenti di finanza regionale e per riequilibrio di bilancio 2010 finalizzati alla copertura dello sforamento di bilancio di 447 milioni così come analiticamente riportato nella seguente tabella 5. Il provvedimento si muove in tre direttrici: l’annullamento di alcune voci di spesa; la reiscrizione di alcune voci in bilancio; il taglio lineare della spesa corrente e di investimento del 15 e del 25%. Il provvedimento fa salve le risorse destinata ai lavoratori forestali (14 milioni di euro necessari per pagare loro gli stipendi) a tempo indeterminato e stagionali, ai quali sono destinati 66 milioni di euro; 197 milioni di euro sono destinati al finanziamento dei ratei dei mutui contratti dagli enti locali per la realizzazione di opere pubbliche; 5 milioni di euro per finanziare la legge regionale sulla dignità sociale; 500.000 euro per i fitti certificati da parte degli enti locali ai sensi della legge 43. Inoltre, il provvedimento introduce e disciplina il “tributo speciale per lo smaltimento dei rifiuti solidi”, già previsto dalla Legge finanziaria nazionale 2006, a carico dei gestori di impianti delle discariche o di incenerimento senza recupero energetico, al fine di favorire l’introito di risorse nelle casse regionali e di promuovere il recupero di energia dai rifiuti.
2.4.
Struttura finanziaria del rientro
Il punto di partenza del riequilibrio finanziario è dato dal parametro di riferimento da adottare come obiettivo, che va desunto dai risultati consuntivi dello scorso triennio:
Tabella 3 – Limiti di impegno nel triennio 2007 - 2009
Limite di impegno
2007
2008
2009
Totale spesa corrente
14.693.330,08
12.606.337,61
11.559.753,09
Sanità
12.566.108,98
10.382.166,06
9.329.940,09
2.127.221,10
2.224.171,55
2.229.813,01
Limite di impegno
3
(Dati in migliaia euro, dati 2009, tratti dal pre-consuntivo, anni precedenti dati di consuntivo )
Per il 2010 i limiti di impegno per la spesa corrente, al netto di quella sanitaria, sono pari al valore del 2007, ovvero 2.127.221 mila euro. Per misurare l’intensità dello sforzo finanziario necessario per conseguire il risultato indicato si è partiti dal “tendenziale”, configurandolo, tuttavia, in una dimensione più ampia rispetto all’articolo 3, comma 2,
3
Regione Campania – Deliberazione 501, assunta nella seduta del 11/06/2010.
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lettera a), della legge 478 del 1978, come modificato, in senso restrittivo, dalla legge n° 208 del 1999. I relativi addendi sono, infatti, dati da un lato dalla “legislazione vigente”, dall’altro dalle spese discrezionali, valutate nella loro interezza, prescindendo cioè dall’invarianza dei servizi e delle prestazioni. Scelta resa necessaria dall’esigenza di fornire un quadro della dinamica della spesa conforme alle prassi ed alle consuetudini amministrative. Si è partiti, pertanto, dagli stanziamenti di bilancio approvati dal Consiglio regionale alla fine del 2009, progressivamente ridotti in ottemperanza dei vincoli imposti dal rispetto del Patto di stabilità, secondo le prescrizioni di legge.
Il risultato è riassunto nella tabella 4:
Tabella 4 – Assestamento della Spesa Corrente Bilancio 2010 Spesa Corrente Stanziamenti Bilancio 2010 al 30/9/2010 Spesa Corrente Manovra riequilibrio Bilancio 2010 Spesa Corrente Assestata Bilancio 2010
2.658.429.604,61 -
39.297.904,54 2.619.131.700,07
La richiamata delibera n. 501 dell’11 giugno del 2010 ha comportato una prima riduzione per un importo pari ad euro 39.297.904,54 dei limiti di impegno relativi alla spesa corrente al netto di quella sanitaria. Con la deliberazione sono stati determinati anche i tetti programmatici per il 2010, della spesa soggetta al Patto di stabilità interno (impegni complessivi e pagamenti) ed i limiti di impegno e di cassa conseguenti al divieto 4 di contrarre i mutui previsti dal Bilancio gestionale 2010, approvato con deliberazione di Giunta Regionale n. 92 del 9 febbraio 2009. Al fine di ottemperare a questa disposizione è stata definita una operazione articolata sia sul fronte delle entrate che delle spese. Com’è stato schematizzato nella figura 3, sono state reperite maggiori entrate per euro 167.598.538,16 e ridotte le spese per 421.952.733,09. Tali maggiori risorse sono state utilizzate sia per far fronte alla minore provvista finanziaria, sia per incrementare, di un importo pari ad euro 142.551.271,25, alcuni capitoli di bilancio da tempo carenti. I nuovi mutui previsti – il cui importo ammonta a 447 milioni di euro - avrebbero dovuto finanziare spese in pari misura; di queste, 316 milioni sono state assicurate ricorrendo ad altre forme di finanziamento, mentre le restanti –per circa 130 milioni- sono state annullate. I fondi degli esercizi pregressi sono invece confluiti in quello relativo al
4
Ai sensi dell’articolo 77-ter, comma 15, lettera b) della legge 6 agosto 2008, n. 113.
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ciclo integrato delle acque. Si tratta di una quota parte dei fondi di cui al decreto legislativo 31 marzo 1998 n°112, di importo pari a 63.923.538,16 (articolo 4, commi 1 e 2), ora finalizzati alla tutela ambientale, relativi ad anni pregressi e non utilizzati, costituenti economie ai sensi dell’articolo 41, comma 2, lettera a) della legge regionale 30 aprile 2002, n. 7, da destinare alla manutenzione straordinaria della rete idrica e degli impianti di depurazione per euro 30.000.000 ed alla manutenzione ordinaria degli stessi impianti per euro 33.923.538,16. Gli stanziamenti di bilancio rivolti a finanziare la spesa libera sono stati ridotti per un importo complessivo di euro 131.129.268,81. Il taglio è stato effettuato, con esclusione delle spese per il personale e per il funzionamento, riducendo del 15% le spese relative al ciclo integrato delle acque ed ai trasporti e del 25% tutte le altre spese, nonché riassestando l’ammontare della spesa necessaria per il rimborso dei prestiti in corso. Nell’effettuare tale operazione, si è tenuto conto degli impegni registrati in contabilità alla data del 7 settembre 2010. Le maggiori entrate di 7 milioni di euro derivano dal buon andamento del recupero della tassa automobilistica regionale dovuta e non pagata per annualità pregresse, grazie al miglioramento del sistema di accertamento finalizzato al contrasto dell’evasione fiscale nello specifico settore, che produrrà effetti positivi anche per gli esercizi successivi.
Figura 3 - Struttura del piano di riequilibrio richiesto dal divieto di indebitamento
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Tabella 5 - Manovra di assestamento, realizzata con la deliberazione n. 689 del 8 ottobre 2010. Riduzione entrate per divieto ricorso al mercato finanziario
447.000.000,00
Fonti di copertura Maggiori entrate (A) Recupero entrate mutui pregressi
94.375.000,00
Utilizzo Fondi esercizi pregressi da reintegrare
63.923.538,16
Recupero entrate tasse automobilistiche
7.000.000,00
Trattenute indennità di carica Consiglieri regionali
2.300.000,00
Totale maggiori entrate (A)
167.598.538,16
Rimodulazione della spesa (B) Interventi finanziati con il ricorso al mercato soppressi
130.823.464,28
Modifica della legislazione di riferimento
160.000.000,00
Altre riduzioni di spesa
131.129.268,81 Totale delle riduzioni di spesa (B)
421.952.733,09
Maggiori spese (C) Incremento dei fondi riserva
76.327.733,09
Incremento dei fondi ciclo integrato delle acque
63.923.538,16
Spese per indennità di fine mandato dei Consiglieri regionali Totale maggiori spese (C)
Saldo (A+B-C)
2.300.000,00 142.551.271,25
447.000.000,00
Nonostante le manovre già effettuate, gli impegni di spesa corrente, al netto di quella sanitaria, superavano il limite dell’importo minimo del triennio 2007 – 2009, pari a 2.591.521.272,89 euro. Si è resa pertanto necessaria un’ulteriore manovra di assestamento, realizzata con la deliberazione n. 689 dell’8 ottobre 2010. Le sottostanti valutazioni di carattere finanziario sono riportate nella tabella che segue:
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Tabella 6 - Spesa corrente al 31/12/2010 Spesa Corrente Assestata Bilancio 2010
2.619.131.700,07
Differenza tra Fabbisogno Aree e Stanziamenti assestati di Bilancio
- 670.033.859,00
Spesa corrente Fabbisogno Aree al 31/12/2010
1.949.097.841,07
La manovra correttiva prevista è pari a 670.033.859 euro. Essa è destinata ad incidere (per un valore pari al 95,4%) su sei comparti di spesa, la cui composizione viene proposta nella figura 4:
Figura 4 - Limitazione degli impegni per aree Tutela ambiente 12%
Affari generali 5%
Spesa sociale 34% Riduzione spese_di funzionamento 37% Trasporti 7% Agricoltura 5%
L’incidenza sulle poste del bilancio, già assestato dalla deliberazione n. 501 del 11 giugno 2010, è pari al 25,6 per cento degli stanziamenti complessivi. Una scelta decisamente dolorosa, se si considera la stagnazione dell’economia regionale e le incombenti emergenze di carattere sociale. Tale inderogabile decisione ha tuttavia reso il bilancio sostenibile, consentito di rispettare il dettato legislativo ed ha lasciato un margine adeguato per far fronte ad eventuali emergenze.
Tabella 7 – Margine disponibile al 31/12/2010 Valori in migliaia di euro
Limiti Spesa Corrente Impegni 2007
2.127.221.095
Spesa corrente Fabbisogno Aree al 31/12/2010
1.949.097.841
Margine disponibile
178.123.254
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Il Piano va infine completato, nel rispetto di quanto prescrive l’articolo 77-ter, comma 3, del decreto legge 25 giugno 2008, n. 112, convertito nella Legge 6 agosto 2008, n. 133, illustrando i relativi vincoli che sono indicati, per la competenza, nella tabella 8.
Tabella 8 – Margine ultimo Valori in migliaia di euro
Obiettivo annuale spese finali 2010 (impegni)
4.429.712
Limiti Spesa Corrente Impegni 2007
2.127.221
Margine
2.302.491
Spese in conto capitale nette (impegni) 2007
2.598.864
2008
1.761.426
2009
2.084.653
I margini ancora disponibili per la spesa in conto capitale, pur non considerando le residue disponibilità di impegno, pari ad euro 178.123.254,83, stante la dinamica riscontrata negli esercizi precedenti, sono dunque tali da consentire il conseguimento dell’obiettivo. Per quanto riguarda, invece, i pagamenti, la situazione è la seguente:
Tabella 9 – Obiettivo annuale Valori in migliaia di euro
Obiettivo annuale spese finali (pagamenti)
3.252.877
2007
3.593.270
2008
3.243.696
2009
4.324.988
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In questo secondo caso i margini sono minori a causa delle menzionate contraddizioni insite nelle norme che regolano il Patto di stabilità interno. Il riferimento all’anno 2005 da considerare quale base di calcolo per i vincoli annuali, determina uno squilibrio dovuto al fatto che la capacità di spesa della Regione Campania è pari soltanto al 72,7% dei propri impegni annuali. Tale squilibrio è inevitabilmente destinato a produrre maggiori residui passivi complicando la già difficile situazione di cassa. Ad esso si dovrà provvedere con una riprogrammazione della spesa che richiede, tuttavia, tempi di realizzazione maggiori e quindi un prolungamento del Piano di stabilizzazione oltre il limite temporale di un solo anno. Nonostante queste difficoltà oggettive, la Regione Campania, come viene illustrato in seguito, adotterà un accurato monitoraggio per evitare la violazione dei vincoli posti dal Patto di stabilità interno in tema di pagamenti. Per cui quei vincoli, come sarà comunicato successivamente secondo le procedure di legge, saranno comunque rispettati.
2.5.
Disposizioni tributarie
Nel contesto di riequilibrio del bilancio, oltre ad operare sulla spesa, è stata rivolta l'attenzione all'aumento delle entrate, rivedendo la disciplina relativa all’applicazione del tributo speciale per il deposito in discarica dei rifiuti solidi, in conformità con le disposizioni di cui all’art. 3, commi da 24 a 40, della legge 28 dicembre 1995, n. 549 e colmando una lacuna recentemente stigmatizzata dalla Corte di Cassazione con la sentenza n. 28012 del 31 dicembre 2009, la quale ha affermato che la normazione regionale mai intervenuta, cui la legge statale ha demandato la disciplina di taluni aspetti applicativi del tributo stesso, pur avendo natura integrativa, ha carattere di necessarietà e non risulta meramente facoltativa. Con la Legge Finanziaria del 1996 (legge 28 dicembre 1995, n. 549 "Misure di razionalizzazione della finanza pubblica") è stato introdotto il "tributo speciale per lo smaltimento dei rifiuti solidi", conosciuto come "ecotassa" o "tassa sulle discariche". Il tributo è stato istituito con lo scopo di ridurre la produzione dei rifiuti incentivando il recupero di materia ed energia. L'imposta è dovuta dal gestore dell'impianto di discarica o di incenerimento senza recupero energetico, con diritto di rivalsa sul soggetto che conferisce i rifiuti. La legge 549/1995 prevede che la disciplina di dettaglio, legata ad aspetti per lo più di natura applicativa, sia demandata alla legislazione delle singole regioni, le quali hanno la possibilità di stabilire l'entità del tributo speciale, anche discriminando per tipologie di rifiuto e la destinazione del fondo ambientale. Nell’ambito della manovra di riequilibrio del bilancio 2010 è stato approvato un articolato normativo che costituisce il presupposto necessario per poter utilizzare, entro i limiti consentiti dalla normativa statale di riferimento, la leva fiscale riconosciuta in materia di tributo speciale e, sostanzialmente, perseguire le finalità stesse del tributo
22
attraverso una maggiore differenziazione per tipologia di rifiuto e modalità di conferimento.
2.6.
Abrogazione di previsioni di spesa
Nella manovra di riequilibrio del bilancio 2010 è stata prevista l’abrogazione della disposizione di cui all’art. 19 della legge regionale 19 gennaio 2009, n.1. L’art. 19 della legge regionale n. 1/2009 affida alla Società Regionale Sanità, So.Re.Sa S.p.A. il compito di gestire i contributi già concessi dalla Regione agli Enti locali, e da questi in parte o in tutto già utilizzati, al fine di ottimizzare gli oneri finanziari in essere. L’affidamento è stato annullato, in quanto la So.Re.Sa non era in possesso dei requisiti previsti dal D.P.R. 28 luglio 2000, n. 287, né risultava iscritta nell’Albo dei Mediatori Creditizi. Inoltre è stata prevista l’abrogazione della legge regionale 19 febbraio 2004, n. 2 “Istituzione in via sperimentale del reddito di cittadinanza”. Tale norma aveva istituito in via sperimentale per un triennio il reddito di cittadinanza, prevedendo, all’art. 8, la possibilità di un eventuale prolungamento dell’efficacia della stessa. Con l’art. 4 della Finanziaria Regionale 2009 il reddito di cittadinanza è stato prorogato per un ulteriore anno e con l’art. 1, comma 26, della Finanziaria Regionale 2010, ha prorogato di un ulteriore anno la sperimentazione, assicurando la copertura di circa due quinti dell’importo necessario all’intera annualità, subordinandone il finanziamento della parte restante alla concessione da parte dello Stato, che, invero, non aveva mai contribuito alle erogazioni effettuate negli anni precedenti. Con la proposta di soppressione del richiamato art. 1, si punta ad ottenere una riduzione pari a 30 milioni di euro delle corrispondenti autorizzazioni di spesa riferite all’U.P.B. 4.16.41 del bilancio di previsione per l’esercizio finanziario 2010 non utilizzate. Il fenomeno delle leggi di bilancio senza copertura, rilevato nell’Ispezione, in sede di approfondimento si è manifestato in una dimensione ben più diffusa. Al fine di porre rimedio in modo definito è stata svolta una ricognizione delle leggi regionali non coperte da finanziamento, delle quali si riporta l’elenco analitico in allegato 4.
2.6.1. Gestione Finanziaria del PAR FAS 2007-2013 Nelle more della conclusione dell’iter procedimentale di verifica e presa d’atto del PAR FAS 2007-2013 da parte del CIPE (approvazione, ad oggi, non ancora intervenuta), l’Amministrazione regionale precedente aveva avviato le procedure per la definizione dei cosiddetti “Accordi di Reciprocità”, la cui attuazione era ricompresa fra le linee di azione contenute nella proposta di PAR. La Giunta con DGR n. 292 del 19/03/2010 aveva, inoltre, stabilito di anticipare la programmazione di alcune azioni previste dalla proposta di PAR, istituendo per la prima volta i capitoli di spesa di una quota pari a 100 milioni di euro. Tale delibera è allo stato in fase di riesame, alla luce di una possibile revoca.
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Sono state previste numerose preallocazioni e preassegnazioni elencate in dettaglio nel seguito. Le si cita rimandando al testo: -
4 milioni di euro - rischio idrogeologico – Jucci Sarno;
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15 milioni di euro - bonifiche, Serre;
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500 milioni di euro - disavanzo sanitario;
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20 milioni di euro - emergenza brucellosi;
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38,2 milioni di euro - emergenze Ischia - Pilastri, Montaguto (AV) e Nocera Inferiore (SA);
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200 milioni di euro - programma di opere pubbliche in Campania a favore degli enti locali, opere idraulico-depurative, politiche della casa, finanziamento di progetti presentati dai Comuni;
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64 milioni di euro - Centri minori ed altri appostamenti
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Altri progetti per circa 67 milioni di euro.
Con l’approvazione del bilancio gestionale 2009 sono stati istituiti i capitoli di entrata e di spesa. Per effetto delle assegnazioni disposte con la legge regionale n. 3 del 21 gennaio 2010 (Legge finanziaria regionale) le risorse attualmente iscritte ammontano complessivamente a circa 900 milioni di euro, pur in pendenza dell’approvazione del PAR. Con l’approvazione del bilancio gestionale 2009 sono stati istituiti i correlati capitoli di entrata 1464 (U.P.B. 12.42.247) e di spesa 2508 (U.P.B. 22.84.245) dove sono state iscritte le risorse relative alle annualità 2007, 2008 e 2009, attribuite al programma FAS, secondo il piano finanziario approvato con Delibera di G.R. n. 1144 del 19 giugno 2009 (precisamente 821.100,80 euro per il 2007, 24.633.024 euro per il 2008, 279.584.822,40 euro per il 2009). Per l’anno 2010 si è provveduto all’iscrizione sugli stanziamenti dei predetti capitoli di entrata e di spesa dell’annualità del Fondo Fas 2010, corrispondente a 586.676.521,60 euro. Le risorse relative alle annualità precedenti (2007, 2008 e 2009) non impegnate sono state reiscritte alla competenza dell'esercizio finanziario 2010 e, pertanto, le risorse FAS complessivamente iscritte in bilancio ammontano a 891.715.468,80 euro (pur in assenza di approvazione del PAR). Per effetto delle assegnazioni disposte con la legge regionale n. 3 del 21 gennaio 2010 (Legge finanziaria regionale) le risorse attualmente iscritte alla spesa sulla originaria U.P.B. 22.84.245, ammontano complessivamente ad euro 861.715.468,80,
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laddove euro 10.000.000, destinati ad interventi di edilizia residenziale sociale, risultano iscritti sul cap. 2405 della U.P.B. 1.3.10 ed euro 20.000.000, per il finanziamento di interventi idraulico-forestali, risultano iscritti sul cap. 1512 della U.P.B. 1.1.5. Si procederà a pertanto a definanziare per intero tali poste.
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Capitolo II Azioni di breve e medio periodo per il riequilibrio strutturale
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3. ARTICOLAZIONE DEGLI INTERVENTI DI RIEQUILIBRIO STRUTTURALE Il secondo capitolo illustra il corso di azioni necessario a condurre la Regione Campania, da una condizione di squilibrio finanziario, inefficiente utilizzo dei fattori produttivi e inefficacia della gestione, ad una condizione di sostenibilità strutturale e predisposizione alle innovazioni attese dalla riforma federalista.
Figura 5 – Interventi per il riequilibrio strutturale
Gli interventi proposti non esauriscono il programma operativo ma indicano solo alcune delle priorità emerse dal quadro attuale che verranno poste in essere seguendo il principio di urgenza ed inderogabilità così come dettagliatamente descritto e segnalato in calce all’Ispezione. In considerazione dell’ampiezza delle aree di intervento individuate e delle criticità ad esse correlate, al fine di facilitarne il riscontro con la pianificazione di breve e medio periodo e con i rilievi rimossi nell’Ispezione, si riporta nella tabella 10 il riferimento as alcuni dei paragrafi nei quali i suddetti punti vengono affrontati.
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Tabella 10 – Trattazione dei rilievi dell’Ispezione nel Piano Descrizione sintetica del rilievo
Riferimento nel Piano (paragrafo)
Mancata o intempestiva regolarizzazione ai pertinenti capitoli di bilancio
> Legge di contabilità (6.2)
delle entrate provvisoriamente incassate nelle contabilità speciali
> Introduzione della spending review (6.3)
Sensibile aumento, nel periodo 2005/2009, del complesso della spesa
> Delibere di riprogrammazione (2.3)
corrente Mancata attuazione del piano di rientro dal disavanzo e di
> Indebitamento e disponibilità liquide (4.1)
riqualificazione e razionalizzazione del SSR del 13 marzo 2007
> Sanità (7.2 e seguenti)
Sostanziale inattendibilità dei risultati di amministrazione rappresentati
> Legge di contabilità (6.2)
nei rendiconti di esercizio dell’Ente
> Misure organizzative (6.1)
Progressivo deterioramento della situazione di cassa, con conseguente
>Indebitamento e disponibilità liquide (4.1)
difficoltà nel far fronte alle proprie obbligazioni per effetto della
>Patto per la Sanità (7.2.2)
riduzione delle disponibilità liquide
>Valorizzazione patrimonio (7)
Mancato rispetto del Patto di stabilità dell’anno 2009
>Misure per il patto (2.2 e 2.3)
Consistente aumento, del periodo 2005/2008, dell’ indebitamento
> Indebitamento e disponibilità liquide (4.1)
complessivo della Regione
>Valorizzazione patrimonio (9)
Utilizzo dell’indebitamento per il finanziamento spese non qualificabili
> Indebitamento e disponibilità liquide (4.1)
come investimento e sottoscrizione dei relativi contratti senza un’
>Valorizzazione patrimonio (9)
analitica individuazione degli interventi da finanziare Anomalie varie nella qualificazione dei fondi per il trattamento
> Personale (5.2 e 5.3)
accessorio del personale con conseguente sensibile crescita delle retribuzioni, senza aver rispettato il carattere selettivo e premiale dell’istituto
Il Piano è stato strutturato in base al grado di immediatezza dei provvedimenti prima che per specifiche aree in quanto talune interventi vedono il coinvolgimento di più attori e si riferiscono a criticità di diverso ordine. La descrizione procede quindi con: -
Gli interventi urgenti, alcuni dei quali hanno già visto provvedimenti avviati nel corso del 2010 ed i cui effetti sono attesi con molta probabilità entro il 2011;
-
Le azioni di medio termine - paragrafi da 6 in poi - nei quali si propongono interventi più complessi sotto il profilo politico e gestionale;
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-
Le attività in corso di definizione “Azioni correlate”, menzionate in box evidenziati che riportano ulteriori interventi individuati ma in corso di approfondimento operativo.
4. INDEBITAMENTO E LIQUIDITÀ
4.1.
Indebitamento e disponibilità liquide
Contestualmente alle manovre necessarie per assicurare il rientro nel Patto è allo studio la composizione del debito finanziario, sia esso generato direttamente dall’Ente che dalla Sanità. Sul debito sono al vaglio i seguenti provvedimenti: -
Ricognizione dei mutui e di tutte le altre operazioni finanziarie poste in essere dalle precedenti Giunte; Valorizzazione del patrimonio immobiliare ed attuale destinazione; Limitazione delle cessioni pro-soluto di crediti sanitari; Adozione di un indicatore di riferimento per la misurazione del livello dell’indebitamento.
L’analisi delle operazioni di finanziamento e delle numerose ristrutturazioni del debito affrontate nel tempo dalla Regione Campania fornirà il quadro di partenza dal quale si potrà ridefinire un piano di revisione generale finalizzato, non solo ad ottenere una maggiore congruenza con i flussi di cassa prospettici, ma soprattutto a rivedere, alla luce delle indicazioni emerse dalla Ispezione della RGS, l’equilibrio dei piani di ammortamento con le motivazioni sottostanti all’operazione finanziaria. La Regione Campania ha infatti stipulato numerosi mutui – allegato 2 - negli anni dal 2002 al 2009; taluni dedicati a sostenere i costi della sanità ed altri a far fronte ai flussi finanziari, sui quali hanno inciso in modo determinante, ancora una volta, i costi della gestione sanitaria. La quantificazione complessiva dei costi indotti dai mutui deve, altresì, includere i pagamenti in conto contributi su mutui a favore dei Comuni, tramite versamento alla Cassa Depositi e Prestiti, ai sensi della Legge Regionale n.3/2007. Tali contributi ammontano attualmente ad euro 188.504.212,51. La composizione dei mutui riportati in allegato 1 evidenzia una scadenza media ponderata di 28,75 anni; negli anni a seguire, i primi ratei, per la maggior parte dei piani di ammortamento, saranno quindi composti per gran parte da interessi, facendo retrocedere in misura marginale le quote capitale. Questo significa che se l’operazione di valorizzazione e smobilizzo del patrimonio immobiliare ipotizzata più innanzi nel paragrafo 9 venisse realizzata nelle modalità e tempi auspicati, si potrebbe optare per una risoluzione anticipata dei mutui più costosi in termini di tassi, abbattendo al tempo
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stesso le rate di competenza che attualmente ammontano ad oltre 400 milioni di euro l’anno ed ottenendo un significativo risparmio in conto interessi passivi. In presenza di finanziamenti erogati a copertura di spese correnti o laddove non sussiste una rispondenza univoca -così come evidenziato al punto 8 della nota allegata all’Ispezione-, con gli interventi in conto capitale, risulta evidente che la copertura sottostante va opportunamente rimodulata. Il debito residuo al 31 dicembre 2010 contratto dall’Ente ammonta ad euro 4.934.313.611,53 come dettagliato nell’allegato 2, ed in base alle previsioni dell’andamento dell’’Euribor, per i prossimi anni si registrerà un costo del servizio del debito in costante crescita. L’opera di risanamento interverrà quindi sia sulla sorta capitale che sulle modalità tecniche, verificando, ove possibile, estinzioni anticipate perfezionabili mediante il recupero di efficienza in aree impropriamente finanziate e con un utilizzo strategico dei fondi derivanti dalla dismissione e valorizzazione immobiliare. Il patrimonio immobiliare, sia mediante un recupero di redditività che mediante un piano di dismissione strategica, può portare un duplice beneficio alla struttura e composizione del debito. La Giunta sta, infatti, valutando la possibilità di dismissione diretta degli immobili. In alternativa, si potrebbe optare per il conferimento in un fondo o società immobiliare. In considerazione dell’urgenza di monetizzare una quota del patrimonio, in seguito a tale conferimento, si può prevedere, con gara ad evidenza pubblica, l’ingresso nel capitale di un player specializzato e di livello internazionale. Tale operazione consentirebbe di ottenere una immissione di liquidità immediata da destinare a nuovi investimenti oppure la riduzione dell’indebitamento, risolvendo al tempo stesso il problema della manutenzione ordinaria. La valutazione della riduzione dello stock di debito mediante dismissione e le scelte sugli strumenti di garanzia/canalizzazione deriverà da un accurato modello di analisi finanziaria a più variabili in corso di predisposizione che tiene in particolare conto dell’evoluzione dei tassi e dell’anomala strutturazione di alcune operazioni. Il linea con quanto rilevato nell’Ispezione della RGS, il Commissario, nel periodo intercorrente tra l’aprile e dicembre 2010, ha contenuto il ricorso alle cessioni pro-soluto relative a crediti correnti maturati dal sistema sanitario. La recente interpretazione adottata dal MEF di questo genere di operazioni è stata, infatti, più restrittiva della legge 296/2006 in quanto considera indebitamento ogni operazione che comporti costi aggiuntivi in termini di oneri finanziari o altri costi occulti. Le cessioni pro-soluto sono state limitate, non solo per evitare di accrescere l’esposizione debitoria rilevata da Eurostat, ma anche perché l’analisi del processo di certificazione ha confermato la presenza di arretrati amministrativi da parte di alcune ASL, tali da rendere parzialmente superflua l’adozione di un provvedimento che favorisse, seppur in precisi limiti, la cessione di crediti al sistema bancario. La valutazione della necessità di ridurre l’indebitamento verso i fornitori del SSR ha portato quindi ad una serie di scelte contingenti ed altre di medio periodo, come gli
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interventi sui pignoramenti e sugli arretrati contabili, iniziati entro il corrente anno ma esplicheranno i primi effetti a partire dal 2011. Per quanto concerne le disponibilità liquide, gli effetti del blocco a porre in essere qualunque operazione finalizzata alla crescita dell’indebitamento, che ha richiesto le manovre presentate in precedenza, crea seri problemi di gestione delle spese correnti, prime fra tutte quelle inerenti al personale. Il tema del ricorso illegale all’indebitamento per il pagamento di spese correnti pone, infatti, un problema di ciclicità delle spese che va oltre la violazione commessa e rilevata nell’ispezione. La Giunta, per intervenire in via preventiva sulla carenza di copertura ha pertanto avviato un capillare riscontro di tutti i trasferimenti, evidenziando sia quelli discrezionali che, soprattutto, quelli permutabili su investimenti finanziabili da fondi comunitari. L’entità del debito e la criticità di cassa sono due effetti dello stesso problema, la carenza di linee guida programmatiche orientate alla sostenibilità finanziaria ed al benchmark. Questo punto, trova un principio di risposta nella determinazione di un possibile indicatore di riferimento che potrebbe essere rappresentato nel debito procapite. Assumendo come dato di riferimento quello relativo alla distanza tra Campania e Lombardia, così come rilevato dalla Corte dei conti che ha registrato la Campania con un debito procapite di 847 euro e la Lombardia con un valore di 299 5.
5. MISURE ORGANIZZATIVE, ENTITÀ E COSTO DEL PERSONALE, DECENTRAMENTO AMMINISTRATIVO
5.1.
Misure organizzative
L’aspetto organizzativo sarà oggetto di articolati interventi nel corso dei prossimi anni. L’attività verrà svolta sia a livello funzionale che su perimetri specifici, al fine di ottenere il duplice obiettivo di tendere ad un assetto coordinato senza diluire i benefici generati da interventi mirati. Tra le attività in via di completamento si citano:
5
-
La riorganizzazione degli uffici della Giunta, alla quale è ora possibile provvedere in via regolamentare, a seguito della delegificazione introdotta con legge regionale 8/2010.
-
Il potenziamento dell'intervento da parte dei Servizi finanziari della Regione nelle procedure legislative e amministrative che comportino oneri a carico del bilancio, in modo da verificarne la compatibilità con gli strumenti
Deliberazione delle Corte dei Conti n°11/2008
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programmatici della Regione, con i vincoli finanziari e normativi nazionali e comunitari, nonché con i programmi di risanamento della finanza regionale. In particolare, occorre istituire presso la Giunta regionale una struttura tecnica per la verifica della corretta redazione della relazione tecnico-finanziaria che deve essere presentata a corredo di tutte le proposte di legge o di deliberazione della Giunta. La struttura farà capo all'Ufficio legislativo del Presidente e si avvarrà di un'unità operativa messa a disposizione dall'area bilancio. Il parere reso da detta struttura dovrà essere preventivo e obbligatorio, in mancanza gli atti non potranno essere messi all'ordine del giorno della Giunta regionale. -
La creazione di una funzione preposta alla programmazione economica, analisi statistica socio-economica e territoriale. L’implementazione del federalismo, inciderà per i prossimi anni in modo sostanziale sui flussi di cassa delle regioni, mutando il peso del denominatore del calcolo previsionale delle entrate che prevede una progressiva prevalenza del PIL Regionale. Per gestire in modo virtuoso tale cambiamento, la Regione adotterà metodologie di monitoraggio innovative, dotandosi di appropriati strumenti di pianificazione, lotta all’evasione e controllo dell’economia reale. L’assenza di un coordinamento operativo in materia delle entrate e la qualità delle elaborazioni scientifiche dei dati appaiono non idonee sia a gestire la complessità dell’evoluzioni normative che ad interpretare le peculiarità del tessuto economico regionale. Allo stato gli sforzi compiuti dagli uffici impegnati sul tema rispondono ad obiettivi eterogenei, hanno creato il proliferare di metodologie non condivise con i vertici, favorendo la confusione di ruoli, sovrapposizioni di compiti e duplicazioni di risultati. La nuova funzione dedicata alla programmazione economica verrà dotata di una task force focalizzata sul monitoraggio delle variabili sull’economia reale, come l’andamento dei prezzi assicurando interventi diretti e costanti a favore del controllo del potere d’acquisto della cittadinanza. L’andamento dei prezzi verrà indagato anche alla luce del fenomeno della desertificazione commerciale che sta attecchendo in modo irreversibile i piccoli comuni e le aree coinvolte dalla creazione dei centri commerciali. Tale attività verrà svolta mediante l’istituzione di un tavolo tecnico permanente con le Camere di Commercio e gli altri enti interessati ed il potenziamento degli strumenti di controllo sul territorio.
-
La ricostituzione dell’Unità Tecnica per la Finanza di Progetto.
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Azioni correlate al riassetto organizzativo > Attribuzione al Coordinatore dell’Area Bilancio, Ragioneria e Tributi, unitamente alla Struttura di Supporto al Piano, del monitoraggio delle spese soggette al Patto di Stabilità Interno. > Riorganizzazione delle strutture esistenti, all’esito del riordino degli uffici della Giunta regionale, al fine di migliorare la distribuzione delle risorse sia umane che materiali. > Riduzione dei costi di gestione, semplificazione burocratica, accelerazione dei servizi ricorrendo alla semplificazione legislativa ed alla sussidarietà orizzontale.
5.2.
Entità del personale
Nell’ambito degli interventi fin qui considerati, le problematiche connesse al personale inducono ad un approccio articolato che tenga conto di tutte le dinamiche riconducibili al perseguimento degli obiettivi proposti. In altri termini, il riassetto del sistema economico finanziario dell’ente si coniuga imprescindibilmente alla definizione dell’organizzazione e, quindi, all’impiego del personale. Le opzioni strategiche sono dunque orientate nel concentrare le azioni più immediate in ordine a: -
Dimensionamento della dotazione organica;
-
Revisione del sistema organizzativo e dei processi interni.
Le predette azioni, implicano, come è desumibile dalla complessità del contesto in esame, una serie di interventi intermedi, prodromici al raggiungimento di condizioni organizzative comunque destinate nei prossimi anni agli aggiustamenti più opportuni. È evidente che, tra tutte, emerge l’urgente necessità di programmare le attività istituzionali su una compagine strutturale e funzionale semplificata e ridimensionata. Tale scelta è destinata da un lato a recuperare l’efficienza interna, dall’altro a valorizzare tutte le risorse umane disponibili mediante un impiego ragionato e radicato nelle comunità territoriali. In relazione al primo punto, quindi, si è avviata la ricognizione dei seguenti elementi: 1) Dipendenti effettivamente in forza; 2) Dipendenti assegnati ad altre amministrazioni; 3) Natura giuridica delle assegnazioni operate; 4) Imputazione della spesa per ciascuna fattispecie e/o la rilevazione dell’onere a carico di altro soggetto istituzionale. Assunto il dato aggregato (si veda tabella 11) che stima in 5.592 i dipendenti in forza, 343 in “distacco” e 307 in “comando” presso altre amministrazioni, diventa dirimente la
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verifica del fondamento di tali assegnazioni, laddove le modalità e le norme applicate potranno indurre a soluzioni differenziate, tutte comunque destinate a consolidare siffatte posizioni. I procedimenti di trasferimento delle unità in servizio presso enti diversi saranno avviati all’esito dell’individuazione delle più corrette modalità di eventuali e contestuali assegnazioni di sedi e di oneri connessi.
Tabella 11 – Personale in carico alla Regione Campania ELENCO DEL PERSONALE DELLA REGIONE CAMPANIA PROVINCE AVELLINO BENEVENTO CASERTA NAPOLI SALERNO
TOTALE 659 439 716 3.503 897
TOTALE GENERALE
6.214
Al totale bisogna aggiungere 4 unità dislocate come segue: BRUXELLES
1
COMO
1
PALERMO
1
PERUGIA
1
ROMA TOTALE GENERALE
24 6.242
Di cui: IN FORZA
5.592
DISTACCATI COMANDATI
343 307
La coerenza dell’intervento impone, altresì, di prevedere, anche successivamente al rientro economico finanziario nei parametri di legge, il collocamento in quiescenza del personale che raggiunge i limiti di età, pur valutando l’entità del fenomeno nel prossimo triennio nell’ordine delle 150 unità. Si ritiene, inoltre, per l’anno 2011, in applicazione della normativa vigente, che l’amministrazione debba optare per la risoluzione del rapporto di lavoro nelle ipotesi di conseguimento dell’anzianità contributiva, nel rispetto dei termini di preavviso e compatibilmente con le norme previdenziali. Perseguendo i criteri logico giuridici adottati, appare quanto mai necessario confermare e semmai elaborare ulteriori forme di incentivazione alla risoluzione del rapporto di lavoro anticipata. La proposta concilia l’esigenza in termini organizzativi e di risparmio della spesa dell’Amministrazione con le aspettative dei dipendenti, superando le problematiche di impatto sociale che ogni diversa soluzione implicherebbe. All’intervento descritto, che determina nel triennio la riduzione della dotazione organica di almeno 800 unità, è altresì riconducibile la definizione di competenze e strutture.
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Il riferimento rileva nei casi in cui ambiti operativi, quali ad esempio i CO.RE.CO., assumono funzioni obsolete o addirittura incongruenti. Analogamente, le strutture decentrate cui non sono riferibili attività significative per la loro ridotta dimensione o funzione territoriale, sono destinate alla soppressione. Ne consegue un’assegnazione del personale equilibrata in ragione delle effettive esigenze rinvenibili su tutto il territorio. Nell’ambito del processo sinteticamente espresso, è opportuno richiamare l'art. 67 dello Statuto che al terzo comma recita: "Il personale del Consiglio regionale è inquadrato in un ruolo organico distinto", rilevando, altresì, che lo stesso è pari a circa 350 unità. Le politiche del personale, ispirate ai principi e ai criteri esposti, ricomprendono anche la gestione di detti dipendenti, cui saranno applicate le disposizioni adottate in esecuzione del presente Piano. Occorre, infine, promuovere la ricognizione dell’applicazione degli istituti contrattuali connessi al salario accessorio soprattutto nelle forme di indennità fisse, al fine di pervenire ad una gestione premiante dell’efficienza, all’equa distribuzione delle risorse nonché al risparmio che ne consegue.
5.3.
Costo del personale
Nell’ambito delle disposizioni sul contenimento della spesa per il personale, occorre tener presente che il DL 78, all’articolo 9, comma 4, stabilisce che gli aumenti retributivi derivanti dai rinnovi contrattuali del biennio 2008/2009 –anche se stipulati precedentemente all’entrata in vigore del suddetto decreto legge– non debbono superare il limite del 3,2% (fissato dalla legge finanziaria 2009), con la sola eccezione di quelli spettanti ai comparti Sicurezza, Difesa e Vigili del fuoco. Detta disposizione si applica per gli esercizi 2010, 2011 e 2012. A partire dal 1 ottobre 2010 e fino al 31 dicembre 2012 i trattamenti complessivi dei singoli dipendenti, compresi i dirigenti, superiori a 90 mila euro lordi all’anno sono ridotti del 5% per la parte superiore a tale importo e del 10% per la parte eccedente i 150 mila euro all’anno. Stessa regola si applica ai dipendenti degli uffici di diretta collaborazione, per i quali, nell’attribuire gli incarichi esterni consentiti dal DL 78/2010, il Presidente della Regione ha già provveduto ad operare opportune riduzioni. A tali interventi si aggiungono quelli sul salario accessorio da operare tenendo conto che la Regione non ha rispettato il Patto di stabilità interno per il 2009. Al riguardo si rileva che la determinazione del salario accessorio per il 2010 appare assai delicata visto che le disposizione introdotte con l’art.9 comma 2-bis del D.L. n. 78/2010, rendono il tetto di spesa per l’anno in corso un limite invalicabile anche per il triennio 2011-2013 e si rende necessario, nel contempo, applicare l’art. 40, comma 3 quinquies del d.lgs. n. 165/2001 e l’art. 4 del CCNL di comparto.
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Per quanto concerne, infine, il rilevo mosso dall’Ispettorato sugli incrementi salariali riconosciuti in assenza di precise motivazioni organizzative pone tuttavia un problema ben più ampio rispetto alla violazione in sé in quanto interseca la prima reale manovra di riorganizzazione mai affrontata dall’Ente nel corso degli ultimi quindici anni. Nella valutazione della questione va infatti tenuto buon conto della inderogabilità dell’adozione di modifiche alla legge di contabilità e del decisivo miglioramento della qualità delle performance ottenibile con l’introduzione dello spending review, che non può prescindere da una corale e motivata partecipazione del personale preposto alla implementazione delle innovazioni in corso di introduzione. Il tutto si inquadra in un contesto estremamente complesso sotto il profilo sociale, nel quale la continua crescita della disoccupazione e l’assenza di vere e proprie misure a sostegno dello sviluppo economico -i cui obiettivi sono serviti come pretesto per indebitare l’Ente -piuttosto che come leva per il PIL-, pongono la Regione in una condizione di inedita e pericolosa crisi sociale. In considerazione pertanto: -
Del grave livello di dissesto rilevato dall’Ispettorato che parte da violazioni palesi ed arriva alla carenza di interventi strutturali diretti al miglioramento dell’attività della Regione la quale ha toccato i livelli minimi negli ultimi anni di qualità del servizio;
-
Della dimostrata determinazione da parte della Giunta ad apportare una drastica e sistematica riduzione degli addetti e del costo ad esso correlato, ferma restando la esplicita indicazione normativa che non consente alcun incremento del costo del personale.
Si ritiene che la questione potrebbe formare oggetto di confronto con il MEF in sede di approvazione del Piano di stabilizzazione, al fine di consentire l’adozione delle misure di integrazione salariale in deroga, anche mediante provvedimenti normativi ad hoc, in un clima di fattiva collaborazione ed evitare che il rischio di ostruzionismo da parte dei portatori d’interesse diversi da quelli del risanamento strutturale dell’Ente possano pregiudicare l’efficacia delle misure descritte.
5.4.
Decentramento Amministrativo
La rivisitazione della dotazione organica trova, allo stato, una indubbia opportunità di recupero di efficacia nel processo connesso al decentramento delle funzioni agli enti locali. Dal fondamento di detta opzione non è disgiunta la valutazione di ordine strategico e funzionale circa la gestione di attività e l’erogazione di servizi oggi assegnate in ragione della morfologia dei territori e delle comunità, cui consegue, finalmente, la valorizzazione delle funzioni di programmazione e di sviluppo, proprie dell’ente regione.
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L’analisi operata in tema di competenze assolte dalle strutture regionali correlate al numero di dipendenti assegnati e ai profili professionali previsti e posseduti, ha evidenziato l’ipertrofia di talune tra le Aree funzionali nelle quali l’organizzazione della giunta regionale si articola attualmente. Tale configurazione determina uno squilibrio funzionale indifferenziato che si sovrappone alle inevitabili difficoltà di gestione, proprie dei settori rilevati. Al riguardo, occorre sottolineare che la definizione dei procedimenti di decentramento deve contemplare anche l’analisi dei profili professionali vigenti e, quindi, la formulazione, in relazione alle professionalità che saranno destinate agli enti locali, di una rinnovata configurazione delle competenze. Diversi e complessi sono gli elementi da considerare al fine di pervenire ad un’organica articolazione delle attività che non si traduca in una mera e deleteria frammentazione di compiti. Pertanto ogni funzione deve essere attribuita all’Ente Locale più prossimo al suo esercizio, prevedendo un potere sostitutivo in caso di inerzia. La definizione dei processi deve includere, in considerazione della natura delle funzioni attribuite, dei contesti sociali di destinazione e, quindi, delle differenze morfologiche dei territori, anche le ipotesi di cooperazione tra gli enti interessati. In tale prospettiva, come si evince dalla tabella 12, i compiti assegnati alle Aree 11 e 17, le cui competenze effettive e il numero di dipendenti assegnati soffrono di un evidente incoerenza organizzativa, risultano evidentemente sovradimensionate.
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Tabella 12 – Risorse umane per Area e sede
SEDI PROVINCIALI REGIONALI
AREA AV 1- GABINETTO 2-AFFARI REGIONALI 3-PROGRAMMAZIONE 4-AVVOCATURA 5-AMBIENTE 6-RICERCA 7-PERSONALE 8-BILANCIO 9-RAPP.ORG.NAZ/INT.LI 10-DEMANIO/PATRIM. 11-SVILUPPO SETT.PRIM. 12-SVILUPPO ECON. 13-TURISMO BENI CULT. 14-TRASPORTI 15-LAVORI PUBBLICI 16-TERRITORIO 17-ISTRUZIONE/FORMAZ. 18-ASSISTENZA SOCIALE 19-PIANO SANIT.REG/ASL 20-ASSIST.ZA SANITARIA 21-GESTIONE RIFIUTI TOTALE
BN
CE
NA
24
45
20
41
28
2 35
20
7 1
3 233 3 2
1 182 4
107 1 196 10
52 102 5
19
12
22
659
439
716
38 1 265 6
70 1 256
199 42 47 108 267 119 345 125 60 262 542 97 94 94 186 128 438 118 77 135 20 3.503
SEDI PROVINCIALI FUORI REGIONE TOTALE REGIONE
SA 29
6 44 54
1 310 2
94 323 7 27 897
317 42 47 116 415 119 464 126 61 267 1.532 112 96 94 509 130 1.315 140 77 215 20 6.214
RM
CO
PA
PG
EE
20
3
1
1
1 1
24
1
1
1
TOTALE TOTALE FUORI GENERALE REGIONE 20 337 42 47 116 415 119 5 469 126 1 1 62 267 1.532 113 96 1 95 509 130 1.315 140 77 215 20 1 28 6.242
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Il decentramento di funzioni e quindi di personale e risorse, garantisce il perseguimento dei diversi obiettivi prospettati, nel rispetto, tra l’altro, delle aspettative dei lavoratori in tema di sede di destinazione come di funzioni assolte. Detto intervento, ovviamente, non si esaurisce nei settori richiamati, ma deve essere declinato, allo stato, per ulteriori ambiti già evidentemente destinati ad una diversa articolazione, nonché assunto quale strumento operativo in vista dell’evoluzione normativa profonda che coinvolgerà tutte le realtà locali. Pertanto, nell’immediato, si vuole richiamare l’attenzione, ad esempio, sulle aree la cui azione incide sull’economia e l’immagine della regione tutta. Si fa riferimento all’Area Ecologia-Ambiente, al Turismo e alle Politiche Sociali, tra l’altro, strettamente connesse nell’ottica di una politica di sviluppo del territorio. Anche in questi è auspicabile la possibile evoluzione funzionale che garantisce il risparmio e l’efficienza, come descritte, in assoluta armonia con i principi costituzionali sanciti. L’obiettivo conclusivo di questa prima fase implica il trasferimento di circa 3.500 unità di personale, in ragione delle funzioni decentrate nonché dei processi di assegnazione definitiva del personale in forza ma non in servizio presso l’ente. L’adozione di tale strategia consentirà l’indizione di procedure concorsuali per la copertura di circa 700 posti, definiti in relazione alle esigenze concretamente rinvenute all’esito delle prospettate politiche di risanamento. Il conclusione è bene precisare che il tema del decentramento potrà avvalersi del contributo di una Commissione di studio istituita dal Presidente della Regione ed presieduta dall'assessore regionale ai Rapporti con le Autonomie Locali, composta da sei esperti di rilievo nazionale. Finalità della commissione è accompagnare la razionalizzazione delle risorse regionali in coerenza con l'avvio del federalismo fiscale. Il Piano di stabilizzazione prevede una sostanziale ridistribuzione delle funzioni amministrative sul territorio, agli enti che, per vicinanza ai temi da affrontare e funzione istituzionale, risultano più idonei della complessa macchina regionale.
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Azioni correlate alla gestione del personale > Blocco del turnover dei dirigenti. > I rapporti di cui all’art. 19 del D.lgs n. 165/2001 potranno essere instaurati, all’atto dell’approvazione del presente piano nella misura non superiore al 50% di quelli consentiti dalla medesima normativa. Inoltre il ricorso alle ulteriori forme di collaborazione ai sensi dell’art. 14 comma 21 del D.L.n.78/2010 (Consulenze, Collaborazioni e Assimilati) sarà consentito nell’ambito del 50% di quelle fruite nel corso dell’anno 2009. > Il Commissario, con proprio decreto, può individuare eventuali figure professionali di supporto ai fini dell’implementazione del Piano di stabilizzazione finanziaria.
5.5.
Le Comunità montane
L'istituzione delle Comunità montane risale al 1971 con la legge 1102 “Nuove norme per lo sviluppo della montagna”, la quale delegò le singole Regioni a provvedere alla delimitazione dei territori montani in zone omogenee sulle quali costituire le Comunità montane. Il testo normativo di riferimento per ricercare una definizione organica sulla natura ed il ruolo delle Comunità montane, nonché sulle funzioni loro attribuite, è il D.Lgs. 18-8-2000 n. 267 - Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali – artt. 27 e 28. Il suddetto decreto individua gli organi che la compongono (un organo rappresentativo, un organo esecutivo e il Presidente) e le modalità di elezione degli stessi 6. E’ demandata alla singola Regione l’individuazione degli ambiti o delle zone omogenee per la costituzione delle Comunità montane, in modo da consentire gli interventi per la valorizzazione della montagna e l'esercizio associato delle funzioni comunali. La costituzione della comunità montana avviene con provvedimento del Presidente della Giunta regionale. Nella Regione Campania le Comunità montane sono 20. I componenti dei consigli generali sono 263 e gli Assessori 54. Le risorse regionali stanziate nel 2009 e 2010 a favore delle Comunità montane campane ammontano ad euro 246.890.823,15 impiegate in gran parte per il funzionamento delle stesse e il pagamento del personale. 6
Alle Comunità montane si applicano le disposizioni dell'articolo 32, comma 5, d.lgs. 267/2000: “Alle unioni di comuni si applicano, in quanto compatibili, i princìpi previsti per l'ordinamento dei comuni. Si applicano, in particolare, le norme in materia di composizione degli organi dei comuni; il numero dei componenti degli organi non può comunque eccedere i limiti previsti per i comuni di dimensioni pari alla popolazione complessiva dell'ente. Alle unioni competono gli introiti derivanti dalle tasse, dalle tariffe e dai contributi sui servizi ad esse affidati.”
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La legge 24 dicembre 2007, n. 244 (finanziaria 2008), all’art. 2, commi da 17 a 22, ha attribuito alle Regioni a statuto ordinario l’obiettivo di finanza pubblica di riduzione delle spese della Comunità montane. Con legge regionale 30 settembre 2008, n. 12 la Regione Campania, in ottemperanza a quanto disposto dalla legge n. 244/2007, ha approvato il nuovo ordinamento e disciplina delle comunità montane campane, procedendo alla individuazione dei nuovi ambiti territoriali. Con la legge 23 dicembre 2009, n. 191 “Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato” (legge finanziaria 2010, art. 2, comma 187) lo Stato ha cessato di concorrere, a partire dal 2010, al finanziamento delle Comunità montane, attraverso l’interruzione sia delle risorse dei fondi ordinario e consolidato, sia di qualsiasi altra risorsa prevista da altre leggi. Si fa riferimento, in particolare, al mancato finanziamento, per l’anno 2010, del fondo nazionale per la montagna, che rappresenta una fondamentale risorsa per lo sviluppo dei territori montani. Il medesimo comma della legge prevede altresì che, nelle more dell’attuazione del federalismo fiscale (legge n. 42/2009), una parte delle risorse finanziarie fino ad ora stanziate in favore delle Comunità montane in base al citato art. 34 del Decreto Legislativo 30 dicembre 1992, n. 504 - 30% delle risorse liquidate dallo Stato nel 2009 - sia assegnato ai Comuni appartenenti alle Comunità montane e ripartito tra gli stessi con decreto del Ministero dell’Interno 7. La norma, dunque, dispone innanzitutto la cessazione del concorso ordinario dello Stato al finanziamento delle Comunità montane, lasciando il compito del loro finanziamento, e la scelta, in merito alla loro esistenza o meno, interamente alle Regioni. In questo modo lo Stato, pur non potendo incidere direttamente sull’esistenza di questi enti territoriali - la cui disciplina rientra, come è stato più volte ribadito dalla Corte costituzionale, nella competenza esclusiva delle Regioni 8 - lo fa, di fatto, indirettamente, tagliando i fondi fin’ora utilizzati per la loro sopravvivenza. Infatti, negli ultimi anni, la quota parte del fondo ordinario destinato alle Comunità montane era già stata notevolmente ridotta: solo nel 2008, ai tagli previsti dalla finanziaria del dicembre 2007 si era aggiunto quello della cosiddetta finanziaria estiva (art. 76, comma 6bis, decreto-legge n. 112/2008 convertito in legge n. 133/2008) 9, portando il fondo dalla 7 Comma così modificato dall'art. 1, comma 1-sexies, lett. a) e b), D.L. 25 gennaio 2010, n. 2, convertito, con modificazioni, dalla L. 26 marzo 2010, n. 42. La norma originale prevedeva che il 30% del contributo ordinario fosse attribuito solo ai comuni montani il cui territorio fosse per il 75% al di sopra dei 600 metri di altitudine. Per la quantificazione delle risorse e la ripartizione delle stesse tra i comuni appartenenti alle Comunità Montane si è in attesa dell’emanazione del decreto del Ministero dell’Interno. 8 Si veda, da ultimo, la sentenza della Corte costituzionale n. 237 del 2009 sul riordino delle Comunità montane voluto dalla legge finanziaria per il 2008. 9
«Sono ridotti dell’importo di 30 milioni di euro per ciascuno degli anni 2009, 2010, 2011 i trasferimenti erariali a favore delle comunità montane. Alla riduzione si procede intervenendo prioritariamente sulle comunità che si trovano ad una altitudine media inferiore a settecentocinquanta metri sopra il livello del mare. All’attuazione del presente comma si provvede con decreto del Ministro dell’interno, da adottare di concerto con il Ministro dell’economia e delle finanze(…)»
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dotazione di 189,588 milioni di euro del 2007 ai circa 90 milioni di euro del 2009. Tale importo sarebbe ulteriormente sceso in base agli ulteriori tagli previsti per il 2010 e il 2011. La norma precisa, inoltre, che le risorse saranno erogate «nelle more dell’attuazione della legge 5 maggio 2009, n. 42», vale a dire fino all’emanazione dei decreti legislativi di attuazione del federalismo fiscale. Al riguardo, la legge delega in materia non ha previsto alcuna disposizione sulle Comunità montane, ma si è limitata a sottolineare la necessità di tener conto della particolarità dei territori montani nell’ambito dei principi e dei criteri direttivi sul finanziamento delle funzioni degli enti locali, sui fondi perequativi e sugli interventi speciali 10. La drastica riduzione delle risorse statali a favore delle Comunità Montane espone la Regione ad oneri finanziari ulteriori e non più sostenibili, oltre agli oneri di contribuzione propri, trovandone la copertura, come indicato per il 2010, con il ricorso al mercato finanziario ed il crescente indebitamento. Per tali motivi pervengono richieste di risorse finanziarie da Comunità montane, non accogliibili, poiché, allo stato attuale e in attesa dell’emanazione dei decreti legislativi di attuazione del federalismo fiscale, non risulta che il restante 70% delle risorse finanziarie fino ad ora stanziate in favore delle Comunità montane, in base al citato art. 34 del d.lgs. 504/92, siano interamente a carico dell’ente. In questo senso si è anche espressa la Conferenza delle Regioni e delle Province Autonome con nota prot. 10/006/CR8b/CUB8/C1 del 27 gennaio 2010, avente ad oggetto “Problematiche relative alla situazione della finanza delle comunità montane con riferimento all’articolo 2, comma 187, della legge 23 dicembre 2009, n. 191 (legge finanziaria 2010)”, con la quale si chiede al Governo un incontro urgente al fine di chiarire le questioni interpretative e le problematiche finanziarie emerse, individuando soluzioni praticabili e condivise a tutela dei territori montani e dei livelli occupazionali 11. La sottrazione di risorse statali alle Comunità montane ancor prima di una riforma che ne riduca i costi aggrava la loro situazione finanziaria. Resta, infatti, prioritaria la questione sostanziale del pagamento dei debiti iscritti a bilancio, primo tra tutti quello del pagamento degli stipendi del personale dipendente, considerato che né le Comunità montane né i Comuni ad esse aderenti possono farsi carico autonomamente di tali costi in un sistema di finanza derivata, che peraltro opera in parte anche per le Regioni. Tuttavia, è opportuno rilevare che con sentenza n.326/2010 la Corte Costituzionale ha dichiarato, tra l’altro, l’illegittimità costituzionale dell’articolo 2, comma 187, della legge 23 dicembre 2009, n. 191 nella parte in cui nel richiamare l’articolo 34 del decreto legislativo 30 10 Si vedano gli artt. 11,13 e 16 della Legge 5-5-2009 n. 42 - “Delega al Governo in materia di federalismo fiscale, in attuazione dell'articolo 119 della Costituzione.” 11 La Regione Campania, inoltre, ha presentato ricorso alla Corte Costituzionale avverso il comma 187, art. 2, della Legge Finanziaria statale 2010.
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dicembre 1992, n.504 sopprime il concorso dello Stato al finanziamento delle Comunità montane con il fondo nazionale ordinario per gli investimenti, nonché in quella in cui prevede la devoluzione ai comuni, già facenti parte delle comunità montane, del 30% delle risorse provenienti dal fondo ordinario nazionale per gli investimenti. Alla luce di ciò le Regioni non sono tenute a farsi carico di tali costi, dato che anch’esse risentono nella promozione delle loro politiche di ausilio dei vincoli della finanza pubblica e della mancata attuazione del federalismo fiscale. La ricerca di una soluzione a questo stato di cose può essere ricondotta alla competenza della Regione come può evincersi anche dal Disegno di Legge all'esame del Senato n. 3118, approvato dalla Camera dei deputati il 30 giugno 2010, avente ad oggetto: “Individuazione delle funzioni fondamentali di Province e Comuni, semplificazione dell’ordinamento regionale e degli enti locali, nonché delega al Governo in materia di trasferimento di funzioni amministrative, Carta delle autonomie locali. Riordino di enti ed organismi decentrati”, che al Capo V “Soppressioni e abrogazioni relative ad enti e organismi”, art. 16, demanda alle leggi regionali la soppressione delle comunità montane, isolane e di arcipelago esistenti e la nuova attribuzione delle funzioni già spettanti a tali comunità, nel rispetto dei principi di sussidiarietà, differenziazione e adeguatezza. In relazione a quanto sopra si ritiene ormai necessaria una consistente riduzione ed il conseguente passaggio delle funzioni alle Province ai sensi dell'art. 21, comma 4, lett. d) ed e) della legge 5 maggio 2009, n. 42 (Delega al Governo in materia di federalismo fiscale, in attuazione dell'art. 119 della Costituzione), che stabilisce la competenza delle Province a svolgere funzioni riguardanti la gestione del territorio e quindi dell’ambiente, che possono essere raccordate con il disposto del comma 3 della stessa norma, ove sancisce tra le funzioni dei Comuni quelle riguardanti la gestione del territorio. Il passaggio delle funzioni delle Comunità montane alle Province, oltre a costituire un tassello del federalismo fiscale della citata Legge n. 42/2009 appare importante ai fini della valorizzazione delle province nello svolgimento di importanti competenze amministrative. Riguardo alle risorse necessarie, anziché attraverso il ricorso al mercato finanziario, appare necessario procedere, dopo una razionalizzazione del settore, mediante progettualità che attingano al FEASR e ad eventuali contribuzioni della Regione e degli Enti territoriali.
6. PARAMETRI DI VIRTUOSITÀ, ORGANIZZAZIONE ED INNOVAZIONE DELLE PROCEDURE AMMINISTRATIVE I risultati delle azioni sviluppate nel 2010, riportati nelle pagine precedenti, fanno parte di un più ampio impegno che comprende la redazione del Piano di rientro per la sanità, nonché la programmazione, su base pluriennale, delle quote di cofinanziamento regionale dei fondi strutturali.
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Fermo restando quanto fin qui illustrato per quanto concerne il personale della Giunta, i temi immediatamente successivi da affrontare sono:
6.1.
-
Il rientro nei parametri di virtuosità previsti dall’articolo 1 della “Legge di stabilità per il 2011”;
-
Introduzione della nuova legge di contabilità;
-
Adozione della metodologia spending review.
Parametri di virtuosità e limitazioni ex DL 78
Il rispetto dei parametri di virtuosità è un elemento chiave del processo di risanamento soprattutto per quanto riguarda l’erogazione dei fondi premiali che, in un contesto caratterizzato da grande rigore nell’intero comparto della finanza pubblica, assume un rilevo chiave determinante. Tra i parametri che incidono sugli indicatori, il personale rientra tra le leve a disposizione della Giunta mentre il tema degli invalidi, come noto, non presenta una funzione delegata e pertanto interviene in modo esogeno rispetto all’obiettivo. Sulle necessarie misure da intraprendere, la razionalizzazione della spesa per il personale, oltre che per il valore assoluto del costo, è una priorità anche per l’incidenza percentuale sugli equilibri di bilancio. Ulteriori elementi vincolanti ai fini nel rientro tra i parametri di virtuosità figurano nel Patto per la salute ed nel Patto di stabilità interno. Nel contesto dei parametri obiettivo va altresì tenuto conto che la “Legge di stabilità per il 2011” determinerà una compressione media per il triennio 2011 – 2013, del 12,3%, a valere sugli impegni; e del 13,6% sui pagamenti. Nel caso della Regione Campania, verrà dunque ulteriormente dilatato lo scostamento temporale tra i due aggregati. Gli effetti sul bilancio comportano quindi una riduzione degli impegni complessivi per circa 370 milioni, mentre sui pagamenti, l’influenza è di circa 400 milioni di euro. Nel primo caso si potranno recuperare meno della metà dei limiti imposti dal Piano di stabilizzazione alla dinamica degli impegni per il 2010. Nel secondo, invece, si consoliderà, con una percentuale di oltre il 60%, la situazione che ha portato al mancato rispetto del Patto di stabilità interno per il 2009. II rispetto del Patto sulla Salute è uno degli adempimenti di cui all’intesa prevista dall’art. 1, comma 173, della Legge n. 311/2004 inseriti nell’Accordo tra Governo e Regione Campania per l’approvazione del Piano di Rientro della Sanità che prevedeva, tra gli adempimenti da rispettare, al punto d. dell’allegato 1 “L’adeguamento alle prescrizioni del patto di stabilità interno”. Il mancato rispetto del patto di stabilità interno preclude, per l’anno di inadempienza, l’accesso al finanziamento integrativo a carico dello Stato, pari al 3 % della quota indistinta del fabbisogno sanitario. Occorre infine tener presente che il DL 78, nel ridurre di 4 miliardi di euro di fondi alle Regioni, prescrive la possibilità che le stesse trovino una modalità condivisa, in assenza
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della quale la decisione sul riparto verrà effettuata a livello centrale. Tra le modalità di riparto ritenute più rispondenti, il vincolo posto sui parametri di miglioramento futuro viene considerato sicuramente rispondente sia ad un principio di oggettiva ragionevolezza che, in base all’effettivo andamento atteso per la Regione Campania, oggetto di un’importante programma di revisione. La Regione Campania, adotterà inoltre le misure previste dall’articolo 6 comma 20 del DL 78 che disciplina l’applicazione delle disposizioni recanti norme di risparmio degli apparati amministrativi. La norma indica la redistribuzione, tra le regioni a statuto ordinario, del 10% dei trasferimenti per il c.d. “federalismo amministrativo”, a vantaggio delle regioni che abbiano contenuto i compensi degli organi amministrativi e che abbiano applicato “volontariamente” le misure di ridimensionamento della spesa elencate nello stesso articolo 6. L’art.3 della 42/2009 stabilisce che, ai fini del coordinamento della finanza pubblica e per il contenimento della spesa pubblica ciascuna regione, a decorrere dal primo rinnovo del consiglio regionale successivo alla data di entrata in vigore del presente decreto, definisce, senza nuovi o maggiori oneri per la finanza pubblica, l'importo degli emolumenti e delle utilità, comunque denominati, ed a qualunque titolo percepiti dai consiglieri regionali in virtù del loro mandato, in modo tale che non eccedano, in alcun caso, l'indennità massima spettante ai membri del Parlamento. Il richiamato articolo 6 prevede una serie di disposizioni volte al contenimento della spesa degli apparati amministrativi; tra queste si indicano quelle sulle quali verrà posta particolare attenzione nella implementazione del Piano: -
Riduzione dei costi degli organi collegiali, rendendo onorifica la partecipazione agli organi collegiali e agli organi collegiali degli enti che ricevono contributi a carico delle finanze pubbliche;
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Riduzione del 10% dei compensi dei componenti degli organi di indirizzo, direzione e controllo, consigli di amministrazione e organi collegiali comunque denominati di tutte le pubbliche amministrazione comunque denominate;
-
Corresponsione all’amministrazione dei compensi dovuti al dipendente regionale autorizzato a partecipare all'amministrazione o a fare parte di collegi sindacali di società o enti;
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Adeguamento del limite previsto dalla legge al numero di componenti degli organi di amministrazione e controllo di tutti gli enti pubblici, anche economici e di tutti gli organismi pubblici, anche con personalità giuridica di diritto privato;
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6.2.
-
Riduzione del 10% del compenso degli organi di amministrazione e controllo di società non quotate del conto della P.A. e di società totalmente possedute dalle amministrazioni pubbliche;
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Limitazione delle spese per studi, incarichi di consulenza, relazioni pubbliche,convegni, mostre, pubblicità, missioni, formazione e per autovetture).
Introduzione della nuova legge di contabilità
Il ritardo accumulato dalla precedente Giunta su questo argomento è grave non solo per la violazione della norma in sé, ma soprattutto perché si ritiene che molte delle operazioni oggetto di rilievo nell’Ispezione si sarebbero potute limitare se non del tutto evitare. Sempre in applicazione della legge n. 7/2002 si prevede l’introduzione dei meccanismi tesi a snellire le procedure e la struttura del bilancio. Ad esempio sulla base dell’art. 14 12 si potrebbero eliminare alcuni vincoli di destinazione attualmente esistenti per molte voci di entrata del bilancio.
Con questa modifica l’Ente avrebbe una maggiore possibilità di intervento anche nell’utilizzo di risorse ottenute per effetto di economie di spesa. Questi interventi di carattere normativo dovranno essere accompagnati da modifiche di tipo organizzativo e/o procedimentale coinvolgendo tutte le articolazioni dell’Ente ed avviando una attenta rivisitazione di tutti i residui attivi e passivi con particolare attenzione a quelli perenti. E’ opportuno, inoltre, evidenziare la necessità di un raccordo tra la contabilità di tipo finanziario e quella di tipo economico patrimoniale, implementandola anche con l’approvazione della nuova legge di contabilità e del relativo regolamento. Da un punto di vista contabile occorre intervenire sulle modalità di registrazione contabile delle entrate ovvero ridurre la loro imputazione in partite di giro e, nelle ipotesi in cui questo fosse necessario, provvedere alla corretta imputazione entro la chiusura dell’esercizio. Di concerto con le misure di sistema, viene infine programmato un intervento sulle procedure di programmazione finanziaria dell’Ente, introducendo strumenti dedicati per appositi riscontri 12
“1. La Giunta regionale, contestualmente al disegno di legge di bilancio, presenta all’approvazione del Consiglio regionale un disegno di legge finanziaria qualora sia necessario: a) rideterminare le aliquote fiscali ed adottare tutte le altre misure che incidono sul gettito dei tributi regionali, ivi comprese le operazioni di cessione e di cartolarizzazione dei relativi crediti; b) rimuovere o modificare gli specifici vincoli di destinazione eventualmente impressi dalla legislazione regionale alle entrate della Regione; c) rifinanziare, per un periodo non superiore a quello considerato dal bilancio pluriennale, le leggi regionali di spesa che hanno esaurito le risorse finanziarie disponibili; d) modificare, per gli esercizi considerati dal bilancio pluriennale, le autorizzazioni legislative di spesa; e) apportare qualsiasi modifica alla legislazione regionale che risulta necessaria per poter adeguare al bilancio pluriennale programmatico i progetti di bilancio annuale e di bilancio pluriennale a legislazione vigente. 2. Gli equilibri rappresentati dal bilancio annuale e pluriennale a legislazione vigente, quali risultano dalla nota di variazione presentata al Consiglio regionale, ai sensi del comma 5, lettera a), dell’articolo 20, forniscono il riscontro di copertura finanziaria alle disposizioni della legge finanziaria. 3. La legge finanziaria è approvata prima della legge di bilancio, in un’unica sessione, il cui svolgimento è disciplinato dal regolamento interno del Consiglio regionale.”
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con gli obiettivi del Patto di Stabilità, che, in seguito all’introduzione della riforma federalista, diverranno ancora più complessi necessitando di una maggiore e più qualificata capacità di interpretazione dei dati socio-economici e delle stime tendenziali.
Azioni correlate alla nuova legge di contabilità > Miglioramento della qualità delle previsioni relative al Bilancio regionale con approvazione del DPEF territoriale quale strumento di programmazione di primo livello.
>
Predisposizione entro il 30/06/2010 di apposito disegno di legge per disciplinare gli atti e le procedure della programmazione regionale.
> Predisposizione dei disegni di legge concernenti la legge finanziaria e la legge di bilancio per gli anni 2011 e 2012 in armonia con i tetti programmatici di spesa imposti dal Patto di Stabilità Interno.
6.3.
Introduzione della spending review
Tale metodologia poggia su due strumenti fondamentali: a) la diversa classificazione della spesa prevista nel bilancio della Regione Campania; b) la riorganizzazione – con obiettivi di trasparenza – della informazione statistica; da questi muove l’analisi e la revisione delle procedure di spesa e quindi dell’allocazione delle risorse. La finalità può essere sintetizzata con la seguente espressione: “riclassificare e rivedere la spesa pubblica per poter spendere meglio”. Il controllo della spesa, non focalizza direttamente sull’introduzione di tagli finanziari, ma si concentra sull’analisi delle attività , per ottenere una misura ed una valutazione di funzioni cruciali per la popolazione - quali ad es. lo sviluppo economico, la sanità, le infrastrutture, ecc. - confrontando risorse, risultati attesi e risultati conseguiti. Il passo iniziale del processo prevede una indagine sulle attività svolte dall’Amministrazione Regionale, utilizzando gli strumenti di performance, in vista dell’effettivo raggiungimento dei risultati. Indagine legata al crescente bisogno di efficienza, migliore qualità, maggiore produttività, minor costo dei servizi. Si abbandona la prassi del finanziamento della spesa storica per sostituirla con tecniche di amministrazione fondate sull’efficienza degli investimenti e dei servizi pubblici da offrire, in grado di rilevare: -
Rapporto ottimale tra risorse (umane e finanziarie) impiegate, finalità raggiunte, obiettivi stabiliti e risultati ottenuti;
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-
Capacità per ciascun servizio ed attività di attrarre investimenti, sia nazionali che europei, generare PIL o benefici per la collettività;
-
Miglioramenti nella tempestività e qualità dei servizi.
L’effetto che si intende ottenere con l’introduzione della spending review è dunque accompagnare le economie di spesa, con i recuperi di efficienza dei servizi, facendo sì che la riduzione della spesa pubblica diventi una mera conseguenza di un esame delle singole specifiche attività, in base alla loro natura, attualità ed attuabilità. Tutto ciò al fine di: -
Selezionare le attività meritevoli di essere svolte e per le quali il finanziamento non va interrotto;
-
Escludere quelle oramai obsolete, per le quali deve cessare ogni erogazione finanziaria;
-
Individuare quelle che si sovrappongono e che vanno accorpate al fine di ridurne il costo.
In secondo luogo l’allocazione delle risorse (sia spese in conto capitale che spesa corrente) non sarà riferita più alle singole componenti del “Sistema Regione Campania” (le diverse aree interne, agenzie e soggetti partecipati) ma riguarderà le funzioni da svolgere, al fine di finanziare quelle che corrispondono effettivamente a criteri di utilità. In merito all’impatto sulla spesa corrente, si precisa che la spending review non verrà utilizzata per ridurre il personale, ma per annullare attività obsolete. In generale le macro tipologie di intervento che scaturiranno, saranno volte a: -
Razionalizzare l’organizzazione territoriale per una più efficiente articolazione e distribuzione di risorse rapportata ai livelli effettivi di domanda;
-
Revisionare le procedure amministrative contribuendo all’organizzazione del personale, in termini di logiche di resa, di dimensionamento degli uffici e di formalizzazione dei “distaccamenti” molti dei quali risalenti a diversi anni fa;
-
Rivedere la politica dei trasferimenti, sia riguardo la funzionalità dei programmi di spesa che l’efficienza delle procedure di trasferimento, impedendo, ad es., che autorizzazioni di spesa non sempre attivate vincolino poi risorse che potrebbero essere più utilmente spostate su altri interventi.
Revisionare la struttura del bilancio, ricercando una effettiva trasparenza, semplicità ed utilità delle specifiche poste e modalità di impostazione, con specifico riguardo a fattispecie
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critiche quali: debiti fuori bilancio, che si accumulano progressivamente per riemergere con picchi di spesa; il verificarsi sistematico di differenze tra stanziamenti iniziali e finali.
Questo innovativo approccio consente inoltre di superare una contraddizione di fondo che non si manifesta esclusivamente su profili di carattere contabile. Finora l’intero ciclo della programmazione è stato infatti incardinato su due distinti documenti: (i) il bilancio di previsione ed i relativi allegati sottoposti all’approvazione del Consiglio regionale; (ii) il bilancio gestionale, ovvero il complesso delle scelte operate in concreto dalla Giunta, nell’ambito del proprio significativo potere discrezionale. Questo secondo elemento ha consentito una diversa modulazione della spesa, in relazione alle esigenze di carattere sia contingente che di natura strutturale. Si tratta di un fenomeno noto, che riguarda un modus operandi diffuso a vari livelli della Pubblica Amministrazione non escluso lo Stato centrale. In Campania, tuttavia, il divario tra questi due distinti momenti è cresciuto a dismisura fino a determinare una visibile discrasia tra le due fasi del processo decisionale, fattore che ha senza dubbio contribuito ad acuire il progressivo squilibrio finanziario. Le tecniche della spending review tendono a riconciliare questi due distinti momenti, senza introdurre vincoli bloccanti nelle procedure che presiedono al controllo democratico degli equilibri finanziari, presentando inoltre il non trascurabile vantaggio di rendere più trasparente, presso la pubblica opinione, della gestione la “cosa pubblica” grazie al processo di responsabilizzazione che riguarda la società politica e le stesse forze sociali. E’ necessario far comprendere “perché si spende” e “come si spende” anticipando, fin da ora, la logica del federalismo fiscale.
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7. ALTRE AZIONI DI SISTEMA PER RIEQUILIBRIO STRUTTURALE L’adozione del Piano di Stabilizzazione per l’anno 2010 non esaurisce gli impegni della Giunta che dovranno protrarsi per il tempo necessario a porre definitivamente in sicurezza i conti pubblici regionali. Ciò richiederà un’azione riformatrice profonda il cui percorso viene indicato dal rispetto dei commi 22 e 23 dell’articolo 14 del D.L. 31 maggio 2010 n. 78, convertito con modificazioni nella L. 30 luglio 2010, n. 122 e che riguarderà anche la sanità, la pianificazione dei fondi strutturali, il governo degli organismi controllati ed i rapporti con gli Enti Locali. I risultati per il 2010 sono stati conseguiti anche grazie al rispetto di quelle disposizioni di legge che hanno preceduto il varo del Piano. Sono stati, infatti, sospesi, valutandone caso per caso la revoca, gli atti compiuti dalla precedente Giunta Regionale durante i dieci mesi antecedenti alla data di svolgimento delle elezioni regionali 2010, ovvero a valle della data in cui era stato reso pubblico che si sarebbe violato il Patto di stabilità interno per il 2009. Si sono ottenuti, così, sensibili risparmi di spesa che hanno contribuito in modo decisivo alla stabilizzazione dei conti relativi all’anno in corso anche in funzione del bilancio 2011. Sono stati, altresì, revocati tutti gli incarichi dirigenziali a personale esterno all’amministrazione regionale ed i contratti di lavoro a tempo determinato, di consulenza, di collaborazione coordinata e continuativa ed assimilati, deliberati, stipulati o prorogati dalla Regione e da enti, agenzie, società e consorzi, anche interregionali, comunque dipendenti o partecipati in forma maggioritaria dalla Regione stessa. Lo stato di emergenza imposto dalle disposizioni legislative ha di certo facilitato l’opera di contenimento dello sforamento e di riprogrammazione. Il passaggio dall’emergenza alla gestione ordinaria prevede una revisione organica delle limitazioni assunte nella fase transitoria e di alcuni processi chiave al fine di incidere in modo virtuoso sui livelli complessivi di efficacia e di efficienza dell’Amministrazione e creare le condizioni per un’inversione di tendenza delle performance registrate negli anni trascorsi. Tale azione si renderà realizzabile ponendo in essere un processo di riforma capillare dei modelli di funzionamento della macchina amministrativa. L’incombere di nuovi vincoli che a partire dal 2011 graveranno sulle finanze regionali rende sicuramente più impegnativa l’azione da intraprendere; tuttavia l’approccio strutturale del Piano stesso fornirà le linee guida più appropriate agli obiettivi di volta in volta individuati.
7.1.
Metodologia e linee guida
Il profilo metodologico delle attività a breve e le azioni di sistema, rappresenta una delle principali innovazioni introdotte dalla nuova Giunta che, ispirandosi ai modelli di pianificazione strategica adottati nei contesti più evoluti, prefigurano gli interventi nel rispetto di due parametri chiave: benchmark e sostenibilità finanziaria. Uno dei principali limiti insiti nella macchina organizzava regionale è stato infatti individuato nella scarsa propensione a
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valutare le performance comparate, sia a livello centrale che periferico, con funzioni e servizi analogamente svolti in altre regioni. Sin dall’insediamento della nuova Giunta si è optato per un leale e proficuo confronto con le amministrazioni definite più virtuose e tali iniziative non sono che l’inizio di un nuovo corso che porterà la Campania a confrontarsi di nuovo con altre aree d’Europa. La sostenibilità finanziaria è il secondo pilastro metodologico che sta segnando il percorso di risanamento. Molte questioni apparentemente complesse sotto il profilo tecnico/finanziario si sono dimostrate semplici effetti di errori di interpretazione della mission e delle funzioni delegate. Il sistematico ricorso al contributo delle spese in conto gestione o finanziamenti finalizzati alle coperture di cassa ha comportato una deformazione del ruolo della Regione, divenuta progressivamente mera parte finanziatrice e non soggetto delegante di funzioni istituzionali. In questo contesto si è notata, sin dai primi mesi di governo, la scarsa attitudine a cercare la sostenibilità finanziaria per linee esterne, approccio che verrà perseguito con capillarità e determinazione. Il Piano si inquadra in un contesto le cui azioni/reazioni sono costantemente oggetto di osservazione della nuova Giunta che assicurerà il passaggio dalla navigazione a vista alla pianificazione delle variabili strutturali del sistema, creando le condizioni per un’inversione della tendenza, che ha visto la qualità dei servizi resi diminuire progressivamente ed il costo fiscale svilupparsi in senso contrario. Le dinamiche innescate dalla precedente Giunta, da un lato mettono in discussione i principi della legittimazione democratica, dall’altro pongono il Governo attuale di fronte ad un’insieme di problemi da affrontare con gradualità. Le soluzioni implicano infatti cambiamenti anche profondi nell’organismo regionale nel suo insieme, cambiamenti che ricadono in un contesto sociale, come si è già accennato, particolarmente difficile. Per renderle sostenibili è pertanto necessario operare su un orizzonte più ampio e contare su un’articolata rete di consensi che, condividendo l’obiettivo ultimo del risanamento strutturale e nell’interesse di tutta la cittadinanza, supporti il Governo regionale in questo complicato percorso. Da qui la necessità di proporre alcune, seppur aggregate, linee guida che rappresentano una mappa al cui interno vengono però menzionate le priorità e le dinamiche cui tende l’azione di governo, che, sebbene si trovi ora chiamata a gestire una situazione contingente in cui prevalgono le limitazioni, si pone obiettivi ben più ambiziosi da raggiungere seguendo un percorso virtuoso e codificato, ovvero senza ricorrere ad espedienti contabili e di breve periodo, gli stessi che hanno portato alla crisi attuale. L’incombere di nuovi vincoli, che a partire dal 2011 graveranno sulle finanze regionali, rende sicuramente più impegnativa l’azione da intraprendere; tuttavia l’approccio strutturale del Piano stesso fornirà le linee guida più appropriate agli obiettivi di volta in volta individuati.
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Figura 6 – Mappa di orientamento strategico
7.2.
Sanità
La sanità, per il diretto impatto sulla popolazione, complessità gestionale e peso sul bilancio, è l’area che ha assorbito peggio la vacatio di una governance responsabile. Il Piano di stabilizzazione affianca le misure dedicate rilevando l’andamento dei parametri chiave quali: la riduzione del deficit e del disavanzo e ponendo in essere tutte le azioni necessarie per supportare l’implementazione del “Piano di rientro della Sanità”. Tali azioni si articoleranno mediante un insieme di misure, alcune delle quali già definite in modo dettagliato, altre in corso di definizione. Tra le misure in fase di pianificazione esecutiva, si citano: -
Il “Patto per la Sanità” mediante il quale si ritiene di poter rinegoziare i rapporti con fornitori di beni e servizi e le strutture convenzionate, in una logica di soluzione condivisa;
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Gestione dei pignoramenti e reperimento di soluzioni dirette al rientro nelle disponibilità del SSR delle ingenti somme liquide indisponibili;
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Adeguamento delle procedure contabili, aggiornando il sistema contabile ed annullando il ritardo amministrativo che rappresenta, in particolare presso l’ASL Napoli 1, una delle principali cause del problema di cui al punto precedente;
-
Ripresa degli investimenti, mediante l’utilizzo degli stanziamenti previsti dall’ art.20 per le spese in conto capitale;
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Valorizzazione del patrimonio immobiliare.
Gli interventi per i quali è stata avviata un’analisi di fattibilità, sono invece i seguenti: -
Autorizzazione dell’utilizzo delle somme a destinazione vincolata;
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Richiesta della proroga del contributo di accompagnamento;
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Veicolazione dei FAS per la copertura delle spese;
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Creazione di un agenzia per i pagamenti;
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Anticipazione finanziaria delle manovre fiscali.
.
7.2.1. Situazione economico finanziaria corrente Partendo dalle rilevazioni, la figura 7 indica l’andamento e l’entità del deficit nel periodo 2005-2009 che, come si può notare, evidenzia risultati sistematicamente altalenanti: ad anni nei quali si sono ottenute significative contrazioni del deficit, sono seguiti anni nei quali il deficit, pur in presenza di contributi crescenti, è aumentato. Alla prima forte riduzione del 58% ottenuta nel 2006, vi è stata una crescita nel 2007 alla quale ha fatto seguito una diminuzione per il 2008 e così via, fino ai dati attesi per l’anno in corso che dovrebbero segnare un sostanziale rientro. L’andamento alternato evidenzia l’incapacità del sistema di sopportare una regolare riduzione dei fattori della produzione, la cui crescita sistematica viene individuata nei fornitori di beni e servizi e nell’assistenza da privati. Questa dinamica, in parte alterata dai costi per oneri finanziari e contenziosi, ha evidenziato un’azione di contenimento strutturale e continuativa, che ha riguardato esclusivamente la farmaceutica mentre le altre voci di costo, quali l’acquisizione di beni e servizi e l’assistenza da privati, hanno segnato una sistematica, seppur irregolare, crescita.
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Figura 7 – Andamento tendenziale ed entità del deficit
Tabella 13 – Andamento del risultato economico 2005-2010 (budget) -
TOTALE COSTI Risultato economico
7.729 56 68 7.853 1.853 3.074 1.860 1.234 652 332 85 324 233 -3 9.644 -1.791
%
2006
16% 21% 11% 7% -2% 9% 135% 102% 87% 10% -40%
8327 48 66 8441 1871 3128 1786 1217 678 83 113 75 249 -5
10%
9195
15%
-754
% 8%
2007
7% 1% 2% -4% -1% 4% -75% 33% -77% 7% 67%
8.693 43 91 8.827 2.038 3.173 1.894 1.118 657 227 94 253 241 -5
-5%
9.690 -863
% 4%
2008
2009
5% 9% 1% 6% -8% -3% 173% -17% 237% -3% 0%
9.024 43 124 9.191 2.195 3.225 1.944 1.137 634 275 69 108 249 -3
5%
9.833 -642
4%
%
6% 12% 4% 7% 0% -3% 27% -31% -17% 3% -40%
9.230 44 116 9.390 2.276 3.301 2.020 1.122 637 289 65 211 249 -3
2% 4% 2% 4% -1% 0% 5% -6% 95% 0% 0%
5%
10.167
3%
2010
2%
-777
Tendenziale
2005 Contributi in c\esercizio di competenza* Proventi e ricavi Altre entrate TOTALE VALORE PRODUZIONE Beni e servizi Personale Assistenza da privati Farmaceutica convenzionata Medicina di base Accantonamenti rischi ed oneri** proventi (-) e oneri (+) finanziari netti proventi (-) e oneri (+) straordinari netti Imposte e tasse Voci economiche intramoenia
-267
* Al netto della mobilità ** Compresi i rinnovi CCNL
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Tabella 14 – Stato Patrimoniale delle AA.SS
La tabella 14 che riporta la composizione del debito delle AA.SS., evidenzia un debito netto verso terzi di circa euro 4.932 milioni oltre euro 719 milioni di anticipazioni regionali a fronte di crediti per fondi statali e regionali, per lo stesso periodo di competenza, di circa euro 4.383 milioni che producono un risultato patrimoniale negativo di circa euro 1.300 milioni .
Figura 8 – Composizione del residuo debito netto -
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L’analisi dei provvedimenti previsti per la sanità, è stata dunque impostata: -
Considerando che a fronte dei debiti delle aziende sanitarie, la Regione con le anticipazioni di cassa effettuate finora, per circa 2 miliardi di euro, ha già erogato tutte le somme di cui poteva disporre (compresi residui passivi, perenti, fondi vincolati non impegnati negli anni passati e/o ancora da iscrivere nel bilancio regionale);
-
Tenendo conto del piano ospedaliero approvato dal tavolo tecnico per la verifica del piano di rientro, in coerenza con le implicazioni finanziarie legate ai risultati ottenuti negli ultimi anni.
Le indicazioni che emergono dalla rilevazione sul tendenziale previste per il 2010 segnano un’importante riduzione del deficit di competenza; resta pertanto da affrontare con decisione e misure straordinarie il deficit di cassa e l’entità del debito rapportato alla quota di Fondo Sanitario Nazionale che, sebbene in diminuzione, resta su livelli fuori norma. Il contributo che il Piano fornirà al rientro della sanità in condizioni di equilibrio economico e finanziario riguarda tre aree: -
Avvio di un “Patto per la Sanità” con i portatori d’interesse del sistema sanitario regionale;
-
Supporto ad una lineare ed affidabile pianificazione dei flussi di cassa e lo sblocco dei pignoramenti;
-
Gestione straordinaria di due criticità bloccanti della regolarizzazione del sistema costituito dagli arretrati nelle procedure contabili.
Alle quali si aggiungono la valorizzazione del patrimonio immobiliare ed il supporto alle spese di investimenti, essenziali per l’adeguamento strutturale e l’avvicinamento alle performance delle regioni virtuose identificate come benchmark per la determinazione dei costi standard.
7.2.2. Patto per la Sanità L’analisi della composizione del deficit e del disavanzo, ha fatto emergere una chiara area di intervento nella rinegoziazione dei rapporti con due macro classi di costo: fornitori di beni e servizi ed assistenza dai privati, che, in base alle rilevazione del 2009, hanno inciso per il 46% del valore della produzione con un assorbimento complessivo di 4,3 miliardi di euro. Tra le misure più urgenti è allo studio un programma di medio termine che, basandosi sul principio della necessaria revisione di molti rapporti in essere tra i portatori d’interesse ed il
56
sistema sanitario regionale, punti a formalizzare accordi triennali finalizzati ad accrescere la stabilità dei servizio ed alleggerire la pressione attualmente esercitata sulla cassa. Tale approccio è reso oltremodo necessario dalle recenti indicazioni fornite dalla RGS che alla luce di un’interpretazione restrittiva della legge n.296/2006 e salvi ulteriori approfondimenti, induce a non accrescere lo stock di debito dell’anno precedente mediante il rilascio di certificazioni.
Figura 9 – Composizione dei fattori della produzione -
Accantonamenti rischi ed oneri; 289
Proventi e oneri f inanziari; 65
Farmaceutica convenzionata; 1122
Proventi e oneri straordinari ; 211 Beni e servizi; 2276
Medicina di base ; 637
Assistenza da privati; 2.020 Personale; 3301
L’obbligo di estinguere le eventuali operazioni di cessione del credito entro l’anno solare nel quale vengono formalizzate, rappresenta infatti un nuovo vincolo, il rispetto del quale conferma la necessità di una revisione organica dei rapporti in essere con i fattori di produzione del SSR.
Tabella 15 – Peso dei costi operativi al netto del personale
Voci di costo Beni e servizi Assistenza da privati Medicina di base Farmaceutica convenzionata Medicina di base Proventi e oneri finanziari Costi operativi tranne personale
2009 Valore Peso 2.276 34% 2.020 30% 637 10% 1.122 17% 637 10% 276 6.692
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Su questo aspetto, sussistendo altresì il limite di un “indebitamento incrementale”, è stata avviata una ricognizione sulla massa di crediti attualmente acquistati dalle banche al fine di conoscere l’esatta entità del debito già contratto e la previsione tendenziale al 31/12/2010 onde stimare la differenza rispetto all’anno precedente. Ferme restando le condizioni ed i limiti dell’indebitamento, il Patto per la Sanità opererà su due direttrici correlate: -
Stabilizzazione delle convenzioni e dei contratti di fornitura;
-
Riduzione degli oneri finanziari e straordinari.
Le forniture dei beni e servizi e l’assistenza dai privati assorbe infatti il 64 % dei costi operativi escluso il personale, per un totale di 4,3 miliardi di euro nel 2009. Ad integrazione di quanto previsto nel piano per la sanità gli interventi a favore della stabilizzazione andranno nella direzione di rinegoziare gli accordi con i suindicati soggetti al fine di normalizzare i pagamenti che scaturirebbero in tal caso da contratti triennali. Tali contratti accresceranno lo standing dei fornitori e dei privati convenzionati, i cui crediti saranno certi e la cui attività viene assicurata per un periodo prolungato, comportando una facilitazione dei rapporti bancari e delle eventuali anticipazioni pro-solvendo, il cui effetto atteso è la drastica la riduzione degli oneri finanziari e straordinari a carico del sistema regionale. Questi interventi, congiuntamente all’azione di sblocco dei pagamenti ed alla regolarizzazione contabile, rappresentano un percorso al tempo stesso virtuoso ed obbligato. I risparmi attesi in termini di competenza e l’alleggerimento della pressione finanziaria faranno, infatti, da corollario al definitivo risanamento, i cui presupposti strutturali sono stati definiti nel Piano di rientro della sanità.
7.2.3. Gestione dei pignoramenti Il problema del blocco dei fondi a causa delle azioni legali che si protraggono da anni incide in modo cruciale sulla fluidità di cassa e preclude il passaggio dalla gestione straordinaria a quella ordinaria. Tra gli interventi previsti è stato avviato un censimento puntuale di tutti coloro -creditori, finanziarie, legali- che agiscono sulle disponibilità di tesoreria. La grande quantità di procedimenti aperti, crea infatti i presupposti per una lievitazione, talvolta strumentale, delle azioni a tutela dei diritti dei creditori. L’attività che tende ad ottenere un significativo abbattimento dell’effetto di tali azioni viene articolata su più livelli e soprattutto gestisce in modo separato in base alla natura dei crediti che hanno generato i pignoramenti, la cui composizione viene schematizzata in basso. Tra le azioni previste: la creazione di una banca dati nella quale far confluire cessionari, acquirenti di crediti non
58
certificati, studi legali particolarmente attivi, disponibilità/necessità di formalizzare transazioni.
valutando
per
ciascun
caso
la
Figura 10 – Composizione dei pignoramenti per natura -
7.2.4. Aggiornamento contabile L’altra criticità è costituita dall’accumulo di attività amministrativa in alcune Aziende i cui effetti sono: (i) l’elevatissimo rischio di duplicazione dei pagamenti; (ii) la difficoltà nella costruzione delle argomentazioni a supporto delle azioni di contrasto alle richieste di pignoramento di cui al paragrafo precedente; (iii) la crescita dei costi di cessione per operazioni pro-soluto sopportatati dai creditori a causa del basso rating attribuito alle ASL con ritardi amministrativi. Su questo delicato tema sono al vaglio dei tavoli tecnici alcune soluzioni che si ritiene verranno avviate entro la fine del 2010, tra queste assume priorità assoluta l’azzeramento dei ritardi amministrativi che riporterà entro i limiti fisiologici il problema dei doppi pagamenti facendo rientrare le differenze tra i tempi di pagamento dei crediti vantati verso le diverse ASL/AO. Le aree di miglioramento attese dai provvedimenti suindicati riguardano non solo la riduzione dei valori chiave: debiti verso fornitori e deficit, ma altresì il rapporto dei due parametri con gli oneri finanziari. Esiste infatti una dinamica discendente dell’incidenza degli oneri finanziari che decrescono in misura più che proporzionale sia rispetto al deficit che ai debiti verso fornitori.
Tabella 16 – Indicatori di budget Parametri Debiti verso fornitori Deficit Oneri finanziari Oneri su debiti Oneri su deficit
2006 5.557 754
2007 4.519 863
2008 5.299 642
2009 6.077 777
113 2,0%
94 2,1%
69 1,3%
65 1,1%
15,0%
10,9%
10,7%
8,4%
2010
2011
2012
267 Target
0,9% 6,7%
0,7% 4,0%
0,5% 3,2%
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Il risultato tendenziale sul 2010, che dovrebbe assestare il deficit a 267 milioni, dovrebbe definitivamente portare il costo degli oneri finanziari e del contenzioso a livelli sopportabili dal sistema e non costituire più la causa dell’aggravio di cassa che ha contribuito a portare il residuo debito netto a circa 1,3 miliardi di euro.
Figura 11 – Incidenza degli oneri finanziari sul deficit
7.2.5. Ricognizione del patrimonio immobiliare Il patrimonio immobiliare delle AA.SS. potrà dare un contributo significativo al recupero di efficienza atteso. I sistemi di valorizzazione che la Regione potrà adottare, -descritti più dettagliatamente nel capitolo 9- sono numerosi e vanno tutti nella direzione di una riduzione dei costi, aumento delle rendite, reperimento di fondi da destinare al contenimento dell’indebitamento o crescita degli investimenti. Al fine di ottenere una prima stima del patrimonio immobiliare delle AA.SS. campane è stato analizzato l’elenco dei beni con la determinazione di un possibile valore di mercato per ciascun cespite. Gli importi riportati, essendo frutto di un indagine sommaria, vanno considerati puramente indicativi. Il patrimonio complessivo consta infatti di diverse centinaia di immobili, dalle più svariate tipologie, destinazioni ed ubicazioni, la cui effettiva valorizzazione potrà avvenire solo adottando un piano d’azione congiunto e sinergico con quanto previsto per il patrimonio regionale. L’esito delle relazioni estimative trasmesse dalle aziende sanitarie, si può dunque così riassumere:
60
-
Immobili non strumentali: valore indicativo 281,7 milioni di euro;
-
Immobili, che benché ancora classificati tra i beni strumentali, sono suscettibili di perdere la loro destinazione pari a circa 70 milioni.
ASL NA 1: ex Ospedale Leonardo Bianchi, valore 40-50 milioni; ASL NA 1: ex Ospedale Frullone: 8–10, valore milioni; ASL NA 1: Colonia Geremicca Posillipo, fabbricati non ancora utilizzati in attività assistenziali (fabbricato inagibile; 3 villette non utilizzate, altro), valore 5 milioni; ASL NA 1: Ospedale Gesù e Maria, valore 20 milioni; ASL NA 3: ex Ospedale di Liveri valore 6 milioni.
Tabella 17 – Patrimonio immobiliare delle ASL
Aziende sanitarie
Valore immobili non strumentali in €
ASL Avellino 1 ASL Avellino 2 ASL Caserta 1 ASL Caserta 2 ASL Napoli 1 Cen. ASL Napoli 2 Nord ASL Napoli 3 Sud ASL Napoli 4 ASL Napoli 5 ASL Salerno 1 ASL Salerno 2 ASL Salerno 3 A.O. Cardarelli A.O. Santobono Pausillipon A.O. Monaldi A.O. Salerno A.O. Avellino A.O. Benevento A.O. Cotugno
4.900.000 6.300.000 15.000.000 140.529.486 6.500.000
Note
+ ex OP e altri (16.500.000)
10.180.000 13.371.000 19.880.000 2.095.791 6.323.973
di cui € 5.880.000 ex OP di Liveri
32.565.000
Immobili vincolati da donazioni modali
23.736.740 50.521 353.764
Immobili non strumentali ma vincolati (testamento)
AOU SUN AOU Federico II Fondazione Pascale 281.786.275
Totale
Legenda: ASL A.O. AOU OP
Azienda Sanitaria Locale Azienda Ospedaliera Azienda Ospedaliera Universitaria Ospedale Psichiatrico Non possiede Immobili non strumentali
61
7.2.6. Investimenti in sanità Nel 2010 viene eseguita l’erogazione delle somme già impegnate negli anni passati per progetti di investimento finanziati dall’art. 20 della legge 67/1988. Le erogazioni sono limitate e coperte per il 95% dal contributo statale all’Entrata. L’approvazione del nuovo Piano Ospedaliero, avvenuta con il decreto del Presidente Commissario ad acta n. 42 del 14 luglio 2010, consentirà di sbloccare le risorse dell’art. 20 della legge 67/1988 già destinate alla Campania per 1,3 miliardi. L’iter per la ripresa degli investimenti prevede un nuovo Accordo di Programma, che dovrà essere approvato dal CIPE. Si ritiene, pertanto, che nel 2011 si potrà dare corso a nuovi e significativi piani di investimento. Sempre a valere sul medesimo art. 20 sono previste le attività di supporto ai Commissari delle ASL con ritardi amministrativi cronici (Napoli 1 e Salerno), finalizzate all’azzeramento delle cosiddette carte contabili e della scarsa difendibilità in giudizio ad esse correlata.
7.3.
Fondi strutturali e aggiuntivi
Il lavoro svolto per avviare la programmazione finanziaria delle risorse necessarie per assicurare il cofinanziamento dei Fondi Strutturali e per garantire il rispetto degli impegni assunti dalla Regione Campania per realizzare gli investimenti previsti con le risorse aggiuntive di cui dispone (FAS 2000-2006 ed altre risorse aggiuntive) è stato estremamente complesso. Nel rispetto dell’equilibrio complessivo di bilancio ed al contempo tenendo presenti le regole di disimpegno dei fondi comunitari, si è ritenuto necessario orientarsi ad una pianificazione quinquennale, per evitare i problemi connessi ai pagamenti ed al contempo per pianificare la necessaria allocazione di risorse per tutto il ciclo programmatorio 2007-2013 che, per quanto riguarda la spesa dei Fondi Strutturali, si conclude nel 2015. Per quanto riguarda i Fondi Strutturali, in particolare, si deve ricordare che sebbene il cofinanziamento regionale sia limitato mediamente al 15% del totale, ai fini del Patto di stabilità occorre considerare il 50%, ivi compresa la quota nazionale. Nel presente documento si riferisce delle misure adottate nel 2010 e si descrivono quelle previste per il 2011, rimandando la specificazione della effettiva pianificazione quinquennale per gli anni successivi al momento in cui sarà completamente noto il nuovo quadro regolatorio derivante dall’emanazione della normativa collegata al Piano Nazionale per il Sud, in discussione nei giorni della stesura del presente Piano, e le relative disposizioni attuative. Il termine massimo per i pagamenti relativo ai programmi cofinanziati con i Fondi Strutturali è il 31 dicembre 2015 (regola generale di N+2 rispetto alla scadenza programmatoria del 2013). La situazione corrente si caratterizza per due aspetti:
62
-
Carenza di impegni e di pagamenti nel settore dei fondi comunitari nel 2007, la cui quota è stata spalmata nei sei anni successivi (Fesr e Fse) o spostata, come il disimpegno della quota del 2007 al 2010 (Feasr, regola per tale anno di N+3), per effetto della ritardata approvazione dei programmi operativi.
-
Ridotti impegni e pagamenti per il 2008 e il 2009, per effetto della concomitante chiusura dei programmi 2000-2006, con conseguente impatto della maggiore incidenza di impegni e pagamenti del programma 2007-2013 sugli obiettivi di spesa per gli anni successivi.
Per la pianificazione degli impegni di cassa per il 2010 e per il 2011 si sono portati in conto tutti i programmi di aiuto straordinario di cui beneficia la Regione Campania, che incidono tutti sulla spesa di investimento (di cui, in effetti, costituiscono la componente largamente prevalente). Le previsioni di spesa sono state effettuate tenendo conto degli effetti della Delibera CIPE 79/2010, che incide in maniera sostanziale sulle risorse FAS 2000-2006 e delle previsioni del Piano Nazionale per il Sud, per il quale i Decreti Legislativi di attuazione sono stati recentissimamente emanati e le previste disposizioni attuative collegate sono attualmente in discussione. Tale quadro regolatorio fissa regole di attuazione e ulteriori vincoli sull’impegno e sulla rendicontazione delle risorse aggiuntive, dei quali, evidentemente, si è tenuto conto nella definizione programmatica delle misure da attuarsi. In tale quadro di riferimento, per gli anni 2010 e 2011 vanno considerati i seguenti dati: -
FAS 2000-2006. Accordi di Programma Quadro stipulati per un importo complessivo pari a circa 3.800 milioni di euro, di cui resta ancora da spendere circa il 50%;
-
Risorse di investimento di competenza regionale, derivanti dalla rendicontazione di progetti coerenti nel corso della programmazione comunitaria 2000-2006, per circa 1.500 milioni di euro, da spendersi entro il 2013;
-
FAS 2007 – 2013. Programma Attuativo Regionale non ancora approvato; dotazione massima indicativa pari a circa 3.500 milioni di euro (di cui una parte potrebbe essere utilizzata per copertura debiti e non per investimenti in conto capitale);
-
PO FESR 2007 – 2013. Valore programma 6.865 milioni di euro (50% CE, 35% nazionale, 15 % regionale);
-
PO FSE 2007-2013. Valore programma 1.118 milioni di euro (50% CE, 40% nazionale, 10 % regionale);
63
-
PSR (2007-2013). Valore programma 1.814 milioni di euro (61,74% CE, 36,82% nazionale, 1,49 % regionale);
-
PO FEP (2007-2013). Valore programma per la Campania 98 milioni di euro circa (50% CE, 40% nazionale, 10% regionale), gestito dal Ministero per le Politiche Agricole.
I programmi della tornata di programmazione 2000-2006 incidono, sull’annualità 2010, nell’ambito delle spese di investimento possibili per effetto delle limitazioni introdotte per la stabilizzazione finanziaria, di cui si riferisce nel presente Piano. Di fatto si è determinato un rallentamento della spesa che dovrà essere progressivamente recuperato negli anni successivi. Per quanto riguarda il FAS 2000-2006 si deve considerare un livello di spesa pari a circa 400 milioni di euro/anno, per le annualità 2010-2014. Per quanto riguarda le risorse di investimento di competenza regionale, alle decisioni programmatiche già assunte dalla Regione deve seguire una pianificazione dell’impegno finanziario, in modo da consentire la spesa nei tempi previsti. La programmazione della spesa di tali risorse deve tener conto della Delibera CIPE 79/2010 pubblicata il 26.11.2010. Ai fini del Piano di stabilizzazione finanziaria, occorrerà, dal 2011, prevedere la spesa per la realizzazione degli investimenti a valere sulle risorse di competenza regionale (per un valore di circa 1.500 milioni di euro), da eseguirsi entro il 2013 13. Dato che i vincoli del Patto non hanno, di fatto, consentito spesa nel 2010, prudenzialmente si adotta una ripartizione della spesa come riportato in tabella 18:
Tabella 18 – Progetti a valere su risorse di competenza regionale Spesa prevista 2011 400,0 2012 500,0 2013 600,0 (Valori in Milioni di euro)
Per quanto riguarda il FAS 2007-2013, in attesa della redazione del nuovo Programma Attuativo Regionale (PAR), che dovrà evidentemente essere predisposto tenendo in conto l’impostazione derivante dal Piano Nazionale per il Sud e delle relative disposizioni attuative, ai fini della previsione della spesa di investimento per il 2011, si considera cautelativamente un livello molto contenuto, stimato in questa sede in 200 milioni di euro. Per gli anni 13 Si tratta della data limite stabilita dal CdS del QCS dell’ottobre 2009, che ha stabilito che gli impegni vadano assunti entro il 2011 ed i pagamenti (per importi progettuali inferiori a 10 M€) entro i 36 mesi successivi; per progetti > 10 M€ il limite temporale per i pagamenti è invece di 6 anni.
64
successivi, di contro, l’impatto della spesa FAS 2007-2013 tenderà ad aumentare considerevolmente (pur nell’ipotesi di allocare una parte delle risorse del PAR alla copertura del debito sanitario). Per quanto riguarda i Fondi Strutturali, occorre considerare le soglie di disimpegno, come sotto riportate (per gli anni 2010 e 2011): 14
€
-
soglia di disimpegno FESR 2010 = 0
-
soglia di disimpegno FSE 2010 = 0 €
-
soglia di disimpegno PSR 2010 = 441 milioni di euro (importi già rendicontati dal PSR nel corso del 2010)
-
soglia di disimpegno FESR 2011 = 1.373 milioni di euro
-
soglia di disimpegno FSE 2011 = 171 milioni di euro
-
soglia di disimpegno PSR 2011 = 211 milioni di euro.
Per quanto riguarda i Fondi Strutturali e le altre risorse aggiuntive, ai fini della spesa, di riferimento per il rispetto per il Patto di stabilità, vanno contestualmente considerati: 1. Le soglie di spesa possibili ai fini del rispetto del Patto di stabilità 2. Le soglie di spesa per evitare il disimpegno automatico dei fondi strutturali 3. Le spese previste per onorare gli impegni assunti nella realizzazione degli investimenti finanziati dalle altre risorse aggiuntive, nazionali (FAS) e regionali. Per la verifica della compatibilità delle soglie 1) occorre considerare i valori 2) e 3) e le conseguenze delle decisioni da assumere. Le soglie di disimpegno dei Fondi Strutturali sono le quote minime da rendicontare per non incorrere in disimpegni automatici. La previsione di spesa per onorare gli impegni assunti nella realizzazione degli investimenti finanziati dalle altre risorse aggiuntive tiene conto, pertanto, degli impegni già assunti ed è formulata nell’ipotesi di onorarli tutti con regolarità. Rispetto a quest’ultima partita è possibile rallentare la spesa, determinando “sofferenze” nel sistema dei beneficiari/creditori. Tutto ciò premesso, i fabbisogni di cassa regionali stimati per il 2011, per quanto riguarda la spesa per investimenti, sono pari a: FESR + FSE + PSR = 187 M€ +400 M€ FAS 2000-2006 + 200 M€ FAS 2007-2013 + 400 M€ altre risorse di competenza regionale ≈ 1.200 M€.
14 La soglia di spesa è già raggiunta dai Programmi FSE e FESR per l’annualità 2010 grazie alla possibilità, concessa dalla Commissione Europea, di suddividere in 6 quote l’annualità 2007 e di reimputarle alle successive annualità
65
Da un punto di vista puramente contabile, tali poste rientrano nella disponibilità teorica del bilancio regionale. Occorrerà attivare una linea di credito già aperta con la BEI per onorare gli impegni assunti e per investire la totalità delle risorse. Restano evidentemente da approfondire tutte le procedure e le problematiche risultanti dall’attuazione di quanto previsto dal Piano Nazionale per il Sud, in particolare per quanto riguarda il meccanismo con cui si delega l’attuazione nell’ambito dei “contratti istituzionali di sviluppo” ivi previsti, il quadro giuridico nell’ambito del quale ribaltare gli obblighi di stabilità finanziaria agli Enti delegati ai quali vengono conferite le risorse (Organismi Intermedi “centrali”), e le regole per assicurare che essi stessi garantiscano il rispetto dei piani finanziari e si assumano obbligazioni in merito ai vincoli di disimpegno. In tale cornice, quindi, tutte le attività programmatiche e di rimodulazione relative al 2011, sia per quanto riguarda il FAS (ora Fondo per lo Sviluppo e la Coesione) che i Fondi Strutturali, sono state in questa fase ipotizzate in un doppio scenario, di piena attuazione del Piano Nazionale per il Sud ovvero di un Piano che rappresenta lo “sfondo” al quale tendere nel rispetto delle regole attuali. Le previsioni condotte sono allo stato compatibili con i due scenari di riferimento qui delineati.
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8. RIASSETTO DELLE PARTECIPATE E DEGLI ORGANISMI COLLEGATI L’area che attiene alla gestione degli organismi esterni è stata indagata sin dall’insediamento della nuova Giunta, in quanto il numero dei soggetti, le articolazioni societarie e le difficoltà di comunicazione anche per vie formali, come nel caso delle Fondazioni, presentavano un quadro piuttosto complesso. La Regione Campania partecipa alla gestione di 117 organismi tra società, fondazioni, consorzi, autorità di bacino, agenzie, aziende di soggiorno e turismo, ATO.
Tabella 19 – Numerosità degli organismi per tipologia Tipologia
Numero di soggetti
Enti partecipati e finanziati Società partecipate
30
Fondazioni ed associazioni
38
Agenzie
5
Altri Enti Autorità di bacino
8
Consorzi di bonifica
11
Enti Provinciali per il Turismo
5
Aziende Autonome per la Cura il Soggiorno ed il Turismo Ambiti Territoriali Ottimali
15 5
Totale organismi
117
L’insieme dei suindicati organismi è stato suddiviso in due macro aree: Enti partecipati e finanziati ed Altri Enti, in quanto tra le due tipologie sussiste una sostanziale differenza tra i poteri di governance a disposizione della Regione. La priorità nell’analisi è andata agli organismi con leve dirette, siano essere statutarie che finanziarie. Nel caso degli Altri enti, non partecipati ma finanziati dalla Regione, la disomogeneità dei dati finanziari e l’assenza di una vera contabilità economico patrimoniale, ha reso non agevole la ricostruzione in termini complessivi delle rispettive situazioni finanziarie, rendendo necessarie ulteriori sessioni di approfondimento prima di avviare una vera e propria ristrutturazione.
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8.1.
Enti partecipati e finanziati
L’Area Generale di Coordinamento “Gabinetto Presidente Giunta Regionale”, competente in via esclusiva nella materia, ha definito la consistenza delle trenta partecipazioni in cui valore determinato in base alla quota di partecipazione della Regione è pari a 156.402.998,93 euro. Tale valore, per effetto dell’inserimento della partecipazione totalitaria relativa alla Caremar SpA, risulta incrementato, rispetto al 2008, di 36.375.735,07 euro. La struttura tecnica di supporto al Commissario ad acta per la redazione del Piano di stabilizzazione finanziaria ha realizzato uno strumento di monitoraggio, riclassificando i bilanci delle controllate in modo da rendere possibile il confronto tra le singole voci e la redazione di un prospetto aggregato. Il modello è stato impostato al fine di: (i) consentire una verifica sistematica delle partite contabili aperte con la Regione Campania -facilitandone il riscontro con il bilancio centrale; (ii) effettuare simulazioni desk su eventuali operazioni straordinarie quali, ad esempio fusioni o incorporazioni. Il modello, in via di definizione, oltre ai dati relativi al conto economico, alla situazione patrimoniale ed agli addetti, consentirà anche un periodico controllo di tipo gestionale, monitorando l’andamento dei risultati operativi -EBIT ed EBITDA- e di tutti i principali indici economico-finanziari. Le procedure adottate per l’aggiornamento informativo vengono schematicamente riportate nella tabella 20. La metodologia adottata ha consentito di entrare nel merito di diverse realtà, trovando conferma alle considerazioni emerse dall’attività di analisi dei bilanci relativi al 2009. E’ stato quindi possibile definire una mappatura delle criticità strategiche: difficoltà di sussistenza sul mercato, casi di incoerenza tra mission ed esigenze della controllante, incongruenza tra strategie e struttura per le società di scopo. Aspetti che si incrociano con provvedimenti più immediati quali: obblighi di privatizzazione; rischi di carenza di cassa; miglioramento delle performance per via esterna; funzionalità al risanamento ed allo sviluppo.
68
Tabella 20 – Piano di intervento sulle partecipate Fase
Attività
Analisi di bilancio
Riclassificazione dei bilancio e verifica indici principali redatta sulla base del format predisposto per la riclassificazione e per la redazione di un primo bilancio aggregato
Richiesta agli organi
Richieste di chiarimenti ed integrazioni agli organi amministrativi per l’approvazione del
amministrativi
bilancio
Controllo partite aperte
Verifica della rispondenza tra i crediti/debiti iscritti nel bilancio di ciascuna partecipata con le
con RC
partite contabili della Regione Campania
Feedback alle richieste
Analisi delle risposte fornite in seguito alle prime richieste e redazione delle prime conclusioni
Primo check up
Schematizzare i casi di particolare criticità, evidenziando le aree chiave: servizi pubblici/società di scopo; organizzazione/lavoro, margine operativo, situazione di cassa.
Analisi di sostenibilità
Scenario al 31/12/2010, piano di intervento in base al livello di criticità, verifica della
economico finanziaria
sussistenza di soluzioni interne necessità di ricorrere ad attività esterna.
Coerenza della mission
L’insieme di controllate attualmente non risponde ad un disegno strategico organico, a
con la strategia e la
prescindere dalle criticità emerse dal check-up prevedere un riordino finalizzato al recupero di
struttura
efficacia ed efficienza
Congruenza della
Simulazione di operazioni straordinarie su casi specifici
mission con la struttura Piano esecutivo
Panel di soluzioni attuabili da sottoporre a Commissario ad acta e Capo di Gabinetto. Tali soluzioni includono accorpamenti e dismissioni, gestite in via ordinaria o straordinaria se richiesto da casi di particolare emergenza
8.2.
Fondazioni ed associazioni
La Regione, in linea con quanto eseguito sulle partecipate, ha avviato in tempo utile per conseguire il rispetto del piano di stabilità, e richiamare gli amministratori al rispetto delle norme nazionali e regionali in materia di contratti di consulenza, collaborazione e similari. La presenza regionale in 32 fondazioni e 6 associazioni, ovvero in numero di strutture superiori alle partecipate ma aggravato dai difetti di comunicazioni insiti nelle forme giuridiche in questione ha richiesto un impegno cognitivo più articolato rispetto quanto posto in essere per le partecipate. Limitatamente all’area di interesse del Piano, si evidenzia tuttavia che la
69
natura prevalentemente volontaria delle elargizioni rende meno pressante la gestione degli impegni assunti e consente una più agevole riprogrammazione nel breve periodo.
8.3.
Agenzie
Risultano operanti ed istituite con rispettive leggi regionali le seguenti cinque agenzie, enti dotati di personalità giuridica pubblica, nonché di autonomia gestionale, amministrativa, contabile e tecnica, il cui funzionamento è garantito da finanziamenti della Regione Campania: - Agenzia Campana per la Mobilità Sostenibile (A.CA.M.); - Agenzia della Campania per il Lavoro e la Scuola (A.R.LA.S. – ex A.R.LAV.); - Agenzia Regionale Sanitaria (A.R.SAN.); - Agenzia Regionale Protezione Ambientale Campana (A.R.P.A.C.); - Agenzia Regionale Campana per la Difesa del Suolo (A.R.CA.DI.S.). Su tali organismi è stato svolto un accurato lavoro di analisi della situazione economica e finanziaria nonché di inquadramento dell’attività svolta. Sul tema delle agenzie si anticipa, inoltre, la possibile creazione di due nuove strutture, dedicate rispettivamente all’edilizia sociale ed i pagamenti nella sanità. Edilizia sociale Gli Istituti autonomi per le case popolari (Iacp) in Campania sono ancora organizzati secondo lo schema risalente al regio decreto del 1938. Da tempo lo strumento ha mostrato una scarsa rispondenza alla mutate esigenze in materia di edilizia sociale, alle possibilità di smobilizzo di parte degli immobili alla efficacia nella gestione e valorizzazione del patrimonio. A titolo di esempio i piani di vendita previsti dalla legge 560 del 1993 risultano scarsamente attuati, così come le morosità non sono seguite in modo appropriato. Tra i progetti in tema di agenzie in stato più avanzato si presenta la creazione dell’Azienda regionale per l'edilizia sociale (Ares), struttura destinata a subentrare nella titolarità del patrimonio e di tutti i rapporti giuridici attivi e passivi degli attuali Iacp. Missione dell’agenzia sarà l’implementazione di un modello di gestione efficiente del patrimonio abitativo pubblico prestando attenzione alla sostenibilità ambientale e finanziaria degli interventi.
70
Pagamenti nel settore sanitario In seguito alla verifica della oggettiva difficoltà di pervenire in tempi brevi alla regolarizzazione dei pagamenti nel settore sanitario è al vaglio la definizione di una soluzione che si presenta di tipo organizzativo ma apporterebbe un’importante evoluzione del rapporto tra creditori e SSR. La creazione di un organismo distaccato, dotato di tutti gli strumenti operativi ed informativi per definire nel dettaglio la natura delle posizioni creditorie verificando altresì la sussistenza dei requisiti ed il rispetto delle norme da parte dei creditori siano essi di beni e servizi o strutture convenzionate-, rappresenta una prima forma di separazione. Sebbene solo di natura organizzativa, come si diceva, tra la gestione ordinaria e la massa debitoria accumulata negli ultimi anni, l’agenzia per i pagamenti nella sanità rappresenta una possibile soluzione per alleggerire i carichi amministrativi delle ASL ed AO più ingolfate sotto il profilo contabile ed avviare una ricognizione analitica ed accurata del deficit pregresso.
8.3.1. Linee guida per il riassetto degli enti partecipati e finanziati Le direttrici adottate per pianificare il riassetto, sono state la coerenza con la mission, la possibilità di ottenere sinergie tangibili e intangibili, il recupero di efficacia delle attività svolte siano esse di scopo che dirette all’erogazione di un servizio pubblico. Nel corso della ricognizione è apparsa subito evidente un’incongruenza tra il numero dei soggetti giuridici e la necessità di svolgere le medesime funzioni in forme organizzative diverse, più snelle e meno costose del veicolo societario. Da una prima mappatura è emersa la possibilità di ottenere una significativa riduzione dei costi comuni, eliminazione di diversi consigli di amministrazione, annullamento delle consulenze, ottimizzazione dei flussi cassa, il tutto accorciando la catena di controllo divenuta allo stato ingestibile per effetto delle partecipazioni di secondo e terzo livello. Sotto il profilo strategico, è stata compiuta un’analisi di posizionamento delle numerose società considerando le dimensioni in termini di fatturato ed organizzazione, le criticità finanziarie ed il grado di dipendenza dai contributi regionali. Senza stravolgere l’assetto attuale, che vede diverse funzioni svolte dalle partecipate, è stata costruita una prima architettura societaria che consentisse di ridurre drasticamente il numero di società ed adottasse il modello divisionale per svolgere funzioni compatibili all’interno di veicoli dedicati alla gestione di aree specifiche. E’ stata così prospettata una prima ipotesi che prevede la creazione di: -
Una holding di partecipazioni all’interno delle quali far confluire mediante una serie di operazioni straordinarie le diverse società/aziende attualmente operanti, trasformando le posizioni di vertice in direttori di divisione;
71
-
Una società dedicata alla gestione delle reti e delle infrastrutture materiali ed immateriali;
-
Una società immobiliare -di cui si dirà nel capitolo dedicato alla valorizzazione immobiliare-;
-
Una società destinata alla gestione di tutte le attività non strategiche.
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Figura 12 – Struttura societaria a regime –
73
8.4.
Recuperi di efficienza attesi
Le aree di miglioramento di una riorganizzazione ed accorpamento delle società operative sono molteplici, in questa sede ne vengono proposte alcune: -
Riduzione dei costi del personale: sono perseguibili innanzitutto mediante turnover, la revisione dei turni per gli straordinari. In particolare per quanto riguarda il settore dei trasporti si ritiene che mediante la creazione del polo del trasporto su gomma e su ferro si possano ottenere significative ottimizzazioni operative.
-
Riduzione dei costi indiretti: società con stratificazioni organizzative decennali il recupero di efficienza per via interna è sicuramente molto più complicato. Una rimodulazione del modello organizzativo facilita l’introduzione di nuove e più moderne prassi aziendali nonché di efficienti strumenti di monitoraggio e controllo che nella nuova struttura, molto più verticale, consentono agli organi di governo di essere informati con tempestività e precisione sulle performance operative, economiche e finanziarie delle varie divisioni.
-
Sinergie di struttura: le fusioni per “industry” -gomma e ferro ad esempioincrociando le informazioni sull’approvvigionamento dei fattori della produzione e potendo contare su importanti economie di scala portano dei vantaggi che già in sede di simulazione desk lasciano intuire margini di miglioramento tali da poter affrontare senza traumi sull’utenza, la riduzione dei contributi per il trasporto pubblico locale.
-
Trasparenza delle partite infragruppo e rapporti finanziari con la Regione: la centralizzazione delle partite contabili con la controllante azzera il rischio di creazione di importi fuori bilancio frutto di diverse interpretazioni contabili, sotto certi aspetti lecite nell’ambito di rapporti societari distinti. La creazione di “poli” come quello dei trasporti o della cultura, previene l’insorgere di deficit di cassa anticipandone le cause e verificando soluzioni alternative al tiraggio di fondi dalla controllata.
8.4.1. Il caso del Polo Trasporti Gli interventi sulla mobilità e per il rafforzamento infrastrutturale costituiscono una delle strategie più efficaci per il sostegno economico e per la coesione sociale e territoriale delle diverse realtà locali della Campania, altresì rappresentano un importante motore di sviluppo economico.
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La disponibilità e la funzionalità di una adeguata rete infrastrutturale costituisce infatti una condizione di efficienza complessiva del sistema ed uno strumento di modernizzazione funzionale alla crescita e allo sviluppo economico del territorio. Storicamente i servizi di trasporto pubblico locale in Campania hanno presentato tassi di crescita superiori alle altre realtà regionali, per poi ridimensionarsi negli ultimi due anni (2008 e 2009) per effetto della crisi globale, anche se in misura minore rispetto al resto d’Italia.
Tabella 21 – Investimenti nel settore trasporti
Investimenti Realizzati 2000 - 2009 Infrastrutture e servizi mobilità su ferro Totale Spesa per Investimenti
4,64 Miliardi di Euro 29 Miliardi di Euro
Ulteriori Investimenti in corso e/o programmati 2007 - 2013 12,22 Miliardi di euro 21,31 Miliardi di Euro
Ns. elaborazione su dati AcaM 2009 Oltre il 57% degli investimenti in corso e/o programmati fino al 2013 riguarda il trasporto ferroviario: si tratta di investimenti rivolti a migliorare i collegamenti nazionali tramite lo sviluppo della rete Alta Velocità/Alta Capacità sia verso la direttrice settentrionale sia verso Bari e di investimenti per il progetto di metropolitana regionale. Dal 2000 al 2009 sono stati spesi oltre 4.640 milioni di euro, di cui circa 2,96 miliardi (il 63%) ha riguardato il sistema di metropolitana regionale e il restante 1,7 miliardi (il 37%) il sistema AV/AC. L’intero quadro di risorse esperibili ed attivabili nel quadro di Programmazione 20072013 (risorse POR-FAS-PON-PNM) in Campania dedica oltre 12 miliardi di euro al trasporto ferroviario (ripartiti quasi equamente tra AC e Metropolitana Regionale). L’importanza strategica conferita da sempre dalla regione Campania al settore dei trasporti ed in particolare al trasporto ferroviario risulta anche dal confronto tra le grandi città italiane: tra Milano, Roma e Napoli, primeggia Napoli con la maggiore dotazione ferroviaria in rapporto agli abitanti e ancora di più in rapporto alla superficie.
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Tabella 22 – Indice di dotazione di infrastrutture
Al di là della dotazione fisica, la capacità delle infrastrutture ferroviarie campane di soddisfare la domanda del territorio può essere colta attraverso indicatori più complessi, disponibili a scala settoriale. Il livello di accessibilità potenziale multimodale (stradale, ferroviaria e aerea) proporzionale alla popolazione raggiungibile attraverso la rete di trasporto è inversamente proporzionale al costo e al tempo necessario per raggiungerla da ciascuna regione - vede l’area centrale della nostra regione ben collocata nella rete dei collegamenti internazionali. L’area centrale presenta, quindi, buoni livelli di accessibilità potenziale a scala europea, ma la rete di trasporto è qui soggetta a pressioni della domanda tanto locale che di attraversamento particolarmente intense. Il rafforzamento dei collegamenti di lunga percorrenza stradali e ferroviari che accorciano le distanze tra nord e sud del Paese, coinvolgono ampiamente il nostro capoluogo e rappresentano una opportunità di crescita potenziale. Altresì risulta in fase di completamento il sistema di metropolitana regionale, quale componente strategica per conseguire uno sviluppo sostenibile dei trasporti e per l’incremento della quota modale del trasporto pubblico. L’impegno dell’amministrazione regionale prosegue in tal senso e persegue nello specifico una ripartizione degli interventi infrastrutturali, in favore della mobilità su ferro -con investimenti sulle reti, sul materiale rotabile e sui servizi- in coerenza con le esigenze di mobilità sostenibile, la sicurezza dei cittadini, il minor impatto ambientale e paesaggistico ed infine l’integrazione e l’intermodalità a livello regionale e locale. Pertanto il processo di rafforzamento infrastrutturale riparte con l’incremento e la riorganizzazione dell’offerta, in quanto è pacifico in dottrina economica, affermare che il trasporto ferroviario costituisca una scelta di vantaggio laddove la popolazione sia molto
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concentrata (ossia come nella situazione dei capoluoghi campani) e ne faccia un gran uso, con distanze non troppo impegnative visto che determinano i costi infrastrutturali annessi. Figura 13 - Confronto sulla dotazione di reti ferroviarie
Altro fattore riguarda il raggiungimento – ancora assai lontano – dell’obiettivo comunitario in tema incidentalità: spostare la mobilità dal trasporto privato su gomma al trasporto pubblico su rotaia costituisce la via obbligata per la riduzione della lesività e mortalità, insieme alle ragioni della mobilità sostenibile. Pertanto se si considerano solo il trasporto privato stradale e la mobilità su ferro, una differente ripartizione nella circolazione in favore della seconda consentirebbe di ridurre le pressioni ambientali e aumentare la sicurezza; rimarchevole il fatto che in Campania si parte da una dotazione infrastrutturale già competitiva. Le evoluzioni nel comparto dei trasporti vedranno quindi una significativa crescita del traffico su ferro alla quale sarà correlata una riduzione, più che proporzionale dell’attività su gomma. Da una prima stima, emerge infatti che il ferro registrerà una crescita del fatturato che cannibalizzerà il giro d’affari su gomma, per il quale si attende una proporzionata riduzione di occupati. Il modello di calcolo è stato predisposto simulando una riduzione in valore assoluto dei dirigenti ed un recupero di efficacia del 5% l’anno fino al 2013 di impiegati ed operai. Il seguente prospetto non include le economie di scala sugli acquisiti e sui costi di struttura che tuttavia da una simulazione in corso di definizione comporterebbero un economia generale tale da assorbire per intero i limiti previsti dal DL 78.
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Tabella 23 – Evoluzione del settore trasporti
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Tabella 24 – andamento polo trasporti – divisione “ferro”
79
Tabella 25 – Andamento polo trasporti – divisione “gomma”
8.5.
Holding di partecipazioni
La Holding di partecipazioni opererebbe come capogruppo di tipo industriale ovvero con il compito di monitorare sia l’attuazione dei rispettivi piani strategici che di controllare gli equilibri finanziari di ciascuna controllata. La governance, in una tale configurazione, viene resa molto più lineare e rispondente agli indirizzi della Regione che potrebbe in alternativa adottare un modello analogo a quello in uso presso Tesoro gestisce questa delicata funzione mediante un Dipartimento dedicato.
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La creazione di una tesoreria centralizzata, rende, inoltre, possibile ottimizzare la gestione delle disponibilità attive e dunque ridurre significativamente sia l’esposizione verso il sistema bancario che il conseguente costo dell’indebitamento. L’architettura prospettata contente di riequilibrare i bilanci e migliorare il rating, assicurando, tra l’altro, un più agevole accesso a garanzie dirette. Le unità di business per le quali è opportuna la creazione di società dedicate sono sei, delle quali la più complessa sotto il profilo dimensionale è quella dei trasporti che opera mediante tre divisioni: trasporti su gomma, su ferro e via mare. La società dell’ambiente avrà come mission la riorganizzazione delle attività attualmente assegnate ad agenzie e strutture di secondo livello o gestite da organismi con competenza territoriale. La creazione di un polo per l’ambiente si collega al decentramento che prevede una radicale rivisitazione dei rapporti con gli Enti Locali con i quali occorrerà rivedere la gestione di alcune funzioni già di fatto gestite a livello a locale. La creazione di una società dedicata allo sviluppo economico, operante a supporto delle start-up mediante la gestione degli incubatori così come nell’attrazione degli investimenti, attività allo stato del tutto assente in Regione, rappresenta un’innovazione sostanziale e crea i presupposti per le sfide che attendono le Regioni di qui a breve allorquando l’autonomia finanziaria e la crescita del PIL regionale saranno priorità con implicazioni sul bilancio e non sono sui parametri socio economici generali. Il polo della cultura si pone l’obiettivo di mettere a sistema il significativo patrimonio materiale ed immateriale allo stato non coordinato a livello regionale. La Regione negli scorsi anni non ha infatti adottato una politica di condivisione sostanziale delle attività legate alla cultura, al potenziale attrattivo ed alle sinergie attivabili con il territorio. La creazione di una struttura di vertice consentirà un efficace coordinamento dei programmi stimolando la funzione produttiva e di comunicazione legata al mondo culturale. La ricerca ed innovazione tecnologica assorbirà le numerose iniziative alle quali la Regione partecipa e che hanno creato una molteplicità di organismi di piccole dimensioni con un irrisorio livello di coordinamento. La Regione in se ed il tessuto produttivo campano hanno un evidente bisogno di innovazione che potrà essere meglio assicurato con un solo veicolo dedicato. La sanità infine necessità di diversi livelli di supporto orizzontale. La dimensione del budget sanitario ed i margini di miglioramento dei processi amministrativi, di approvvigionamento e logistici, solo per citarne alcuni, evidenziano la necessità di un organismo snello ed evoluto capace di intervenire con soluzioni pronte su segmenti chiave, risolvendo le complicazioni intrinseche nella macchina sanitaria che soffre un evidente problema di gigantismo organizzativo e obsolescenza dei processi.
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Figura 14 – Articolazione operativa della Holding di partecipazioni
8.5.1. Gestione delle infrastrutture e reti Il piano di sviluppo e di riduzione del gap di competitività con le altre regioni, passa per un potete adeguamento delle infrastrutture e delle reti. Le reti rappresentano delle vere e proprie arterie del sistema sociale ed economico, governando aree quali l’acqua, i trasporti, le comunicazioni. In Europa e nel mondo si stanno sviluppando nuove politiche economiche e modalità di gestione a reddito. Per il valore che queste ricoprono nell’economia regionale e per la varietà delle opzioni strategiche perseguibili e le possibilità di generare reddito, si ritiene opportuno creare un veicolo societario dedicato strutturato con due divisioni, infrastrutture materiali ed immateriali. Tale società può seguire in modo efficace l’estensione del patrimonio infrastrutturale corrente, l’implementazione di nuove tecnologie ed assicurare il monitoraggio ed alla valorizzazione di quelle esistenti.
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Figura 15 – Struttura della società dedicata alle infrastrutture e le reti
8.6.
Asset non strategici
Il programma di riassetto verrà eseguito tenendo conto del principio di strumentalità delle società alle funzioni regionali e di copertura delle attività per le quali il ricorso ai privati presenta ostacoli di varia natura. Lo snellimento della presenza regionale nell’economia del territorio avverrà pertanto in modo graduale ma sistematico. A tal fine viene prevista la creazione di una terza società alla quale affidare il compito della gestione delle cosiddette partecipazioni non strategiche per le quali, si procederà ad un’allocazione mirata, in sintonia con le eventuali esigenze emergenti nelle strutture operative, o ad una progressiva dismissione. La Regione oltre alle società di proprietà al 100% e controllate con quote superiori al 51% possiede quote di minoranza in numerose altre società. Il piano di riordino, prevede una gestione separata di tali quote, la cui prima discriminante è il valore strategico delle singole società in questione. Nei casi di disinteresse alla mission societaria ed in presenza di poche sinergie tangibili ed intangibili con il sistema societario in via di definizione, tali partecipazioni verranno valutate ed offerte in prelazione ad agli altri soci, in alternativa, poste sul mercato. Se l’auspicio di vedere liquidato a valore di mercato la partecipazione non potesse essere raggiunto, le quote verranno conferite nella società veicolo “Asset non strategici” che sarà a sua volta strutturata in modo da gestire in modo appropriato e con un monitoraggio continuativo l’evoluzione della partecipata, sebbene la stessa non sia stata definita funzionale alla strategia dell’Ente. Contrariamente a quanto è accaduto in passato, allorquando alla perdita di interesse diretto ha fatto seguito una scarsa tutela dei diritti del socio, per il futuro tali diritti verranno comunque perseguiti con rigore.
8.7.
Altri Enti
La Regione si avvale di numerosi altri organismi (quarantaquattro) che pur rispondendo a funzioni espressamente delegate presentano, in alcuni casi, modelli organizzativi obsoleti, livelli dimensionali non appropriati e procedure contabili non
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rispondenti all’entità degli importi gestiti. Il Piano non propone specifici interventi con nel caso precedente, ma afferma la metodologia d’indagine rafforzata dall’intenzione di rivedere le strutture organizzative e forme giuridiche in base alle funzioni delegate e non viceversa come le prime verifiche lasciano trasparire.
8.7.1. Autorità di Bacino Le Autorità di Bacino operanti in Campania sono otto, delle quali quattro di rilievo Regionale (Sarno, Destra Sele, Nord Occidentale della Campania, Sinistra Sele), tre di rilievo Interregionale (Fiume Sele, Puglia, Fiumi Trigno Biferno e Minori Saccione e Fortore) ed una di rilievo nazionale (Liri Garigliano Volturno). Tali Autorità operano in regime di proroga in quanto soppresse con D.Lgs.152/2006, in questa fase di transizione la Regione Campania continuerà a garantire le spese di funzionamento delle quattro Autorità Regionali (2.015.000,00 euro) e di quella interregionale del Fiume Sele (595.000,00 euro) ed erogare un contributo alle altre due autorità interregionali (145.000,00 euro), pur avendo fissato tra le priorità un riordino complessivo della struttura e funzionalità di tali organismi.
8.7.2. Consorzi di Bonifica I Consorzi di Bonifica operanti nella Regione Campania sono dodici, la loro natura è di enti pubblici economici non strumentali della Regione Campania preposti alla politica di difesa del territorio per la sicurezza idraulica ed idrogeologica. La principale fonte di entrata è rappresentata dai Ruoli di Contribuenza dei consorziati, motivo per il quale la Regione Campania garantisce un sostegno alla gestione dei Consorzi attraverso un contributo alla manutenzione e all’esercizio delle opere e degli impianti pubblici di bonifica nei limiti delle risorse disponibili (art.7 L.R. 4/2003), ed accollandosi le spese per il consumo di energia elettrica relative all’esercizio degli impianti pubblici di bonifica, sulla base della potenza impegnata e della media dei consumi dell’ultimo triennio (art.8 comma 6 L.R. 4/2003).
8.7.3. Enti per il Turismo Le strutture che operano a favore dell’attrazione turistica sono venti, cinque Enti Provinciali per il Turismo e quindici Aziende Autonome e di Cura Soggiorno e Turismo. Con la deliberazione 654 del 24/9/2010 la Regione Campania ha inteso dare un preciso segnale di gestione proattiva assegnando complessivamente, in favore degli Enti Provinciali per il Turismo e delle Aziende Autonome di Cura, Soggiorno e Turismo della Campania, per il corrente esercizio finanziario, per spese di funzionamento l’importo di 12.020.200 euro. Questo aspetto viene proposto a testimonianza della sensibilità verso le variabili che incidono sullo sviluppo economico del territorio, priorità che viene perseguita con decisione pur in un contesto quale quello descritto in premessa. Resta
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tuttavia ‘impegno, anche per questa tipologia di organismi, di adottare nuovi indicatori di performance ed avviare una politica di utilizzo strategico dei fondi ottenuti.
8.7.4. ATO Le ATO attualmente operanti in Campania sono cinque, e rispondono al Settore Ciclo Integrato delle Acque della Regione Campania. Con l’articolo 1-quinquies della Legge 26 marzo 2010, n. 42 all'articolo 2, della legge 23 dicembre 2009, n. 191, dopo il comma 186, è stato inserito il comma 186-bis che prevede decorso un anno dalla data di entrata in vigore della legge, la soppressione delle Autorità d'Ambito territoriale di cui all’articolo 148 del decreto legislativo 3 aprile 2006, n. 152, e successive modificazioni. Decorso tale termine, ogni atto compiuto dalle Autorità d'Ambito territoriale è da considerarsi nullo. Entro un anno dalla data di entrata in vigore della Legge 42/2010, le Regioni attribuiscono con legge le funzioni già esercitate dalle Autorità, nel rispetto dei principi di sussidiarietà, differenziazione e adeguatezza. In considerazione della riforma normativa che rivede poteri e funzioni degli ATO, è stata avviata una capillare ricognizione sui rapporti tra Autorità d’Ambito e Soggetti gestori. Nell’ambito del riordino delle attività degli Enti, anche le procedure attualmente adottate dagli ATO rientreranno nella revisione dei tetti di spesa, così come indicato in seguito nelle “Misure per il contenimento delle spese a breve termine” .
8.8.
Conclusioni sul monitoraggio delle partecipazioni e degli organismi collegati
Dalla indagine eseguita in questi primi mesi di governo è emerso il diverso ruolo che la Regione Campania assume rispetto alle diverse tipologie di organismi ed all’interno della stessa categorie tra soggetti giuridici operanti su livelli dimensionali ed ambiti di interesse talvolta sovrapposti. Il piano di riordino, allo stato in fase di completamento, riguarderà quindi non solo le società ma tutti gli organismi molti dei quali presentano forme giuridiche non rispondenti alla mission ed alle funzioni svolte. Il portafoglio di 117 organismi appare senza dubbio ingombrante. Tale quadro presenta agevoli margini di economia e di recupero di efficacia, tuttavia richiede un’accorta ricomposizione delle attività in strutture più snelle sotto il profilo organizzativo e trasparenti per ciò che concerne il rigore contabile. Il lavoro di riassetto parte quindi dalla finalità strumentale di ciascun soggetto, indagando la rispondenza agli obiettivi istituzionali e verificandone l’efficienza ed efficacia di ciascuno, ma si conclude con il riscontro della reale necessità funzionale ed appropriatezza organizzativa. In termini di risparmio, sebbene le stime non sono state definite con precisione, il previsto passaggio da 30 a 9 società, nelle cui divisioni confluiranno con molta probabilità diverse fondazioni lasciano intuire che l’entità delle economie in termini di cariche sociali, consulenze societarie, centralizzazione degli acquisti e dei trasferimenti,
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ottimizzazione del personale e delle disponibilità liquide, solo per citare alcuni dei target in corso di quantificazione, apporterà un recupero di efficienza stimato in oltre novanta milioni di euro nel triennio escluso gli effetti della creazione del polo trasporti. L’approccio adottato in fase di stabilizzazione considererà le partecipazioni e gli organismi non già con il principio stand alone ma in quanto ingranaggi di un sistema coordinato che, dopo anni di gestione a vista, nel corso dei quali lo stratificarsi di scelte operative contingenti e non riconducibili ad preciso disegno strategico, presenta diversi segmenti avulsi sui quali si nutrono importanti aspettative di miglioramento dell’efficacia delle prestazioni e di economicità della gestione. All’esito del processo di riordino descritto, le persone giuridiche costituite concorrono al contenimento della spesa pubblica, osservando le disposizioni applicabili all’Ente Regione e quelle dallo stesso sancite in materia.
9. VALORIZZAZIONE DEL PATRIMONIO IMMOBILIARE Tra le attività da avviare nei prossimi mesi l’efficienza nella gestione del patrimonio immobiliare della Regione Campania assume un rilievo determinante. La Giunta infatti, oltre ad aver valutato l’opportunità di procedere ad una dismissione per un valore di oltre 500 milioni di euro, si adopererà affinché il patrimonio divenga una vera risorsa economica. Tale obiettivo risponde sia all’esigenza di reperire risorse da destinare agli investimenti per lo sviluppo e per la realizzazione di infrastrutture territoriali sia all’opportunità di generare un tangibile recupero di efficacia tra l’utilizzo degli immobili a reddito ed i fitti passivi sostenuti dall’Ente e dai propri organismi partecipati. Per valorizzazione del patrimonio, si intende l’aumento del valore, sia finanziario sia di utilizzo, di ciascun cespite costituente il patrimonio immobiliare regionale ovvero la sua monetizzazione attraverso il ricorso agli istituti della vendita, cartolarizzazione o apporto a fondi immobiliari. Ciò può avvenire in diverse modalità e con tecniche di finanza innovativa, come ad esempio la creazione di un fondo immobiliare, soluzione che consente di raggiungere molteplici obiettivi quali la liquidabilità parziale del patrimonio in unica soluzione e la sistematizzazione delle attività di manutenzione e gestione. Su questo tema occorre tenere nella opportuna considerazione anche l’ingente patrimonio delle ASL ed AO di cui si è accennato nel paragrafo dedicato e l’imminente attuazione federalismo demaniale che a breve comporterà una crescita improvvisa dei cespiti con una conseguente lievitazione prospettica delle opportunità reddituali, ma anche un’immediata incombenza degli oneri di manutenzione e sorveglianza.
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Tabella 26 – Composizione del patrimonio immobiliare -
Fabbricati Terreni Totale disponibile
Disponibili 370,4 63,2 433,6
Indisponibili 389,0 28,8
Demanio culturale** 27,6
Altro
2,4 8,2 Totale patrimonio regionale
Totale 789,4 100,2 889,6
*Immobili acquisiti esercitando il diritto di prelazione
L’approfondimento muove da un primo dato di base: allo stato il patrimonio rende lo 0,69%. Un trend assolutamente prudenziale potrebbe portare ad un rendimento minimo del 2,3% che significherebbe maggiori entrate per oltre 7 milioni di euro.
(Valori in Meu)
Tabella 27 – Crescita del rendimento atteso del patrimonio-
Valore 2009 2011 2012 2013
Rendite Percentuale Crescita 3,0 0,69% 60% 4,8 1,10% 50% 7,2 1,65% 40% 10,0 2,32%
La possibilità di fungere da garante o di porre in essere operazioni in blocco con partner privati, apre scenari virtuosi ad una molteplicità di asset sicuramente sottovalutati.
9.1.
-
Creazione di una società patrimoniale;
-
Ricognizione del patrimonio regionale;
-
Analisi ed interpretazione dei dati con l’obiettivo di predisporre un rapporto contenente delle proposte di intervento per gruppi di beni;
-
Attuazione degli interventi decisi dall’amministrazione;
-
Adempimenti per il federalismo demaniale.
La società di gestione del patrimonio immobiliare
L’ipotesi della società immobiliare, si integra sia con l’attività descritta in seguito che prevede una ricognizione strutturata e classificazione del patrimonio ed è funzionale all’orientamento della Giunta che intende smobilizzare una parte del patrimonio, il cui
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valore minimo disponibile, inclusi gli immobili di proprietà di ASL e AO viene individuato in oltre 650 milioni di euro. Se si considera che i soli uffici regionali pagano ogni anno 17,7 milioni di euro in fitti passivi (a fronte di 3 milioni incassati), si ritiene che il conferimento del patrimonio in una società strutturata con due divisioni, cespiti disponibili con il compito di mettere a reddito e gestire con il modello del facility management le unità disponibili ed un'altra indisponibili- dedicato alla gestione, manutenzione e tutela di quella porzione di patrimonio con caratteristiche diverse, consenta di “mettere in sicurezza” una parte essenziale per l’equilibrio finanziario dell’Ente. Figura 16 – Struttura della società immobiliare -
9.2.
Ricognizione del patrimonio
L’attività verrebbe impostata tenendo conto in primis del mutato contesto legale e di mercato. Infatti, nell’attuale congiuntura economico-finanziaria, è difficile ipotizzare che operazioni di valorizzazione o monetizzazione possano essere realizzate esclusivamente con capitali privati e nel breve periodo. Lo schema delle fasi del processo, in cui risultano sinteticamente evidenziati i contenuti tipici di ciascuna delle tre fasi ipotizzate, riportato nella figura 17.
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Figura 17 - Le fasi del processo di ricognizione
Il primo passo che la Regione compirà per procedere al riordino, gestione e valorizzazione del proprio patrimonio immobiliare è la verifica del censimento del proprio patrimonio immobiliare. La verifica potrà essere sia totale che parziale e si pone come obiettivo l’aggiornamento del database e la costituzione di un fascicolo immobiliare per ciascun cespite. Una volta completata la ricognizione, si procederà alla valutazione dei cespiti adottando i metodi più idonei anche in relazione alla destinazione d’uso del bene medesimo ed alle finalità per le quali si intenda procedere alla valutazione dei beni. Anche nel caso delle valutazioni, da utilizzare ai fini della costituzione della banca dati immobiliare, le attività possono essere effettuate sia da valutatori interni all’amministrazione che da professionisti indipendenti esterni 15. Con la costituzione di una banca dati del patrimonio la Regione si propone di costruire un contenitore informatico in cui i soggetti interessati possano acquisire tutte le informazioni utili in relazione ad ogni singolo cespite. Un contenitore accessibile dai diversi uffici dell’amministrazione per le finalità specifiche dei medesimi 16.
15 La scelta del criterio di stima e la definizione del relativo procedimento rappresentano una fase critica della valutazione ed è pertanto fondamentale fissare in maniera chiara le modalità con cui tali decisioni devono essere prese dall'estimatore. 16 In questo caso, l’obiettivo intermedio che si propone è quello di dotare la Regione, nel caso ne fosse sfornita, di un fascicolo immobiliare in formato elettronico che sostituisca integralmente la gestione cartacea del patrimonio.
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Il governo informatico dei beni ha infatti lo scopo di consentire una più efficiente gestione dei beni, un costante monitoraggio del portafoglio nonché anche la creazione di insiemi di beni con caratteristiche simili (c.d. cluster) finalizzata alla razionalizzazione ed al miglior utilizzo dei medesimi. Di procedere cioè ad una segmentazione del patrimonio – tenendo conto delle caratteristiche tecnico-fisiche degli immobili, ma anche del contesto in cui si trovano e delle possibili scelte strategiche – individuando una rete di beni ad alto potenziale di valorizzazione. Tale traguardo mira a consentire alla Regione di:
9.3.
-
Aggiornare i dati relativi al proprio patrimonio immobiliare al fine di poter: (i) conoscere tutte le azioni di manutenzione, costruzione, demolizione, relative a ciascun cespite, (ii) produrre o aggiornare il Conto del Patrimonio;
-
Conoscere in modo analitico e preciso la consistenza del proprio patrimonio, nonché di segmentare lo stesso in ragione delle diverse categorie e tipologie di beni (e.g. beni patrimoniali demaniali, disponibili, indisponibili).
L’analisi del portafoglio immobiliare
Ad esito del completamento della fase di ricognizione, la Regione avrà acquisito gli elementi necessari per poter analizzare il proprio patrimonio immobiliare. L’esito ottimale del completamento della Fase 1 consiste infatti nel consentire all’amministrazione di effettuare un monitoraggio dinamico del proprio patrimonio. In tempo reale l’amministrazione sarà in grado, tra l’altro, di: -
Rendicontare costi medi e totali per ogni immobile, anche per voci di costo (e.g. costi energetici, manutentivi, di gestione, funzionali ect.);
-
Monitorare le rendite;
-
Individuare e programmare gli interventi da effettuare;
-
Calcolare l’importo di eventuali crediti da riscuotere;
-
Evidenziare diseconomie gestionali.
Conclusa la fase 1 e raggiunto l’obiettivo del monitoraggio dinamico del proprio patrimonio l’amministrazione può avviare la seconda fase che prevede l’analisi dei dati acquisiti e rappresenta una fase allo stesso tempo cruciale e complessa. Nell’ambito di tali attività le informazioni sul portafoglio devono essere utilizzate per valutare la tipologia e le caratteristiche dei beni posseduti, per effettuare segmentazioni
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del patrimonio immobiliare (raggruppamenti di beni omogenei o cluster), per individuare specifiche criticità, potenzialità, opportunità di ottimizzazione etc. Nell’approcciare tali adempimenti è fondamentale partire dall’acquisizione e dall’approfondimento delle esigenze specifiche e degli obiettivi di medio-lungo termine dell’amministrazione proprietaria. Ciò in quanto occorre ricordare che qualunque ipotesi di intervento dell’amministrazione sul proprio patrimonio immobiliare deve necessariamente risultare coerente con le principali politiche patrimoniali proprie di tale soggetto. La fase 2 può essere così articolata: (a) analisi e segmentazione, (b) piano di gestione strategica dei portafogli, (c) studio di fattibilità. Inizialmente si tratta di analizzare ed interpretare i dati acquisiti nell’ambito della fase di censimento, considerando i singoli cespiti e le relative caratteristiche per poi raggrupparli avendo differenziato per ciascuna categoria di beni le possibilità di utilizzo ottimali. Ai fini dell’analisi e della segmentazione, particolare importanza riveste per l’amministrazione regionale, la possibilità di: (a) organizzare le conoscenze relative al portafoglio immobiliare in dotazione, utilizzando il supporto di metodiche e tecnologie capaci di mettere ogni singolo bene (e dunque i suoi dati anagrafici di base) in relazione con una serie di altri dati di diversa tipologia (di contesto socio-economico, di caratterizzazione dei suoli, di posizionamento rispetto al sistema delle reti, ecc.) ovvero (b) integrare le conoscenze di base con informazioni pertinenti lo status del patrimonio, estratte da documenti di programmazione propria o di altri enti (conformità urbanistica, rispetto di vincoli naturali o paesaggistici, osservanza di destinazioni d’uso a fini sociali o culturali, ecc.). La fase 2 mira inoltre a consentire all’amministrazione di individuare gli strumenti (finanziari e non) che meglio consentano di ottimizzare le potenzialità di ciascun portafoglio o cluster individuato. L’analisi è pertanto finalizzata a prospettare all’amministrazione una o più scelte strategiche potenzialmente attuabili in relazione al proprio patrimonio immobiliare. Potrà trattarsi di scelte mirate al mero contenimento dei costi di gestione nonché all’attuazione di uno o più processi di valorizzazione dei cespiti o di una o più operazioni finanziarie (operazioni di cartolarizzazione, fondi immobiliari ad apporto, società miste, global service, ect). La fase 2 si conclude normalmente con la predisposizione di uno studio di fattibilità che individua e prospetta, per ogni categoria di beni (i.e. sotto-portafogli), l’intervento reputato più idoneo ed efficiente. Il predetto documento consiste in uno studio finalizzato alla predisposizione di un percorso strategico per la gestione del proprio patrimonio e costituisce, pertanto,
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l’elemento fondamentale sul quale l’amministrazione baserà le proprie valutazioni circa le scelte strategiche da adottare 17. -
In generale, nel valutare i possibili piani ipotizzati, l’amministrazione deve considerare talune criticità tipiche, quali: Rischi giuridico-amministrativi (i.e. potenziali tempi lunghi per la bonifica amministrativa);
-
Ostacoli locali (i.e. in relazione ad ogni immobile pubblico possono sussistere nella collettività le più svariate aspettative e pertanto qualunque decisione al riguardo può indurre a reazioni sociali che rappresentano potenzialmente degli ostacoli).
Dette criticità possono implicare per l’amministrazione il rischio di allungamento temporale del progetto nonché necessitano di una verifica preliminare della congruenza delle competenze interne con i processi da attuare.
9.3.1. Strumenti attuativi delle scelte strategiche Il percorso descritto in precedenza permetterà alla Regione di identificare tra gli immobili di sua proprietà, i cespiti suscettibili di una specifica strategia di valorizzazione o di dismissione. In questo caso si procederà all’attuazione di uno egli strumenti a sua disposizione per la realizzazione di operazioni finanziarie aventi ad oggetto (in tutto o in parte) il portafoglio immobiliare dell’ente 18.
9.4.
Situazione attuale
Ai sensi dell’art.46 della legge regionale 30 aprile 2002, n. 7, recante norme in materia di ordinamento contabile della Regione Campania, il rendiconto generale della Regione Campania comprende il conto del bilancio relativo alla gestione finanziaria ed il conto generale del patrimonio. Suddetto conto generale del patrimonio è redatto secondo le prescrizione di cui all’art.48 della medesima legge. Con provvedimento dell’A.G.C. 10 - Demanio e Patrimonio - Settore Demanio e Patrimonio - è stata approvata la consistenza patrimoniale relativa all’anno 2009,
17 Come tale il rapporto conclusivo deve evidenziare anche i punti di forza e di debolezza di ciascun intervento ipotizzato e gli adempimenti ed atti necessari per la realizzazione di tale intervento. Ciò al fine di consentire all’amministrazione, nell’esercizio del proprio ruolo di decisore politico, di utilizzare il contenuto del documento per operare una scelta motivata e consapevole in relazione alle strategie da adottare. 18 Fra i suddetti strumenti, si annoverano i fondi immobiliari, le cartolarizzazioni, le concessioni di valorizzazione (o concessioni di lungo periodo), la locazione finanziaria o leasing immobiliare pubblico, il trust, il project Finance.
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costituita dalla relazione di accompagnamento e dagli allegati, contraddistinti con le lettere dalla A alla M 19. La L.R. 19/01/2009, n. 1 - art. 26 – stabilisce quale metodologia per la determinazione del valore della consistenza patrimoniale : -
Per i fabbricati il valore minimo desunto dalla banca dati delle quotazioni immobiliari – Osservatorio del Mercato Immobiliare dell’Agenzia del Territorio;
-
Per i terreni agricoli i Valori Agricoli Medi (VAM) disponibili;
-
Per i terreni con uso diverso dall’agricolo il valore venale assunto a base del calcolo dell’Imposta Comunale sugli Immobili – ICI.
Sulla base di questi criteri i valori dei fabbricati e dei terreni, dei beni mobili strumentali e durevoli sono riportati quelli nella tabella successiva, nella quale gli stessi sono confrontati con i valori dell’anno 2008, desunti dalla consistenza patrimoniale allegata al conto generale del patrimonio relativo a tale anno. Come si evince dalla tabella, i valori immobiliari rispetto all’anno 2008 hanno subito un decremento pari ad euro 55.078.770,50, dovuto essenzialmente alle diminuzioni delle quotazioni dell’Osservatorio del Mercato Immobiliare Italiano per quanto attiene ai fabbricati ed alle variazioni dei Valori Agricoli Medi, per quanto attiene ai terreni. Tabella 28 – Variazioni intervenute sul patrimonio negli anni 2008-2009 2008
In diminuzione
In aumento
2009
Fabbricati indisponibili *
475.964.813,99
192.605.565,74
133.459.069,65
416.818.317,90
Fabbricati disponibili
358.040.384,13
79.518.809,98
94.314.382,70
372.835.956,85
272.124.375,72
227.773.452,35
789.654.274,75
1.627.928,33
28.870.409,09
Totale fabbricati
834.005.198,12
Terreni indisponibili
27.242.480,76
Terreni disponibili
83.743.833,72
Totale terreni
110.986.314,48
12.355.775,46
1.627.928,33
100.258.467,35
TOTALE IMMOBILI
944.991.512,60
284.480.151,18
229.401.380,68
889.912.742,10
Mobili strumentali
20.196.071,95
5.636.583,97
3.572.757,09
18.132.245,07
Beni di valore Mobili numerati TOTALE MOBILI TOTALE GENERALE
2.399.739,65 120.027.263,86
12.355.775,46
2.350.743,93
-
38.726.479,00
71.388.058,26
2.399.739,65 156.402.998,93
142.623.075,46
7.987.327,90
42.299.236,09
176.934.983,65
1.087.614.588,06
292.467.479,08
271.700.616,77
1.066.847.725,75
*Sono compresi anche i fabbricati acquisiti in prelazione 19 Decreto dirigenziale n.673 del 4 novembre 2010 – Approvazione Consistenza Patrimoniale 2009, pubblicato in BURC n°74 del 9 novembre 2010.
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E’ bene precisare che i valori riportati nella precedente tabella, includono i cespiti provenienti dalla Eredità Quintieri, tra i quali un intero stabile ubicato in una prestigiosa zona di Roma, che sebbene non alienabili, possono essere oggetto di una opportuna valorizzazione. Gli altri immobili scontano altresì una valutazione inerziale del patrimonio accumulato che non considera a pieno il valore del singolo cespite o la sua mancata valorizzazione ottenibile anche mediante un eventuale cambiamento nella destinazione d’uso.
9.5.
Ipotesi di creazione del Fondo Immobiliare
Una parte degli immobili di proprietà della Regione potranno essere conferiti in un Fondo Immobiliare gestito con il possibile supporto della Cassa Depositi e Prestiti. Il Fondo comune di investimento immobiliare permette di esperire l’attività imprenditoriale necessaria per la valorizzazione attraverso il contributo di soggetti specializzati. Le principali caratteristiche del Fondo possono essere così riassunte: -
Fondo di natura privata;
-
Durata massima 30 anni;
-
Mantenimento del controllo della governance del Fondo;
-
Trasparenza dell’operazione;
-
Reperimento in breve tempo di risorse finanziarie previste, mantenendo un a partecipazione al plusvalore economico che sarà generato nel medio-lungo termine dall’attività di valorizzazione condotta del Fondo;
-
Possibilità di ulteriori trasferimenti di immobili in momenti successivi al fine di valorizzare ulteriori porzioni del patrimonio immobiliare.
Gli immobili del portafoglio, oggetto di valorizzazione, saranno trasferite al Fondo secondo una duplice modalità: -
Una prima porzione del portafoglio immobiliare è trasferita al Fondo sulla base di un contratto di apporto a fronte della sottoscrizione, da parte della Regione, di quote di classe A e di quote di classe B emesse dal fondo stesso (Equity del Fondo);
-
La restante porzione è venduta al Fondo a fronte del pagamento di un corrispettivo in denaro.
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Le quote di classe A sottoscritte dalla Regione saranno poi collocate in parte o interamente presso investitori qualificati da uno o più intermediari specializzati appositamente individuati con procedura ad evidenza pubblica. Il valore di alienazione è quindi ottenuto come somma dei corrispettivi incassati a fronte del trasferimento degli immobili oggetto di compravendita al fondo e dei corrispettivi incassati a fronte del collocamento delle quote di classe A. Le quote di classe B saranno conservate dalla Regione e incorporeranno diritti patrimoniali e diritti di governance finalizzati ad assicurare il rispetto dei vincoli di salvaguardia e garanzie sociali.
9.6.
Federalismo demaniale
Con entrata in vigore il 26 giugno 2010 del decreto che individua i principi e i parametri per l’attribuzione del Federalismo demaniale le Autonomie Locali acquisiranno, a titolo non oneroso, alcuni beni statali. Con il trasferimento di tali beni statali che insistono sul territorio di sua competenza, la Regione dovrà decidere come valorizzarli anche ai fini dell’eventuale successiva vendita, per la quale in ogni caso è richiesta la preventiva attestazione della congruità del valore del bene da parte dell’Agenzia del demanio o dell’Agenzia del territorio. Nel caso in cui la regione decidesse di alienarli o di conferirli ad un fondo immobiliare, il 75% delle risorse derivanti dall’alienazione dei beni o dalla cessione delle quote dei fondi immobiliari dovrà essere destinato dall’ente a ridurre il debito, che nel caso della Regione Campania significa ottenere un beneficio significativo in termini di riequilibrio strutturale e riduzione delle rate di ammortamento. Nel caso specifico alle regioni andranno i beni del demanio marittimo (come spiagge, porti, rade e lagune) e quelli del demanio idrico (fiumi, torrenti e laghi), con l'eccezione dei fiumi e i laghi di ambito sovraregionale. -
I beni del demanio marittimo indicati dall’art. 822 c.c. e 28 del codice della navigazione (tale ultima disposizione in particolare fa riferimento ai seguenti beni: il lido, la spiaggia, i porti, le rade, le lagune, le foci dei fiumi che sboccano in mare, i bacini di acqua salsa o salmastra che almeno durante una parte dell'anno comunicano liberamente col mare; i canali utilizzabili ad uso pubblico marittimo). Sono esclusi i beni direttamente in uso alle amministrazioni statali (quali, ad esempio, i litorali appartenenti al Ministero della Difesa);
-
I beni del demanio idrico di interesse regionale e provinciale (es.: i fiumi e i laghi) e relative pertinenze, nonché le opere idrauliche e di bonifica di competenza statale (analogamente a quanto avvenuto in Friuli Venezia Giulia
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e in Trentino Alto Adige); i terreni abbandonati dalle acque correnti, dal mare, dai laghi, dalle lagune e dagli stagni appartenenti al demanio pubblico (art. 942 c.c.); le isole e unioni di terra che si formano nel letto dei fiumi o torrenti (art. 945 c.c.); gli alvei abbandonati di fiumi e torrenti (art. 946 c.c.); i terreni comunque abbandonati derivanti da mutamenti del letto dei fiumi (art. 947 c.c.); L’art. 2 del Decreto legislativo 28 maggio 2010, n. 85 comma 1, prevede inoltre che lo Stato, con un’intesa in sede di Conferenza Unificata individua i beni da attribuire, a titolo non oneroso, a Comuni, Province, Città metropolitane e Regioni, sulla base dei principi di territorialità, sussidiarietà, adeguatezza, semplificazione, capacità finanziaria, in correlazione alle competenze, funzioni e valorizzazione ambientale. In questa ottica, il piano di valorizzazione con le possibili declinazioni operative, intende indicare la precisa volontà dell’Ente di disporre delle idonee strutture organizzative e della metodologia operativa al fine di ottimizzare questa significativa opzione offerta. Il comma 5, punto b, prevede infatti che i beni sono attribuiti, sulla base del principio della semplificazione, ovvero che gli stessi possano essere inseriti dalle Regioni e dagli Enti locali in processi di alienazione e dismissione secondo le procedure di cui all’articolo 58 del decreto-legge 25 giugno 2008, n. 121, convertito, con modificazioni, dalla legge 6 agosto 2008, n. 133, il quale prevede, da parte di Regioni, la possibilità di predisporre un «piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari», che deve essere presentato con riguardo agli immobili non strumentali all’esercizio delle funzioni istituzionali degli enti. L’art. 3 prevede che i beni da trasferire siano individuati mediante l'inserimento in appositi elenchi, resi già disponibili, adottati con uno o più decreti del Presidente del Consiglio dei Ministri. L’urgenza con la quale viene affrontato il tema della sta nella scadenza perentoria per porre in essere le attività necessarie acquisizione, tra le quali una relazione contenente : le specifiche finalità e modalità di utilizzazione del bene, la relativa tempistica e economicità nonché la destinazione dello stesso. Il comma 6 stabilisce, inoltre in relazione ai beni per i quali non sia stata presentata alcuna domanda di attribuzione, che gli stessi confluiscano in un patrimonio vincolato affidato all'Agenzia del demanio o all'amministrazione che ne cura la gestione, che provvedano alla valorizzazione e alienazione degli stessi beni, d'intesa con le Regioni e gli Enti locali interessati, sulla base di appositi accordi di programma o protocolli di intesa. Trascorsi 36 mesi dalla data di pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale del decreto di inserimento nel patrimonio vincolato rientrano nella piena disponibilità dello Stato i beni per i quali non si e' proceduto alla stipula degli accordi di programma ovvero dei protocolli d'intesa. L’art. 6 prevede che al fine di favorire la massima valorizzazione dei beni e promuovere la capacità finanziaria degli enti territoriali il comma 1 prevede che i beni trasferiti agli enti in virtù del decreto legislativo n. 85 possano essere conferiti a fondi comuni di investimento immobiliare previa valorizzazione degli stessi mediante
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procedure per l’approvazione delle varianti dello strumento urbanistico citate all’articolo 5, lettera b) del decreto n. 85. Il comma 1 sancisce inoltre che i beni trasferiti ai sensi del decreto n. 85 siano conferiti (dopo la relativa valorizzazione) per un valore la cui congruità è attestata dall’Agenzia del demanio o dall’Agenzia del territorio (entro 30 giorni dalla relativa richiesta). In virtù del comma 2 la Cassa Depositi e Prestiti può partecipare ai fondi di cui al comma 1 secondo le modalità di cui all’articolo 3, comma 4-bis del decreto-legge 10 febbraio 2009, n.5. In forza del comma 3 agli apporti di beni immobili effettuati ai sensi del decreto legislativo n. 85 si applicano le agevolazioni già previste in materia di fondi immobiliari dalla legge 86/1994 (i.e. art. 14-bis).
10. BILANCIO CONSOLIDATO E COPERTURA FINANZIARIA ENTI LOCALI I rapporti tra Regione ed Enti Locali si articolano su diversi piani, tutti rilevanti ai fini del riequilibrio strutturale. Le aree che si incrociano con il riordino complessivo su cui si interverrà si articolano su due macro direttrici: -
Il bilancio consolidato;
-
Copertura finanziaria.
10.1. Il bilancio consolidato La Regione dovrà provvedere al decentramento di alcune funzioni ai sensi dell’art. 14 comma 30 DL 78; a tal fine si rende necessaria la predisposizione del bilancio consolidato al fine di rendere possibile il monitoraggio dei flussi finanziari correlati alle deleghe stesse. Il bilancio consolidato presenta una serie di criticità, di tipo contabile, finanziario ed organizzativo. La questione contabile viene inquadrata nel più ampio programma di rinnovamento della legge di bilancio, gli aspetti finanziari invece saranno oggetto di una valutazione dedicata. La gestione coordinata delle partite interne ai vari livelli amministrativi ed organismi collegati genera, infatti, un’ineguagliabile semplificazione alla quale farà seguito una più qualificata pianificazione dei flussi di cassa. Su questo tema è stato già impostato un primo prospetto di consolidamento delle partecipate, i cui benefici si sono resi subito visibili avendo consentito una rilevazione accurata delle partite aperte e della simulazione delle prime aggregazioni. Considerato che nel Mezzogiorno una parte significativa del PIL è determinata dalla spesa pubblica, e che Comuni e Province disporranno progressivamente di minori risorse, il consolidamento dei conti potrebbe consentire di ottimizzarne l’utilizzo. Uno dei punti nodali di tale operazione è la ricognizione dell’esposizione debitoria, dal cui dato
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aggregato può discendere una ben più incisiva ipotesi di risanamento che riguarderebbe, in tal caso, i tre livelli territoriali. Per quanto attiene al Bilancio consolidato della Regione (sia quello relativo agli enti da essa dipendenti che quello con Province, Comuni e Comunità Montane), la complessità delle iterazioni induce fin da ora ad impostare una metodologia che non si limiti solo a prendere in considerazione le principali poste finanziarie, riconducibili al solo bilancio regionale, ma si muova nell’ottica di considerare le attività complessive della Regione, articolate nei seguenti settori: -
Bilancio regionale propriamente detto;
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Bilancio specifico della sanità e se possibile della previdenza, visto che la relativa spesa, dato il diverso andamento demografico del territorio, è notevolmente inferiore alla media nazionale. In particolare, secondo i calcoli della Banca d’Italia (Il mezzogiorno e la politica economica dell’Italia – giugno 2010), la spesa procapite per le prestazioni sociali in Campania è la più bassa in assoluto: 3.300 euro, contro una media nazionale di 4.400 e del Mezzogiorno di 3.600. Che non si tratti di un elemento ultroneo è dimostrato dal fatto che la spesa previdenziale concorre, al pari di altri, alla definizione del deficit valido ai fini dei parametri di Maastricht;
-
Bilanci delle, società, fondazioni, agenzie, o altri organismi partecipati dalla Regione o comunque da essa dipendenti. Effettuando la mappatura degli stessi per prevedere gli eventuali flussi finanziari, la possibilità di ulteriore esternalizzazione delle funzioni, il riordino del quadro contabile complessivo, anche alla luce di quanto dispone l’articolo 6, commi 2 (riduzione dei compensi agli amministratori), 11 (trasferimento a bilancio della Regione del maggior dividendo derivante dai risparmi di spesa) e 19 (blocco dei finanziamenti di qualsiasi tipo per le società in perdita) del DL 78/2010.
10.2. Copertura finanziaria dei rapporti con gli Enti Locali Allo stato i criteri di riparto dell’onere complessivo tra le diverse Regioni non sono stati ancora definiti pertanto non è possibile pervenire ad una stima puntuale. La normativa indica, tuttavia, il finanziamento delle Comunità montane. Negli anni passati la Regione si è accollata i mutui erogati a favore degli Enti locali, gran parte delle relative quote di ammortamento pesano sul proprio bilancio e rimarranno tali nel lungo periodo. L’entità di questa posta complessiva può essere valutata intorno ai 200 milioni di euro. L’esigenza di contenere la spesa imporrà, per l’avvenire, un cambio di passo. Dovranno essere i singoli comuni, seppure avvalendosi dell’assistenza regionale, ad iscrivere sui propri bilanci l’onere dei mutui futuri. Operazione, quest’ultima,
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che comporterà la necessità di una più forte concertazione ed una fase di passaggio che andrà comunque gestita. Stesse considerazioni per le Comunità montane. Nel 2009 e nel 2010 la Regione Campania ha contribuito al loro finanziamento, rispettivamente, per 123 e 45 milioni di euro, essendo gran parte dell’onere del relativo funzionamento a carico del bilancio dello Stato (contributi ordinari e consolidati art. 34 D. Lgs. 504/192; fondo sviluppo investimenti art. 28 D. Lgs. 54/1992; fondo per gli investimenti della montagna L. 97/1994). La legge finanziaria per il 2010 (L. 191 del 23 dicembre 2009) ha disposto il loro de-finanziamento, attribuendo quota parte delle risorse ancora disponibili direttamente ai comuni facenti parte di quell’ambito. La stessa legge attribuisce alla Regione la scelta di mantenere in vita le suddette Comunità a condizione che siano finanziate con risorse esclusivamente regionali. In attesa di una accordo di carattere nazionale, si apre pertanto una difficile fase di transizione dovuta alla necessità di garantire la continuità della gestione ed il pagamento di oneri (a partire dal personale) indifferibili con evidenti riflessi sul bilancio regionale.
11. CONCLUSIONI E CONSIDERAZIONI SUL PERCORSO ATTUATIVO DEL PIANO L’elencazione, sebbene non esaustiva, dei nuovi vincoli che graveranno sui bilanci futuri porta ad una prima, provvisoria, conclusione. L’emergenza del 2010, nei prossimi anni, non sarà più tale, ma diverrà il vincolo ordinario alla gestione del bilancio. La conseguenza sarà quella di indurre la Giunta ad un forte piano di razionalizzazione e di modernizzazione, per far fronte ai nuovi compiti in preparazione delle scadenze future. L’avvio del federalismo fiscale accentrerà nelle mani delle comunità locali il compito di una gestione responsabile delle proprie risorse. Il Piano di stabilizzazione finanziaria della Regione Campania vuole essere un elemento importante di questo passaggio. Richiede pertanto la concentrazione degli sforzi, ma anche un orizzonte temporale adeguato per dare soluzione ai suoi problemi di fondo. E’ chiaro, altresì, che quella che attende la Regione è una fase di preparazione al vero cambiamento, quello della svolta federale, che l'Ente deve essere adeguatamente attrezzato ad affrontare. L’avvio del federalismo fiscale, infatti, vincolerà le comunità locali ad una gestione responsabile delle proprie risorse, non più derivate dai trasferimenti a carico dello Stato, ma dalle politiche fiscali e finanziarie perseguite sul territorio. Il Piano di stabilizzazione della Regione Campania interpreta questo articolato percorso, che richiede modalità di attuazione e coordinamento necessariamente rigorose, sia nel contenuto, che con riguardo ai tempi di attuazione.
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Il carattere indifferibile e cogente delle misure indicate nel Piano emerge, del resto, direttamente dalle disposizioni del decreto legge n. 78/2010, che disciplinano la sua predisposizione ed il percorso conseguente alla sua attuazione. In particolare l'art. 14, comma 22, del decreto legge sottopone il Piano all'approvazione del Ministero dell'economia e delle finanze e stabilisce che quest'ultimo, d'intesa con la Regione interessata, nomini uno o più commissari ad acta di qualificate e comprovate professionalità ed esperienza, per l'adozione e l'attuazione degli atti indicati nel Piano. Il comma 23 dello stesso articolo precisa, inoltre, che agli interventi indicati nel Piano si applicano l'art. 2, comma 95 ed il primo periodo del comma 96, della legge n. 191 del 2009, da un lato, chiarendo la natura vincolante per la Regione degli interventi individuati nel documento e rimessi all'iniziativa commissariale, natura che si estrinseca, in particolare, nell'obbligo di rimuovere i provvedimenti, anche legislativi, nonché di non adottare provvedimenti che ostacolino l'attuazione del Piano; dall'altro, sottoponendo il monitoraggio di tale attuazione a verifiche periodiche, da effettuarsi in tempi ravvicinati (ogni sei mesi, salve ulteriori accelerazioni richieste dalle circostanze), che evidenziano la necessità di una rapida finalizzazione delle misure. In tale quadro la Giunta regionale è chiamata a condividere il percorso delineato dal Presidente Commissario ad acta, al fine di assicurare il pieno raggiungimento delle finalità complessive del Piano, contribuendo a far sì che l'azione degli uffici dei quali i singoli Assessori si avvalgono, nell'esercizio delle competenze loro delegate, si uniformi pienamente agli obiettivi dello stesso e rimuova ogni elemento che possa ostacolare il loro conseguimento. Nel contempo, la necessità di adattare il processo di stabilizzazione, in divenire, alla progressiva implementazione della riforma federalista richiederà inevitabilmente periodiche revisioni del Piano, che consentiranno di adottare e sottoporre all'approvazione del Ministero dell'economia e delle finanze le modifiche e gli aggiornamenti opportuni del documento, quanto meno durante tutto il periodo transitorio che precederà la definitiva entrata in vigore della riforma in questione. L’elencazione, sebbene non esaustiva, dei nuovi vincoli che graveranno sui bilanci futuri porta ad una prima, provvisoria, conclusione. L’emergenza del 2010, nei prossimi anni, non sarà più tale, ma diverrà il vincolo ordinario alla gestione del bilancio. La conseguenza sarà quella di indurre la Giunta ad un forte piano di razionalizzazione e di modernizzazione, le cui premesse sono state indicate nella descrizione delle aree sotto osservazione per far fronte ai nuovi compiti in preparazione delle scadenze future. L’avvio del federalismo fiscale, accentrerà nelle mani delle comunità locali il compito di una gestione responsabile delle proprie risorse.
100
Il Piano di stabilizzazione finanziaria della Regione Campania vuole essere un elemento importante di questo passaggio. Richiede pertanto la concentrazione degli sforzi, ma anche un orizzonte temporale adeguato per dare soluzione ai suoi problemi di fondo. E’ chiaro che quella che attende il Commissario è una fase di preparazione al vero cambiamento, quello della svolta federale, che la Regione deve essere adeguatamente attrezzata ad affrontare. L’avvio del federalismo fiscale, infatti, vincolerà le comunità locali ad una gestione responsabile delle proprie risorse, non più derivate dai trasferimenti a carico dello Stato, ma dalle politiche fiscali e finanziarie perseguite sul territorio. Il Piano di stabilizzazione della Regione Campania interpreta questo articolato percorso, che richiede modalità di attuazione e coordinamento necessariamente rigorose. Per questo motivo il Commissario, sentiti gli assessori competenti, elaborerà i piani operativi più efficaci per raggiungere gli obiettivi determinati ed al termine di ciascun trimestre porrà in essere una revisione del Piano verificando lo stato di attuazione delle misure e disciplinando in via formale ogni modifica o aggiornamento che l’esperienza renderà opportune. Il carattere di urgenza delle misure indicate ed il collegamento di molte attività complesse rendono inderogabile il rispetto dei tempi da parte degli attori chiamati alla realizzazione del Piano. Il Commissario, sentiti gli Assessori competenti, assicurerà il raggiungimento delle finalità complessive, nei limiti dei poteri conferitigli, per far sì che nulla venga trascurato, o peggio, costituisca intralcio al deciso avvicinamento agli obiettivi.
101
12. APPENDICE - TEMPI, COSTI E PRINCIPALI ATTIVITÀ PROGRAMMATE L’articolazione temporale degli interventi programmati verrà coordinata con quanto già in corso d’opera, al fine di evitare intralci e rallentamenti che possono diluire nel tempo le attività, pregiudicando l’efficacia complessiva del Piano. A titolo indicativo, la distribuzione delle attività verrà impostata così come raffigurata nel seguente prospetto:
102
Per quanto riguarda i costi di start up del Piano viene previsto un budget di 300 mila euro per la declinazione del Piano in progetti esecutivi che rappresenteranno il portafoglio coordinato delle attività da espletare in sincronia con l’obiettivo programmatico. Le attività programmate, infine, sono state impostate per facilitarne la lettura, in tabelle sinottiche specificando l’area di intervento e l’estensione temporale. Vi sono interventi che possono essere e sono stati realizzati nel brevissimo periodo. Altri che richiedono tempi più lunghi. L’importante è avere di fronte un quadro complessivo a partire dalle forti rigidità (spese per il personale, per il funzionamento, rimborso prestiti, gestione impianti idrici e depurazione, trasporto pubblico locale) che caratterizzano la struttura del bilancio e richiedono interventi (il riordino della galassia delle società partecipate) che vanno anche oltre la sfera pubblica. Le guideline del progetto di riforma si articolano dunque in cinque direzioni e si caratterizzano per una diversità dei tempi di realizzazione (breve e medio termine): -
Misure di contenimento della spesa,
-
Misure volte a ridurre l’onere degli apparati amministrativi,
-
Misure inerenti all’organizzazione dell’amministrazione regionale e al personale,
-
Misure di carattere organizzativo,
-
Misure per la gestione finanziaria.
103
Misure per il contenimento della spesa Breve termine
Medio termine
>
Disporre con provvedimento ad hoc il definanziamento delle leggi > le cui autorizzazioni di spesa e i cui stanziamenti annuali non risultino impegnati sulla base delle risultanze del Rendiconto generale della Regione relativo agli anni 2007, 2008 e 2009. Con decreto del Commissario ad acta dovranno essere individuate per ogni Area le autorizzazioni di spesa da definanziare e le relative disponibilità esistenti da versare in un fondo unico per l’ammortamento del debito pregresso.
Introduzione di criteri e di soglie per la quantificazione fissa i contributi sui mutui dei Comuni edel contributo di discarica dei Comuni;
>
Limitazione della spesa complessiva, sia per competenza che per > cassa, per ciascuna Area generale di Coordinamento, al nuovo tetto programmatico di spesa (impegni e pagamenti)
Introduzione di elementi di rigore nei trasferimenti regionali a Comuni e Province
Monitoraggio del rispetto dei tetti di spesa all’interno di ogni Area > di Coordinamento.
Ricognizione di tutti i trasferimenti a carico del bilancio regionale rivolti sia agli Enti territoriali che a soggetti esterni, per misurarne la congruità rispetto alle finalità originarie ed alla loro dinamica intrinseca. Non potranno essere concesse ulteriori somme a quei soggetti che non dimostreranno di aver pienamente rispettato le disposizioni del Patto di stabilità interno e quelle contenute nel D.L. 78/2010 per la parte di rispettiva competenza. Tutti i trasferimenti ulteriori dovranno, comunque, essere nuovamente autorizzati, al termine della relativa verifica;
Verifica da parte di ciascuna Area di Coordinamento delle > eventuali maggiori spese da assumere, sia per competenza che
Rinegoziazione del piano di ammortamento dei debiti pregressi, dopo aver verificato la loro rispondenza alle più
>
104
Misure per il contenimento della spesa Breve termine
Medio termine
per cassa, rispetto al tetto programmatico fissato, il cui mancato assolvimento potrebbe determinare ulteriori oneri.
favorevoli condizioni di mercato, nel frattempo intervenute.
>
Attribuzione a ciascun Coordinatore di Area della responsabilità > del rispetto dei limiti imposti dal Patto di stabilità interno relativamente alle spese di competenza della propria Area, attraverso una puntuale ed attenta programmazione, limitando i pagamenti, tenuto conto dell’andamento tendenziale della spesa e fino all’adozione di ulteriori determinazioni, agli oneri per il personale ed ai casi urgenti ed indifferibili, evitando, altresì, di portare a perfezionamento giuridico obbligazioni relative a spese che non rivestano il medesimo carattere di urgenza ed indifferibilità.
Riconsiderazione generale degli strumenti di finanza innovativa utilizzati dall’Ente esaminando dal punto di vista tecnico, economico e giuridico i contratti in essere, quantificando l'incidenza delle commissioni incassate dalle banche, ed i costi effettivi e prospettici degli swap. Avviando, ove ve ne fossero i presupposti, le eventuali azioni di risarcimento.
>
Riprogrammazione della spesa sulla scorta dei limiti imposti dal > Patto, tenendo presente le criticità rappresentate da tutte le Aree operative ed i nuovi indirizzi programmatici della Giunta
Eventuale trasferimento a Province e Comuni di funzioni e personale attualmente in capo alla Regione, seguendo l’esempio delle altre Regioni. Con azioni essenzialmente rivolte nei campi dell’agricoltura, del Corpo forestale e della Formazione al fine di snellire un organico che conta circa 3.000 unità.
>
Riordino e razionalizzazione delle politiche sociali
Semplificazione e riduzione sostanziale degli oneri burocratici, in armonia con gli obiettivi fissati dall’Unione Europea.
>
105
Misure per il contenimento della spesa Breve termine
Medio termine
>
Adozione dei necessari provvedimenti di variazione al bilancio > 2010 per ricondurre la spesa alla programmazione di cui sopra.
Monitoraggio della situazione gestionale e contabile delle partecipate, delle comunità montane, dei consorzi, delle agenzie, delle fondazioni e degli altri enti dipendenti; verifica della loro sostenibilità economica e finanziaria nonché del rapporto costi – benefici ai fini del loro ulteriore mantenimento.
>
Predisposizione entro il 31/12/2010 di un provvedimento che ai > sensi dell’art.77-ter co.10 del D.L.n.112/2008 convertito con L. n. 133/2008 estenda, a decorrere dal 2011, le regole previste dal Patto di stabilità a tutti gli enti del territorio regionale.
Riordino delle partecipate e degli organismi collegati rivedendo la coerenza delle dimensioni aziendali e dei costi di struttura con le mission e le attività operative svolte nell’esercizio delle funzioni istituzionali
>
Blocco, salvo quanto previsto dall’art. 2447 c.c., degli aumenti di > capitale, dei trasferimenti straordinari, dei contributi e delle altre operazioni di ripiano nei confronti delle società partecipate che hanno chiuso in perdita per tre esercizi consecutivi o che per il loro ripianamento abbiano utilizzato le relative riserve.
Monitoraggio della situazione dei residui attivi e passivi.
>
Revisione e riordino delle procedure di ripianamento del debito di agenzie ed altri enti regionali, con contemporanea adozione di adeguate misure organizzative e gestionali.
>
Razionalizzazione edelle spese delle auto blu e della intero parco auto regionale.
>
Monitoraggio delle procedure esecutive, specie nel settore della
106
Misure per il contenimento della spesa Breve termine
Medio termine
sanità, facendo ricorso allo strumento della centralizzazione, anche per l’assunzione di strategie difensive univoche e coordinate. >
Adozione con atto del Commissario ad acta di una circolare che disciplini in maniera organica la problematica dei debiti fuori bilancio, nonché i presupposti e i limiti per la contrazione degli stessi.
>
Modifica, a fini prudenziali, dell’art. 5 co. 4 della L.R. n. 3/2010, allineandolo a quanto previsto dalla normativa nazionale.
>
Applicazione delle norme previste dal D.L. n. 78/2010 sul contenimento della spesa.
>
Anticipazione dell’applicazione dei principi della legge 42/2009, per quanto possibile.
Misure volte a ridurre l’onere degli apparati amministrativi Breve termine >
Medio termine
Rendere onorifica la partecipazione agli organi collegiali, con la corresponsione di un gettone di presenza del valore massimo di 30 euro a seduta, salvo alcune eccezioni
107
Misure volte a ridurre l’onere degli apparati amministrativi Breve termine
Medio termine
tassative; >
Previsione, per gli enti privati che non si adeguano, del divieto di ricevere contributi a carico del bilancio regionale;
>
Riduzione del 10 per cento degli emolumenti previsti dagli statuti delle singole società comunque partecipate o che ricevono contributi dalla Regione ;
>
Riduzione del 10 per cento delle indennità di carica di tutti gli eletti, con conseguente addebito delle maggiori somme riscosse, secondo le disposizioni di cui comma 3 dell’articolo 6 D.L. 31 maggio 2010, n. 78;
>
Contenimento del totale delle spese per le relazioni pubbliche, i convegni, le mostre, le pubblicità, compresi i contributi erogati a qualsiasi titolo ad altri enti e soggetti esterni, al 20 per cento di quanto speso nel 2008, salvo deroghe direttamente disposte; Divieto di ogni ulteriore spesa per sponsorizzazioni;
>
Contenimento del totale delle spese per missioni al 50 per cento della spesa sostenuta per il 2008;
>
Contenimento del totale della spesa per la formazione al 50
108
Misure volte a ridurre l’onere degli apparati amministrativi Breve termine
Medio termine
per cento della spesa sostenuta nel 2008; >
Contenimento del totale della spesa per acquisto, noleggio, manutenzione ed esercizio delle autovetture di servizio all’80% di quanto speso nel 2008;
>
Ricognizione sia dei beni strumentali che del demanio, (la Regione dispone di 600 unità immobiliari tra sedi ed uffici) mediante la redazione dello stato di consistenza del patrimonio immobiliare e infrastrutturale, con adozione di misure immediate, volte ad eliminare gli sprechi e il non corretto sfruttamento dello stesso. Razionalizzazione delle reti infrastrutturali di proprietà della Regione, da valorizzate e mettere a sistema, per renderle produttive di reddito, ricorrendo anche a separare la proprietà dalla relativa gestione con affidamento ad un unico gestore, totalmente partecipato dalla Regione.
Misure inerenti all’organizzazione dell’amministrazione regionale e al personale Breve termine >
Medio termine
Riorganizzazione della struttura amministrativa e degli > Riordino del personale e delle forme di incentivazione nel rispetto della uffici della Giunta regionale, in applicazione delle legislazione nazionale (D.Lgs.n.150/2009) e regionale (L. R. 15/2009). disposizioni delle LL. RR. n. 7 e 8 del 2010, anche 109
Misure volte a ridurre l’onere degli apparati amministrativi Breve termine
Medio termine
mediante riduzione e razionalizzazione degli uffici dirigenziali di primo e secondo livello; loro riorganizzazione in strutture più complesse, che consentano l’eliminazione di duplicazioni e sovrapposizioni nel rispetto del blocco delle assunzioni; collocamento a riposo di un numero significativo di dirigenti. >
Il trattamento economico dei dipendenti pubblici non potrà > Ulteriore riorganizzazione delle strutture esistenti, all’esito del riordino degli uffici della Giunta regionale, al fine di migliorare la distribuzione delle superare, salvo le eccezioni previste dall’articolo 9 del D.L. 78/2010, il livello di retribuzione conseguito al 30 risorse sia umane che materiali con l’intento di ridurre i costi di gestione, settembre 2009. Detta disposizione si applica per gli semplificare le strutture burocratiche, snellire i servizi ricorrendo anche a esercizi 2010, 2011 e 2012. Fino al 31 dicembre 2012 i forme di semplificazione legislativa ed alle risorse della sussidarietà orizzontale. trattamenti complessivi dei singoli dipendenti, compresi i dirigenti, superiori a 90 mila euro lordi all’anno dovranno essere ridotti del 5 per cento per la parte superiore a tale importo e del 10 per cento per la parte eccedente i 150 mila euro all’anno. Stessa regola dovrà applicarsi ai dipendenti degli uffici di diretta collaborazione.
>
Interventi sul salario accessorio, per il triennio 2011 – > Riordino del personale e delle forme di incentivazione nel rispetto della 2013, conseguenti al mancato rispetto del Patto di stabilità legislazione nazionale (D.Lgs.n.150/2009) e regionale (L. R. 15/2009). interno per il 2009 in ottemperanza al combinato – disposto dell’art. 9 comma 2-bis del D.L. n. 78/2010e dell’art. 40, comma 3-quinquies del d.lgs. n. 165/2001 e dall’art. 4 del CCNL di comparto, come interpretato dalla
110
Misure volte a ridurre l’onere degli apparati amministrativi Breve termine
Medio termine
Corte dei conti >
I rapporti di cui all’art. 19 del D.lgs n. 165/2001 potranno > Ulteriore riorganizzazione delle strutture esistenti, all’esito del riordino essere instaurati, all’atto dell’approvazione del presente degli uffici della Giunta regionale, al fine di migliorare la distribuzione delle piano nella misura non superiore al 50% di quelli consentiti risorse sia umane che materiali con l’intento di ridurre i costi di gestione, dalla medesima normativa. Inoltre, il ricorso alle ulteriori semplificare le strutture burocratiche, snellire i servizi ricorrendo anche a forme di collaborazione ai sensi dell’art. 14 comma 21 del forme di semplificazione legislativa ed alle risorse della sussidarietà orizzontale. D.L. n°78/2010 (Consulenze, Collaborazioni e Assimilati) sarà consentito nell’ambito del 50% di quelle fruite nel corso dell’anno 2009.
>
Verifica del costo dei dipendenti comandati e/o distaccati presso altre Amministrazioni, tra i quali i 250 dipendenti regionali distaccati, in base alla L.R. n.57/ 1985, nelle biblioteche e nei musei dei diversi Comuni, nonché gli altri 300 dipendenti regionali comandati presso altre Amministrazioni, con oneri a carico del bilancio regionale. Predisposizione di un provvedimento con facoltà di opzione (rientro entro 60 giorni, trasferimento dei relativi oneri sul bilancio dell’Ente che ne ha il carico, possibile incentivo all’esodo)
111
Misure di carattere organizzativo Breve termine >
Attribuzione al Coordinatore dell’Area Bilancio, Ragioneria e Tributi, unitamente alla Struttura di Supporto al Piano, della responsabilità del monitoraggio delle spese soggette al Patto di Stabilità Interno.
>
Limite alle spese di manutenzione ordinaria e straordinaria degli edifici comunque a disposizione della Regione e con la sola esclusione di quanto previsto dal “Codice dei beni culturali e del paesaggio” (D.Lgs. 242/2004) e dalle norme per la sicurezza sui luoghi di lavoro (D.Lgs. 81/2008). Esse non potranno eccedere una somma pari al 2 per cento del valore dell’immobile, come determinato dal competente assessorato. A tal fine la suddetta struttura opererà un censimento di tutti gli immobili di proprietà od in uso da parte della Regione, al fine di razionalizzarne gli spazi, con l’obiettivo di ridurre l’onere complessivo, procedendo altresì alla redazione di un piano di dismissioni, cambio o ricontrattazione dei relativi canoni di affitto. Al termine di questo processo, si dovrà ottenere una riduzione dell’indice di occupazione pro - capite pari al 40 per cento. (articolo 8 comma 7 del D.L. 78/2010)
Medio termine
112
Misure per la gestione finanziaria Breve termine
Medio termine
> Migliorare la qualità delle previsioni relative al Bilancio > Rielaborazione della Legge Regionale n.7/2002, sull’ordinamento contabile, in base a quanto dispone il Decreto Legislativo regionale con approvazione del DPEF territoriale quale 170/2006, e approvazione del Regolamento di Contabilità. strumento di programmazione di primo livello. > Predisposizione entro il 31/12/2010 di apposito disegno di > Riclassificazione economico-funzionale di tutti i capitoli di entrata e legge per disciplinare gli atti e le procedure della spesa del bilancio gestionale 2011 attraverso l’utilizzazione delle programmazione regionale. classificazioni funzionali SIOPE e COFOG. > Applicazione, a partire dal bilancio 2012, della nuova classificazione economico-funzionale in sede di predisposizione del bilancio gestionale. > Elaborazione di un Bilancio consolidato della Regione con gli enti da essa dipendenti (società, agenzie, fondazioni , ecc.) > Elaborazione di un Bilancio consolidato della Regione (integrato dal Piano sanitario e dall’insieme dei flussi finanziari del sistema delle Partecipate, una volta riorganizzate) con Province, Comuni e Comunità Montane rientranti nel territorio della stessa con contestuale ricognizione della situazione debitoria complessiva. > Definizione di un rapporto più organico con la restante finanza locale (Province, Comuni e Comunità Montane) ai fini di una più 113
Misure per la gestione finanziaria Breve termine
Medio termine generale razionalizzazione dei flussi finanziari, anche al fine di individuare (articolo 14, comma 30 del D.L. n.78/2010), seppure nell’ambito di una procedura consensuale impostata a livello regionale, la dimensione territoriale ottimale per lo svolgimento delle funzioni fondamentali di cui all’art.21, co.3 della L. 42/2009 in tutte le materie di cui all’art.117, co. 3 e 4 della Costituzione. > Andamento della spesa dei fondi strutturali e del cofinanziamento regionale, con contestuale analisi delle interferenze a livello di cassa e degli obblighi di rendicontazione necessari per non perdere i relativi benefici.
114
115
Allegato 1 Spese coperte da indebitamento U.P.B.
CAP
1
1
1 1160
1
1
5 1507
1
1
5 1661
1
1
5 1663
1
1
6 2126
1
1
6 2142
1
3
10 2401
1 54
101 2368
1 73
171 3100
1 74
174 1200
1 82
227
600
3 10
29 2240
22 84
245 2492
DENOMINAZIONE INDAGINI GEOGNOSTICHE E GEOTECNICHE, INTERVENTI DI URGENZA E DI SOMMA URGENZA (ART. 54 L.R. N. 51/1978; ARTT. 146 E147 D.P.R. N. 554/1999). MANUTENZIONE STRAORDINARIA, TENUTA IN EFFICIENZA DEI SISTEMI ACQUEDOTTISTICI EX CASMEZ TRASFERITI ALLA REGIONE AI SENSI DELL'ART. 6 DELLA LEGGE 2.5.1976, N.183. LAVORI AL SISTEMA ACQUEDOTTISTICO EX ARTT. 7 E 13 DELLA CONVENZIONE 9562 DEL 16/11/1998 CON ENIACQUA S.P.A. INVESTIMENTI, MANUTENZIONE STRAORDINARIA E TENUTA IN EFFICIENZA DEGLI IMPIANTI DI DEPURAZIONE REGIONALI, IVI COMPRESO I MAGGIORI ONERI PER LA RIFUNZIONALIZZAZIONE DEI CITATI IMPIANTI. LAVORI CHE NON TOLLERANO RINVIO, O DIPENDENTI DA EVENTI CALAMITOSI, O DI SOMMA URGENZA (ARTICOLI 30 E 54, LEGGE REGIONALE 31 OTTOBRE 1978, N.51; ARTT. 146 E 147 D.P.R. N. 554/99) CONTRIBUTI EX ART. 64, COMMA 1, LETTERA B), L.R. 27 FEBBRAIO 2007 N. 3. FONDO REGIONALE DELL'EDILIZIA PUBBLICA. SPESA IN CONTO CAPITALE PER L'ACQUISIZIONE DI PARTECIPAZIONE IN SOCIETA' DI GESTIONE DI SERVIZI E INFRASTRUTTURE DI TRASPORTO DI INTERESSE REGIONALE, RICAPITALIZZAZIONE E INCENTIVAZIONE DELL'ASSETTO ORGANIZZATIVO DELLE AZIENDE DI TPL ED INVESTIMENTO PER I MANUTENZIONE DELLE OPERE PUBBLICHE DI BONIFICA INTEGRALE LEGGE REGIONALE 25/2/2003 N.4. BONIFICA MONTANA E FORESTAZIONE (L.R. 7/5/96 N. 11). CONTRIBUTI SUI MUTUI CONTRATTI DA ENTI LOCALI PER LA REALIZZAZIONE DI OPERE PUBBLICHE. MISURE PER LA MESSA IN SICUREZZA DEGLI EDIFICI SCOLASTICI PROGRAMMA PER SVILUPPO RURALE 2007/2013 FEASR QUOTA REGIONALE. TOTALE
IMPORTO 5.000.000,00
20.000.000,00
19.000.000,00
20.000.000,00
823.464,28
4.176.535,72 10.000.000,00
20.000.000,00
6.000.000,00 111.000.000,00 200.000.000,00 5.000.000,00 26.000.000,00 447.000.000,00
116
Allegato 2 - Residuo mutui
117
Allegato 3a – Elenco società partecipate dirette
N DENOMINAZIONE
TIPO
Provvedimento di adesione
Capitale sociale
Quota Regione Campania
Assessorato competente Area competente
Quota di partecipazione della Regione Campania
1
A.I.R. (Autoservizi Irpini)
S.P.A.
D.G.R. 5635 del 27/10/2001
€ 43.880.000,00
100,00%
TRASPORTI
€ 43.880.000,00
2
A.R.C.S.S. (Agenzia Regionale Campana per la Sicurezza Stradale)
€ 140.000,00
52,00%
TRASPORTI
€ 72.800,00
3
A.S.S.E. (Avellino Sviluppo Socio Economico) in liquidazione
€ 500.000,25
2,44%
ATTIVITA' PRODUTTIVE
€ 12.187,50
€ 150.000,00
49,00%
TURISMO E BENI CULTURALI
€ 73.500,00
S.C.P.A. D.G.R. 5493 del 15/11/2002 D.G.R. 6640 del 7/12/2001 S.C.P.A.
4
ART SANNIO (Società per la Valorizzazione del Patrimonio della Provincia di Benevento)
5
ASTIR (EX REC.AM)
S.P.A.
D.G.R. n. 926 del 14/03/2003 e del n. 1767
€ 1.000.000,00
100,00%
POLITICHE DEL LAVORO/AMBIENTE
€ 1.000.000,00
6
BAGNOLI FUTURA
S.P.A.
D.G.R. 917del 15/02/2002
€ 15.314.880,00
7,50%
PRESIDENZA
€ 1.148.616,00
7
C.A.M.P.E.C. (Consorzio sulle Applicazioni dei Materiali Plastici S.C.R.L. D.G.R. n. 201 del 13/02/2004 e per i problemi di difesa della Corrosione) in liquidazione
€ 390.000,00
16,66%
RICERCA SCIENTIFICA
€ 64.963,58
8
CAMPANIA DIGITALE (TALETE)
€ 100.000,00
90,00%
RICERCA SCIENTIFICA/ PRESIDENZA
€ 90.000,00
9
Centro Agro Alimentare di Napoli - CAAN
€ 24.787.618,74
3,74%
PRESIDENZA
€ 926.127,87
€ 5.422.500,00
100,00%
TRASPORTI
€ 5.422.500,00
CENTRO CAMPANO TECNOLOGIA E AMBIENTE (in corso di S.C.R.L. D.G.R. n. 3521 del 28/11/2003 cessione)
€ 152.000,00
51,32%
RICERCA SCIENTIFICA
€ 78.000,00
D.G.R. 16/02/2005 n. 1767 del 31/10/2006
€ 610.330,00
98,31%
ATTIVITA' PRODUTTIVE
€ 600.000,00
10 CAREMAR 11
12 CITHEF
S.C.P.A. D.G.R. n. 926 del 26/06/2004
S.R.L.
D.G.R. n. 3892 del 02/08/2002 e n. 1767 del 31/10/2006
S.C.P.A. D.G.R. 10/12/2004 n. 2240 S.P.A.
S.C.R.L.
D.G.R. 11/12/2009 n. 1815
13 CITTA' DELLA SCIENZA
S.P.A.
D.G.R. n. 5455 del 15/11/2002 e n. 1767 del 31/10/2006
€ 1.048.400,00
100,00%
14 COSTA DEL VESUVIO ex Torre e Stabia Sviluppo (TESS)
S.p.A.
D.G.R. n. 235 del 24/01/2003 e n. 1767
€ 3.148.740,00
51,13%
ATTIVITA' PRODUTTIVE
€ 1.610.000,00
15 E.F.I. ( in liquidazione)
S.P.A.
D.G.R. n. 7102 del 21/12/2001
€ 1.395.400,00
100,00%
ATTIVITA' PRODUTTIVE
€ 1.395.400,00
16 ENTE AUTONOMO VOLTURNO
S.R.L.
L.R. 25/07/2001 n. 8 e D.G.R. n 1767 del 31/10/2006
€ 58.483.755,00
100,00%
TRASPORTI
€ 58.483.755,00
17 FILM COMMISSION REGIONE CAMPANIA
S.R.L.
D.G.R. n. 3302 del 21/11/2003 e n. 1767 del 31/10/2006
€ 590.000,00
100,00%
TURISMO E BENI CULTURALI
€ 590.000,00
RICERCA SCIENTIFICA/
PRESIDENZA
€ 1.048.400,00
118
N DENOMINAZIONE
18
I.MA.ST. (Distretto sull'ingegneria dei materiali polimerici e compositi e strutture) in corso di cessione
19 ISAC (Istituto per le Acque) in liquidazione
TIPO
S.C.R.L. D.G.R. n. 3326 del 21/11/2003 S.C.R.L.
20 L'INTRAPRESA
S.R.L
21 MOSTRA D'OLTREMARE
S.p.A.
22 NAUSICAA 23
PARCO SCIENTIFICO E TECNOLOGICO DI SALERNO E DELLE AREE INTERNE DELLA CAMPANIA
Provvedimento di adesione
Deliberazione di G. R. n° 3588 del 05/12/2003
Decreto Ministero del Tesoro, Bilancio e Programmazione Economica
Capitale sociale
Quota Regione Campania
Assessorato competente Area competente
Quota di partecipazione della Regione Campania
€ 623.000,00
9,63%
RICERCA SCIENTIFICA
€ 60.000,00
€ 360.000,00
27,78%
RICERCA SCIENTIFICA / AMBIENTE
€ 100.000,00
€ 37.186,00
1,87%
DEMANIO E PATRIMONIO
€ 697,22
€ 169.875.200,00
20.68%
ATTIVITA' PRODUTTIVE
€ 35.126.042,00
S.C.P.A.
D.G.R. n. 2212 del 4/7/2003 e n. 1818 del 18/10/2007
€ 4.729.776,00
16,91%
PRESIDENZA
€ 800.000,00
S.C.P.A.
D.G.R. n° 146 del 2.10.1996
€ 1.290.000,00
2,00%
RICERCA SCIENTIFICA
€ 25.800,00
€ 10.320,00
100,00%
DEMANIO E PATRIMONIO
€ 10.320,00
24 S.A.U.I.E. (Società Anonima Urbana Industria Edilizia)
S.R.L.
D.P.R. 31.3.1979 e D.G.R. n. n. 1767 del
25 S.CA.BE.C. (Società CAmpana BEni Culturali)
S.P.A.
D.G.R. n. 623 del 14/02/2003 e n. 1767 del 31/10/2006
€ 1.000.000,00
51,00%
TURISMO E BENI CULTURALI
€ 510.000,00
26 S.M.A. (Sistemi per la Meteorologia e l'Ambiente) CAMPANIA
S.p.A.
D.G.R. n° 4638 del 5.7.2001 e n. 1767 del 31/10/2006
€ 1.000.000,00
49,00%
AGRICOLTURA / POLITICHE DEL LAVORO
€ 490.000,00
S.C.P.A.
D.G.R. n. 1903 del 10/5/2002 e n. 1767 del 31/10/2006
€ 682.849,74
31,47%
TURISMO E BENI CULTURALI
€ 213.861,36
€ 500.000,00
100,00%
SANITA' / BILANCIO
€ 500.000,00
27 SI.RE.NA. CITTA' STORICA 28 SO.RE.SA. (SOcietà REgionale per la Sanità)
S.p.A.
D.G.R. n. 361 del 27/2./2004
29 SVILUPPO ITALIA CAMPANIA
S.p.A.
D.G.R. n. 2380 del 8/10/2003 e n. 1767 del 31/10/2006
€ 5.503.186,44
6,00%
PRESIDENZA
€ 330.188,40
30 TRIANON
S.p.A.
D.G.R. n. 2498 del 30/12/2004 e n. 1767 del 31/10/2006
€ 2.920.664,00
59,57%
ASSIST.SOCIALE, ATTIVITA' SOCIALI, SPORT, TEMPO LIBERO, SPETTACOLO
€ 1.739.840,00
TOTALE QUOTE PARTECIPAZIONE
€ 156.402.998,93
119
Allegato 3b – Elenco società partecipate indirette
120
Allegato 4 Leggi prive di copertura finanziaria
LEGISLAZIONE DI SPESA
Nel presente allegato si espongono le leggi regionali di spesa che non hanno ricevuto finanziamento negli esercizi 2010 e retro. Per consentire un’eventuale approfondimento di analisi e fondare una valutazione sulla opportunità di abrogare tali norme, si riporta un elenco ragionato delle disposizioni esaminate in cui sono indicati gli estremi della disposizione di legge, la tipologia della prevista copertura e la situazione finanziaria dei relativi capitoli. Contengono disposizioni potenzialmente costitutive di diritti: articolo 28 L.R. 10/2001; articolo 46, L.R. 10/2001 articolo 7 L.R. 15/2002. 1) Legge Regionale n. 16/1998. Assetto dei Consorzi per le Aree di Sviluppo Industriale. Norma finanziaria: articolo 12. All’onere previsto in lire tre miliardi derivante dall’attuazione della presente legge, si fa fronte con lo stanziamento di un apposito capitolo di bilancio, di nuova istituzione, dello stato di previsione della spesa con denominazione: “Contributo regionale ai Consorzi ASI per la gestione e le attività espropriative”, mediante prelievo dell’occorrente somma, dal capitolo 1030 dello stato di previsione della spesa dell’esercizio finanziario 1998 che si riduce di pari importo. Per i successivi esercizi finanziaria, si fa fronte con lo stanziamento del corrispondente capitolo dello stato di previsione della spesa. Capitolo: 4008. Situazione finanziaria: istituito nel 2001, finanziato e gestito dal 2001, gestione residui dal 2002 al 2005, dal 2006 non più gestito. Tipologia della copertura: la norma prevede la copertura della spesa. 2) Legge regionale n. 17/1998. Provvedimenti per la salvaguardia del territorio e per lo sviluppo socio-economico delle zone montane. Norma finanziaria: articolo 2 commi 1 e 2. E’ istituito il <>. In attuazione di quanto previsto dal comma 1, nello stato di previsione della spesa, vengono istituiti appositi capitoli con le seguenti denominazioni: a) <>;
121
b) <>; c) <>. Capitolo: 2803. Situazione finanziaria: istituito nel 2001, finanziato e gestito dal 2001 al 2010 (€ 58.000). Tipologia della copertura: Tipologia della copertura: la norma non prevede copertura 3) Legge Regionale n. 8/2000. Potenziamento dei servizi di sviluppo agricolo regionali e contestuale revoca delle funzioni assegnate alle associazioni regionali per l'informazione e la consulenza in agricoltura. Norma finanziaria: articolo 4 comma 2. Alle Associazioni riconosciute di cui al soppresso articolo 8, comma 1 lettera a) della Legge regionale 7/85, allo scopo di consentire la conclusione dei programmi di attività del 1999 e fino all'effettivo inquadramento del personale, così come disposto dalla presente Legge, viene concesso un contributo una tantum ad integrazione del finanziamento regionale dei programmi di attività. In ogni caso l'entità del contributo totale concesso, percentualmente, non può superare quello medio ammesso nel triennio 1996/1998 e comunque, complessivamente, non superiore a 550 milioni di lire. L'erogazione del contributo avverrà a fronte delle spese documentate. L'onere derivante dall'applicazione del comma 1 del presente articolo, quantizzato in lire 550 milioni, grava sul capitolo 3012 del bilancio per l'esercizio finanziario 2000 dotato della medesima entità finanziaria, mediante prelievo della occorrente somma dal capitolo 1040 dello stato di previsione della spesa per l'esercizio finanziario 1999, ai sensi dell'articolo 30 della Legge regionale 20/78, che si riduce di pari importo. Capitolo: 3012. Situazione finanziaria: finanziato e impegnato dal 2000, gestione residui dal 2001 al 2002, non finanziato né gestito dal 2003, dal 2006 eliminato dal bilancio. Tipologia della copertura: la norma prevede copertura. Contributo una tantum. 4) Legge regionale n. 18/2000. Disposizioni di Finanza Regionale. Norma finanziaria: articolo 27 comma 1. La Regione può ammettere a contribuzione e fino ad esaurimento dello stanziamento previsto dal capitolo 5316 del Bilancio di Previsione 2000 della Regione Campania ulteriori interventi ai sensi dell’art.2 della Legge regionale del 7 agosto 1998 n. 11 con l’utilizzo della graduatoria di merito pubblicata sul Bollettino Ufficiale della Regione Campania n. 57/99 e quelli in esecuzione dell’accordo di Programma 1 marzo 2000 tra la Regione Campania e la Conferenza
Episcopale
Campana.
Gli
interventi
devono
essere
ultimati
entro
centoottanta
giorni
dall'autorizzazione dell'inizio dei lavori. (Il comma è così sostituito dall’articolo 18, comma 1, della legge regionale 11 agosto 2001, n. 10).
Capitolo: 5316.
122
Situazione finanziaria: finanziato e gestito dal 1998 al 2000, gestione cassa e residui dal 2001. Dal 2003 in perenzione. Tipologia della copertura: la norma prevede copertura. 5) Legge regionale n. 18/2000. Disposizioni di Finanza Regionale. Norma finanziaria: articolo 56. I benefici di cui al I comma dell'articolo 32 della Legge Regionale 5 agosto 1999, n. 5, sono estesi anche agli invalidi del lavoro. L'onere di cui al precedente comma ricade sul capitolo 2382 del bilancio. Capitolo: 2382 Situazione finanziaria: capitolo finanziato e gestito nel 2000, dal 2002. Tipologia della copertura: la norma prevede copertura.
6) Legge regionale n. 18/2000. Disposizioni di Finanza Regionale. Norma finanziaria: articolo 57. Per l'anno 2000, si concede un contributo straordinario a favore della Fondazione "A. Moscati" per la lotta contro l'usura. All'onere derivato dall'applicazione della presente Legge, stabilito in lire 1miliardo,si fa fronte per l'anno 2000, mediante prelievo della occorrente somma, ai sensi della Legge Regionale 27 luglio 1978, n. 20 dal capitolo 1030 che si riduce di pari importo, al capitolo 5176 di nuova istituzione denominato. "Contributo a favore della Fondazione -A. Moscati -". Capitolo: 5176. Situazione finanziaria: finanziato e impegnato nel 2000, non più finanziato dal 2001, solo gestione, non più finanziato dal 2002, eliminato dal 2003. Tipologia della copertura: la norma prevede la copertura. Contributo una tantum.
7) Legge regionale n. 10/2001. Disposizioni di Finanza Regionale anno 2001. Norma finanziaria: articolo 3 comma 4. Agli oneri derivanti dall'attuazione degli interventi e regimi di cui ai precedenti commi (si farà fronte anche con le risorse finanziarie iscritte al Capitolo n. 4198 dello stato di previsione della spesa della L. R. di Bilancio denominato "Fondo unico per le attività produttive", all'uopo eventualmente incrementato con le disponibilità degli altri Capitoli di spesa destinati ad interventi a sostegno delle attività produttive individuate con i Regolamenti di cui al comma 3.
123
Capitoli: 4070, 4116, 4171, 4172, 4173. Situazione finanziaria: tutti (escluso il 4173) non più finanziati dal 2009. 4070: finanziato dal 2003, non più finanziato dal 2006, ma gestione residui sino la 2008; 4116: non più finanziato dal 2007, solo gestione residui sino al 2008; 4171: mai finanziato; 4172: non più finanziato dal 2004, residui non pagati dal 2006; 4173: finanziato e gestito nel 2002, finanziato e non gestito dal 2003 al 2004, residui non pagati nel 2005, finanziato e non gestito dal 2006 al 2009, non più finanziato dal 2010. Tipologia della copertura: la norma prevede la copertura.
8) Legge regionale n. 10/2001. Disposizioni di Finanza Regionale anno 2001. Norma finanziaria: articolo 4 comma 6. Al fine di promuovere lo sviluppo sociale ed economico della Regione, si autorizza la Giunta Regionale ad utilizzare le risorse di cui ai capitoli nn. 5808 e 5810 dell'esercizio finanziario corrente esclusivamente al finanziamento delle attività produttive legate alle imprese giovanili, ivi comprese le risorse finanziarie disponibili, a seguito di economie accertate, in sede di rendiconto sui medesimi capitoli. Capitolo: 5810 Situazione finanziaria: finanziato solo nel 2001, residui no pagati sino al 2004, non finanziato, noduttive legate alle Tipologia della copertura: la norma prevede la copertura. 9) Legge regionale n. 10/2001. Disposizioni di Finanza Regionale anno 2001. Norma finanziaria: articolo 8 comma 2. Per l'esercizio finanziario 2001 è stanziata la somma di lire 1 miliardo sul Capitolo n. 2156 di nuova istituzione, denominato “Contributi in favore dei Comuni, sedi di pellegrinaggi per opere finalizzate alla razionalizzazione dell’afflusso dei pellegrini”. Capitolo: 2156 Situazione finanziaria: finanziato e gestito solo nel 2001, residui non pagati dal 2002 al 2005, non finanziato ne, denominato 2006. Tipologia della copertura: copertura di bilancio.
10) Legge regionale n. 10/2001. Disposizioni di Finanza Regionale anno 2001. Norma finanziaria: articolo 21.
124
Nel Bilancio di previsione della spesa per l’esercizio finanziario 2001 viene istituito il nuovo capitolo di spesa n. 3556 con la seguente denominazione: “Trasferimento alle Province di risorse per corresponsione del gettone di presenza ai componenti delle Commissioni previste dall’articolo n. 67 della L. R. 2 agosto 1982, n.42 ”, con la dotazione in termini di competenza e di cassa, dell’importo di lire 160 milioni. Capitolo: 3556. Situazione finanziaria: finanziato solo nel 2001, definanziato nel 2002 con variazione, dal 2006 eliminato il capitolo. Tipologia della copertura: copertura di bilancio. 11) Legge regionale n. 10/2001. Disposizioni di Finanza Regionale anno 2001. Norma finanziaria: articolo 22 All’onere finanziario (contributi finalizzati alla incentivazione dell’istituzione di collegamenti aerei in partenza ed in arrivo negli Aeroporti campani) si provvederà mediante prelievo della somma di lire 2 miliardi stanziata sul Capitolo, di nuova istituzione, n .2352, denominato: “Contributo incentivazione collegamenti aerei scali regionali” . Capitolo: 2352 Situazione finanziaria: finanziato e gestito solo nel 2001 eliminato nel 2003, il numero capitolo viene utilizzato per altre finalità. Tipologia della copertura: copertura di bilancio. 12) Legge regionale n. 10/2001. Disposizioni di Finanza Regionale anno 2001. Norma finanziaria: articolo 23. La Giunta Regionale determina l’entità della spesa occorrente, da impegnare in parte sul capitolo n. 4198, concernente il Fondo Unico Regionale per le Attività Produttive ed in parte sul capitolo n. 4046, di nuova istituzione, denominato: “Fondo di Rotazione per acquisizione e infrastrutturazione aree per attività produttive” con lo stanziamento di Fondi regionali per lire 30 miliardi. Capitolo: 4046 Situazione finanziaria: finanziato e gestito solo nel 2001, residui non pagati dal 2002 al 2005, dal 2006 non più finanziato né gestito. Tipologia della copertura: copertura di bilancio. 13) Legge regionale n. 10/2001. Disposizioni di Finanza Regionale anno 2001. Norma finanziaria: articolo 25. Per la copertura dell’onere finanziario sul Bilancio di Previsione per l’esercizio finanziario 2001 viene istituito il Capitolo n. 2354, così denominato: “Spesa per i collegamenti marittimi di interesse regionale” con uno stanziamento di lire 15 miliardi, allo scopo di consentire la stipula dei contratti di servizio di cui al precedente comma 3. Capitolo: 2354 Situazione finanziaria: finanziato e gestito solo nel 2001, dal 2002 non piercizio finanziario 2001 viTipologia della copertura: copertura di bilancio.
125
14) Legge regionale n. 10/2001. Disposizioni di Finanza Regionale anno 2001.Norma finanziaria: articolo 28. I benefici di cui al comma 1 dell28.ticolo 32 della L. R. 5 agosto 1999, n. 5, sono estesi anche ai sordomuti.(agevolazioni tariffarie sui trasporti). Capitolo: 2382 Situazione finanziaria: capitolo istituito e gestito fino al 2001, non finanziato dal 2002. Tipologia della copertura: copertura di bilancio. Disposizione costitutiva di diritti 15) Legge regionale n. 10/2001. Disposizioni di Finanza Regionale anno 2001. Norma finanziaria: articolo 34. E' finanziata per il corrente esercizio finanziario la L. R. n.58 del 9 novembre 1974. All’onere di cui sopra si provvederà, per l'esercizio finanziario 2001, con le risorse di cui al Capitolo n. 5332, di nuova istituzione, dotato di lire 1 miliardo, in termini di competenza e di cassa, denominato “Onere per il finanziamento della L. R. n.58 del 9 novembre
1974".
(Programma
di
valorizzazione
dei
beni
culturali della Regione Campania). Capitolo: 5332. Situazione finanziaria: finanziato e gestito solo nel 2001, gestione residui dal 2002 al 2005, non più finanziato, né gestito dal 2006. Tipologia della copertura: copertura di bilancio. 16) Legge regionale n. 10/2001. Disposizioni di Finanza Regionale anno 2001. Norma finanziaria: articolo 36. All'onere di cui al comma 1) del presente articolo si fa fronte, in termini di competenza e di cassa, con lo stanziamento di pari importo, iscritto al Capitolo n. 3102 di nuova istituzione per l'esercizio finanziario 2001, denominato: "Contributo straordinario per la manutenzione e l'esercizio degli impianti pubblici di bonifica e per il più efficiente funzionamento dei medesimi e per l'accertamento della situazione debitoria dei Consorzi stessi". Capitolo: 3102. Situazione finanziaria: finanziato e gestito solo nel 2001, gestione residui dal 2002 al 2005, non più finanziato, né gestito dal 2006, eliminato dal 2007. Tipologia della copertura: copertura di bilancio. Contributo una tantum 17) Legge regionale n. 10/2001. Disposizioni di Finanza Regionale anno 2001. Norma finanziaria: articolo 39.
126
All’onere di cui al precedente comma, quantizzato in lire 2 miliardi, in termini di competenza e di cassa, si provvede con le risorse di cui al Capitolo n. 182, di nuova istituzione, denominato: "Risorse per la realizzazione di nuove strutture del Mercato Ortofrutticolo Nocera-Pagani", per l'esercizio finanziario 2001. Capitolo: 182 Situazione finanziaria: finanziato e gestito solo nel 2001, stanziamento residui, non gestiti, dal 2002 al 2005, non picon le risorse di cui al Capitolo n.Tipologia della copertura: copertura di bilancio. 18) Legge regionale n. 10/2001. Disposizioni di Finanza Regionale anno 2001. Norma finanziaria: articolo 41. All’onere derivante dall'attuazione del precedente comma si provvede con le risorse di cui al Capitolo n. 4202, denominato “Incentivazione alla costituzione di associazioni tra Comuni” dotato per il corrente esercizio finanziario di lire 1 miliardo. Capitolo: 4202 Situazione finanziaria: finanziato, definanziato con variazione nel 2001, eliminato nel 2002. Tipologia della copertura: copertura di bilancio. 19) Legge regionale n. 10/2001. Disposizioni di Finanza Regionale anno 2001. Norma finanziaria: articolo 46. All’onere per l’esercizio finanziario 2001, si provvederà, con lo stanziamento nello stato di previsione della spesa del Bilancio regionale di lire 3 miliardi sul Capitolo n. 532 di nuova istituzione, così denominato: “Concorso della Regione per il ripiano dei deficit dei Comuni della Campania, rientranti nelle condizioni di cui all’articolo 98 del D.Lgs. 25 febbraio 1995, n. 77”. Per gli anni finanziari successivi si provvederà con la Legge di Bilancio. Capitolo: 532 Situazione finanziaria: finanziato nel 2001, finanziato e definanziato con variazione nel 2002, eliminato nel 2003 (dal 2008 il numero capitolo è stato utilizzato per altre finalità). Tipologia della copertura: copertura di bilancio e rinvio alle leggi di bilancio per gli esercizi successivi. Disposizione costitutiva di diritti 20) Legge regionale n. 10/2001. Disposizioni di Finanza Regionale anno 2001. Norma finanziaria: articolo 54. All’onere, di cui al comma 1, si fa fronte in termini di competenza e di cassa con lo stanziamento di lire 1 miliardo e 500 milioni sul Capitolo n.3216, di nuova istituzione, per l’esercizio finanziario 2001, denominato: “Contributo straordinario alle Associazioni Allevatori per il ripianamento di passività correlate alla gestione di attività di controllo per il miglioramento genetico del bestiame allevato in Campania”. Capitolo: 3216.
127
Situazione finanziaria: finanziato e gestito solo nel 2001, stanziamento residui, non gestiti, dal 2002 al 2003, non più finanziato, né gestito dal 2004 (eliminato dal 2006, utilizzato il numero capitolo dal 2010 per altre finalità). Tipologia della copertura: copertura di bilancio. Contributo una tantum 21) Legge regionale n. 10/2001. Disposizioni di Finanza Regionale anno 2001. Norma finanziaria: articolo 75. “…compensi dei componenti di organi di amministrazione e di controllo degli Enti e organismi pubblici…” Capitolo: 6. Situazione finanziaria: finanziato e gestito solo nel 2001, finanziato e definanziato con variazione nel 2002, eliminato nel 2003 (il numero capitolo ro capitolo nismi pubblici…”ltre finalitone nel 2002, Tipologia della copertura: copertura di bilancio. 22) Legge regionale 11/2002. Istituzione dell’autorità di bacino dei fiumi Trigno, Biferno e Minori, Saccione e Fortore.
Norma finanziaria: articolo 2
All’onere per il corrente esercizio finanziario, valutato in euro 7747.00, si provvede, in termini di competenza e di cassa, con gli stanziamenti di cui all’U.P.B. 1.1.1 dello stato di previsione della spesa, opportunamente impinguata della medesima entità mediante prelievo dell’occorrente somma dalla U.P.B. 7.29.65 dello stato di previsione della spesa che si riduce di pari importo. Per gli anni successivi si fa fronte con le relative leggi di bilancio.
Capitolo: 1170.
Situazione finanziaria: Istituito nel 2002, nel 2003 utilizzato per gli eventi calamitosi di novembre e dicembre 1996 e gennaio 1997. Non finanziato dal 2005 al 2010. Tipologia della copertura: con risorse di bilancio, si rimanda, per la copertura degli esercizi successivi al primo, alle leggi di bilancio.
23) Legge regionale 12/2002. Norme per il contenimento dell’inquinamento luminoso e del consumo energetico da illuminazione esterna pubblica e privata a tutela dell’ambiente, per la tutela dell’attività svolta dagli osservatori astronomici professionali e non professionali e per la corretta valorizzazione dei centri storici.
128
Norma finanziaria: articolo 15.
Per il finanziamento degli interventi previsti dalla presente legge si provvede con le disponibilità finanziarie di cui alla corrispondente UPB del bilancio di previsione della Regione Campania per l’anno 2002, nella cui declaratoria si aggiunge: “Interventi per il contenimento dell’inquinamento luminoso e dei consumi energetici negli impianti pubblici di illuminazione esterna”, per un importo di dieci milioni di euro. Per gli esercizi degli anni successivi, gli stanziamenti sono determinati in due milioni annui di euro per i primi due anni e successivamente sono determinati secondo le esigenze e le disponibilità e si fa fronte con apposita legge di bilancio.
Capitolo: _________.
Situazione finanziaria: capitolo non istituito.
Tipologia della copertura: la norma non prevede copertura, si rimanda, per la copertura degli esercizi successivi al primo, alle leggi di bilancio. 24) Legge Regionale del n. 15/2002. Legge Finanziaria Regionale per l'anno 2002. Norma finanziaria: articolo 7
Con le procedure di cui alla legge regionale 28 marzo 2002, n. 3, articolo 7, comma 3, i benefici di cui alla legge regionale 5 agosto 1999, n. 5, articolo 32, comma 1, sono estesi anche agli invalidi civili, con invalidità non inferiore al settantaquattro per cento e con un reddito personale non superiore ad euro 4.132,00 annui. Il relativo onere graverà sullo stanziamento a carico dell’apposita Unità previsionale di base n. 1.59.108 “Accesso ai servizi e unificazione tariffaria, programmi di sicurezza ed iniziative di mobilità per lo sviluppo locale” iscritta nella tabella B -Spesa- della presente legge.
Capitolo: 2382.
Tipologia della copertura: copertura in bilancio, si rimanda, per la copertura degli esercizi successivi al primo, alle leggi di bilancio.
Situazione finanziaria: capitolo istituito e gestito fino al 2001, non finanziato dal 2002.
129
Disposizione costitutiva di diritti 25) Legge Regionale del n. 15/2002. Legge Finanziaria Regionale per l'anno 2002. Norma finanziaria: articolo 36
La Regione Campania istituisce un Fondo in conto capitale, per il completamento ed ampliamento delle strutture esistenti, per le aziende agrituristiche, iscritte all’albo regionale di cui legge regionale 28 agosto 1984, n. 41, articolo 5, che non hanno usufruito di finanziamenti nazionali ed europei alla data dell’1 gennaio 2002 e che non utilizzano tali fondi. 4. Per l’esercizio finanziario 2002 all’onere del presente articolo, quantificato in 2 milioni di euro, si farà fronte con le risorse della U.P.B. 2.76.183 del corrente esercizio finanziario.
Capitolo: 3498.
Tipologia della copertura: copertura in bilancio, si rimanda, per la copertura degli esercizi successivi al primo, alle leggi di bilancio.
Situazione finanziaria: capitolo istituito e mai finanziato.
26) Legge Regionale del n. 15/2002. Legge Finanziaria Regionale per l'anno 2002. Norma finanziaria: articolo 37 comma 1
Per le Comunità Montane di nuova istituzione, ai sensi della legge regionale 6/98, è concesso, per l’anno 2002, un contributo di euro 1.000.000,00 per la definizione delle domande giacenti al 31 dicembre 1999 relative all’articolo 19 della legge regionale n. 42/82.
Capitolo: 2810.
Tipologia della copertura: copertura in bilancio, si rimanda, per la copertura degli esercizi successivi al primo, alle leggi di bilancio.
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Situazione finanziaria: capitolo finanziato dal 2003 al 2006, dal 2007 solo gestione residui (mai pagati), nel 2010 non finanziato. 27) Legge Regionale del n. 15/2002. Legge Finanziaria Regionale per l'anno 2002. Norma finanziaria: articolo 37 comma 2
Al fine di fronteggiare le situazioni di pericolo e di emergenza derivanti da incendi al patrimonio boschivo regionale, è istituito un fondo di euro 200.000,00, da utilizzare per la formazione e l’aggiornamento tecnico del personale addetto alla prevenzione e al servizio antincendio. Tale fondo è esclusivamente riservato ad Enti Pubblici Regionali o a partecipazione Pubblica Regionale, che ne fanno richiesta attraverso la presentazione di documentati progetti e programmi, già operanti nel settore antincendio e prevenzione, e dotati di adeguata conoscenza ed esperienza. La Giunta regionale, entro 30 giorni dalla entrata in vigore della presente legge, provvede ad emanare apposito provvedimento di attuazione. All’onere relativo si fa fronte con le risorse iscritte alla U.P.B. 3.5.12.
Capitolo: 1298.
Tipologia della copertura: copertura in bilancio, si rimanda, per la copertura degli esercizi successivi al primo, alle leggi di bilancio.
Situazione finanziaria: capitolo istituito, definanziato con variazione ed eliminato nel 2002. 28) Legge Regionale del n. 15/2002. Legge Finanziaria Regionale per l'anno 2002. Norma finanziaria: articolo 46 comma 4.
Il Consiglio regionale, la Giunta regionale e gli Enti strumentali della Regione possono disporre o richiedere il comando o il distacco di personale appartenente alle Amministrazioni pubbliche di cui all’articolo 1 comma 2, del Decreto legislativo 30 marzo 2001, n. 165, tenuto conto della programmazione triennale di cui all’articolo 6 del medesimo Decreto legislativo. All’onere derivante dall’applicazione dei commi precedenti si provvede con lo stanziamento a carico delle apposite UU.PP.BB. n. 6.23.104 “Spese ed oneri riflessi per il personale” e n. 6.23.105 “Miglioramenti dei servizi” iscritte nella tabella B – Spesa – cui all’articolo 54 della presente legge per la Giunta regionale n. 6.23.48 per il Consiglio regionale.
Capitolo: 4.
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Tipologia della copertura: copertura in bilancio, si rimanda, per la copertura degli esercizi successivi al primo, alle leggi di bilancio.
Situazione finanziaria: capitolo istituito e mai finanziato (definanziato con variazione 2002).
29) Legge regionale n. 19/2002. Tutela dei consumatori e degli utenti.
Norma finanziaria: articolo 8.
All’onere derivante dalla presente legge, stabilito in euro 51.645,69 si provvede, per l’anno finanziario 2002, con la legge di bilancio. Per gli stanziamenti dei successivi esercizi finanziari si provvede con la legge di bilancio.
Capitolo: 4330. Tipologia della copertura: copertura rinviata al bilancio e ai successivi. Situazione finanziaria: capitolo istituito, finanziato e gestito sino al 2004, gestioni residui dal 2005. 30) Legge regionale n. 26/2002. Norme ed incentivi per la valorizzazione dei centri storici della Campania e per la catalogazione dei Beni Ambientali di qualità paesistica. Modifiche alla Legge Regionale 19 febbraio 1996, n. 3. Norma finanziaria: articolo 16
Agli oneri di cui alla presente legge si provvede, per il corrente esercizio finanziario, con le risorse di cui all’Unità Previsionale di Base 1.3.10. Per gli anni successivi si provvede con la legge di Bilancio.
Capitolo: 880.
Tipologia della copertura: la norma non prevede copertura, si rimanda, per la copertura degli esercizi successivi al primo, alle leggi di bilancio.
Situazione finanziaria: capitolo istituito nel 2003 e mai finanziato.
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31) Legge regionale n. 27/2002 Istituzione del registro storico-tecnico-urbanistico dei fabbricati ai fini della tutela della pubblica e privata incolumità.
Norma finanziaria: articolo 9.
Agli oneri di cui alla presente legge si provvede per il corrente esercizio finanziario con le risorse di cui all’Unità Previsionale di Base 1.3.10. Per gli anni successivi si provvede con la legge di bilancio.
Capitolo: 882.
Tipologia della copertura: la norma non prevede copertura, si rimanda, per la copertura degli esercizi successivi al primo, alle leggi di bilancio.
Situazione finanziaria: istituito nel 2003, mai finanziato.
32) Legge regionale 28/2003. Disposizioni urgenti per il risanamento della finanza regionale
Norma finanziaria: articolo 1, comma 3.
Per il finanziamento del fondo (per il rafforzamento patrimoniale delle A.S.L e delle A.O. )di cui al comma 1 è autorizzata la spesa di 400 milioni di euro per l’anno 2004 e di 200 milioni di euro per l’anno 2005. Al relativo onere si fa fronte, nell’ambito del complessivo equilibrio del bilancio, con le maggiori entrate derivanti dagli articoli 2 e 3 della legge regionale n.28/03, nonché, per la eventuale quota rimanente, con i risparmi di spesa derivanti da apposite norme della legge finanziaria o comunque realizzati attraverso la legge di bilancio (comma così sostituito dall’art. 1, comma 2, lett. a), della legge regionale 29 dicembre 2005, n. 24).
Capitolo: 1035. Tipologia della copertura: la norma prevede la copertura della spesa. Situazione finanziaria: istituito nel 2004, finanziato nel 2004 (da 400 mln a 9 mln), 2005., mai impegnato, dal 2006 non finanziato.
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33)Legge Regionale del 29 dicembre 2005 n. 24 – Legge Finanziaria 2006:
Contributo regionale alla scuola di alta formazione SDOA (art. 27, comma 3, L.R. 24/2005) – Non presente in BG 2007 – BG 2010; Piano regionale amianto approvato con delibera regionale n.64 del 2001 (art. 28, comma 6, L.R. n.24/2005); Non presente in BG 2010; Contributo alla società regionale A.S.C. S.P.A. per uno studio di Marketing territoriale per definire le linee di sviluppo del distretto industriale grumo nevano – aversa (art. 27, comma 7, L.R. n. 24/2005) Non presente in BG 2007 – 2008 - 2009; Fondi di rotazione per la redazione di piani di utilizzo, studi di fattibilità, nonché per la progettazione delle opere necessarie per riutilizzare i beni confiscati alla delinquenza organizzata ( art. 22, comma 1, L.R. 24/2005) Non presente in BG 2008; Contributo straordinario alla A.S.L. SA/1 per l’acquisto di attrezzature tecnico – sanitarie e di arredi per la messa in esercizio dell’ospedale “ villa Malta” di Sarno (art.29, comma 6, L.R. n. 24/2005; non presente in BG 2008;
34) Legge Regionale dell’11 agosto 2005 n.15 – Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale della regione campania – legge finanziaria regionale 2005 Fondo per l’acquisizione e la diffusione dei brevetti innovativi nella produzione di beni ed ogni innovazione tecnologica utile alla maggiore competitività dei prodotti e dei servizi realizzati sul territorio regionale (art. 21, L.R. n. 15 /2005) – non presente in BG 2007 – 2008 – 2009 - 2010; Fondo per le politiche di investimento per la difesa del suolo (art.31, L.R. n.15/2005) – non presente in BG 2007 – 2008 - 2010; Fondo regionale per la copertura di danni non derivanti da comportamenti colposi o dolosi a seguito di eventi straordinari derivanti da situazioni emergenziali di natura contingente ed eccezionale ( art.24, L.R. n. 15/2005) – Non presente in BG 2008; Fondo di rotazione per la redazione di piani di utilizzo, studi di fattibilità, nonché per la progettazione delle opere necessarie per riutilizzare i beni confiscati alla delinquenza organizzata ( art.22, comma 1, L.R. 24/2005) – Non presente BG 2009; Promozione e sostegno attività culturale e teatrali in aree metropolitane e nei comuni particolarmente disagiati e segnati da menomi di violenza e criminalità ( art.1, comma 7, L.R. n. 15/2005) Non presente BG 2008 -2009 – 2010; Integrazione assistenza domiciliare dei comuni ( art.1, L.R. n.15/2005); Non presente BG 2009 – 2010.
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35) Legge Regionale del 1 febbraio 2005 n. 3 – Interventi urgenti per la tutela della bufala mediterranea italiana in Campania. Fondi del MIPAAF per la realizzazione di una campagna informativa per il contenimento e l’eradicazione della brucellosi ( comma 1073 – L.R. n.3/2005) Non presente in BG 2009;
Legge Regionale del 12 dicembre 2006 n. 22 – Norme in materia di tutela, salvaguardia e valorizzazione dell’architettura rurale. Non presente BG 2007 – 2010;
Legge Regionale del 14 ottobre 2006 n.21 – Programma di Formazione Professionale per Operatore Socio Sanitario per soggetti non dipendenti da strutture professionali. Non presente BG 2007 -2010;
Legge Regionale del 24 luglio 2006 n.17 – Istituzione del garante dell’infanzia e dell’adolescenza – Non previsto BG 2007 – 2010;
Legge Regionale del 29 marzo 2006 n. 7 – Interventi per la protezione e l’incremento dell’apicoltura. Non presente BG 2007 – 2010 ( previsto solo per risorse vincolate);
Legge Regionale del 29 marzo 2006 n.6 – Norme per la razionalizzazione e l’ammodernamento del sistema distributivo dei carburanti – Non presente BG 2007 -2010;
Legge Regionale del 23 ottobre 2007 n.11 – Legge per la dignità e la cittadinanza sociale. Attuazione della legge 8 novembre 2000, n. 328 – Non presente BG 2010;
Legge Regionale del 19 gennaio 2007 n.1 – Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale della regione campania – Legge finanziaria regionale 2007 n. 1 – Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale della regione campania. Legge finanziaria regionale 2007.
Spese di investimento per la gestione a stralcio ex ERSVA art.37 L.R. N.1/2007 – Non presente BG 2008 - 2010; Incentivazioni al personale impegnato nelle attività connesse all’attuazione della L.R. n.1/2007 finalizzata alla riorganizzazione amministrativa – Non presente BG 2008 ma rifinanziato 2010; Concessione di contributi in favore di comuni singoli o associati per la realizzazione di impianti di cremazione (art. 31, comma 13 L. R. N. 1/2007); - Non presente BG 2008 – ma rifinanziato nel 2010;
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43)Legge Regionale del 30 gennaio 2008 n.1 – Disposizioni per la formazione del Bilancio annuale e pluriennale della Regione Campania – Legge Finanziaria 2008 .
Contributo al Comune di Capua per la realizzazione di iniziative che valorizzano il patrimonio storico e culturale della città ( art. 42, comma 2, L.R. 1/2008); Non presente BG 2009 - 2010; Contributi ai Comuni per l’implementazione delle attività relative al decentramento catastale ( art. 73, comma 3, L.R. 1/2008); Non presente BG 2009 – NON PIU’ PREVISTO BG 2010; Lavori di recupero ambientale ( art. 19 L.R. N. 1/2008); Non presente BG 2009 - 2010; Fondo ex art.68 bis della L.R. 27 febbraio 2007 n. 3, così come modificata dall’art. 27 della L.R. n.1/2008; Non presente BG 2009 - 2010; Spese per il funzionamento della consulta regionale dei consumatori e degli utenti (art.84 L.R. N.1/08); Non presente BG 2009 - 2010; Fondo regionale per l’ecosostenibilità (art.15 L.R. N. 1/2008); Non presente BG 2009 - 2010; Contributo per lavori di ristrutturazione e restauro della Chiesa SS. Immacolata, località Ponte di Ferro in S.Anastasia ( NA) ( art. 42, comma 4, lettera c, L.R. n. 01/2008) – Non presente BG 2010;
44)Legge Regionale n.1 del 19 gennaio 2009 – Disposizioni per la formazione del Bilancio annuale e pluriennale della Regione Campania – Legge Finanziaria 2009 –
Fondo per la promozione delle attività culturali della Campania a favore della curia di Napoli per l’organizzazione nella chiesa ortodossa di Mosca di una mostra di presepi napoletani ( art. 2.9, L.R. N. 1 / 2009); Non presente BG 2010; Fondazione POL.I.S. – Politiche integrate per la sicurezza (art. 16 L.R. n.1/2009); Non presente BG 2010;
Fondo di garanzia della regione Campania per il sostegno alle piccole e medie imprese (PMI) campane operanti nel comparto aerospaziale e delle alte tecnologie ( art. 13.9, L.R. n.1/ 2009); Non presente BG 2010;
2. Legge Regionale n. 5 del 14 aprile 2009 – Intervento straordinario società Astir S.p.A. – Non presente BG 2010;
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