Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Crema Circoscrizione del Tribunale di Crema
BILANCIO DI PREVISIONE 2012 Assemblea generale degli Iscritti 25-nov-11
Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Crema - Via A. Fino n.12 - 26013 Crema (CR)
INDICE Preventivo finanziario gestionale
pag.
1
Quadro generale riassuntivo della gestione finanziaria
pag.
5
Tabella dimostrativa del risultato di amministrazione presunto al termine dell'esercizio 2011
pag.
8
Preventivo economico
pag.
9
Relazione del Tesoriere
pag.
10
Allegati: Relazione Programmatica del Presidente Relazione del Revisore dei conti
Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Crema - Via A. Fino n.12 - 26013 Crema (CR)
PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE 2012 PARTE I - ENTRATE Capitolo Codice
Denominazione
Previsioni dell'anno in corso (2011)
Variazioni
Previsioni di competenza per l'anno 2012
Previsioni di cassa per l'anno 2012
a
b
c= a +/- b
d
Avanzo di amministrazione presunto 0.01
TITOLO I - ENTRATE CORRENTI
0.01.01
ENTRATE CONTRIBUTIVE A CARICO DEGLI ISCRITTI
0.01.01.01
Quota annuale Albo
0.01.01.02
Quota annuale Elenco TOTALE ENTRATE CONTRIBUTIVE A CARICO DEGLI ISCRITTI
0.01.03
QUOTE DI PARTECIPAZIONE DEGLI ISCRITTI ALL'ONERE DI PARTICOLARI GESTIONI
0.01.03.01
Diritti di segreteria liquidazione parcelle
0.01.03.02
Diritti di segreteria tirocinanti
0.01.03.03
Diritti di segreteria emissione certificati
0.01.03.04
Diritti vari
0.01.09 0.01.09.01
REDDITI PROVENTI PATRIMONIALI E RIMBORSI SPESE
0.01.09.02
Rimborsi spese
TOTALE QUOTE DI PARTECIPAZIONE DEGLI ISCRITTI ALL'ONERE DI PARTICOLARI GESTIONI
Interessi attivi su depositi e conti correnti TOTALE REDDITI PROVENTI PATRIMONIALI E RIMBORSI SPESE TOTALE ENTRATE CORRENTI
0.02 0.02.08
TITOLO II - ENTRATE IN CONTO CAPITALE TRASFERIMENTI IN CONTO CAPITALE DA PARTE DI ALTRI ENTI PUBBLICI E PRIVATI
0.02..08.01
Trasferimento fondi dal Collegio Ragionieri Cremona TOTALE TRASFERIMENTI IN CONTO CAPITALE DA PARTE DI ALTRI ENTI TOTALE ENTRATE IN CONTO CAPITALE TOTALE ENTRATE FINALI
0.03
TITOLO III - PARTITE DI GIRO
0.03.01
ENTRATE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO
0.03.01.01
Contributo annuale Consiglio Nazionale TOTALE ENTRATE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO TOTALE ENTRATE PER PARTITE DI GIRO
-
48.480,00 480,00 48.960,00 5.600,00 2.850,00 120,00 185,00 8.755,00 -
2.772,00 72,00 2.844,00
51.252,00 552,00 51.804,00
51.252,00 552,00 51.804,00
4.600,00 1.850,00 6.450,00
1.000,00 1.000,00 120,00 185,00 2.305,00
1.000,00 1.000,00 120,00 185,00 2.305,00
41,00 41,00
41,00 41,00
54.150,00
54.150,00
-
-
41,00 41,00
-
57.756,00 -
3.606,00
-
-
-
57.756,00 -
3.606,00
54.150,00
54.150,00
28.440,00 28.440,00 -
2.844,00 2.844,00
25.596,00 25.596,00
25.596,00 25.596,00
28.440,00 -
2.844,00
25.596,00
25.596,00
57.756,00 57.756,00 28.440,00 86.196,00 -
3.606,00 3.606,00 2.844,00
54.150,00 54.150,00 25.596,00
54.150,00 54.150,00 25.596,00
6.450,00
79.746,00
79.746,00
79.746,00
79.746,00
Riepilogo delle entrate per titoli Titolo Titolo
I II
Titolo
III
Totale delle entrate finali
TOTALE ENTRATE COMPLESSIVE APPLICAZIONE AVANZO DI AMMINISTRAZIONE
TOTALE GENERALE
86.196,00 -
6.450,00
Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Crema - Via A. Fino n. 12 - 26013 Crema (CR)
1
PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE 2012 PARTE II - USCITE Capitolo Codice
Denominazione
Previsioni dell'anno in corso (2011)
Variazioni
Previsioni di competenza per l'anno 2012
Previsioni di cassa per l'anno 2012
a
b
c= a +/- b
d
Disavanzo di amministrazione presunto 0.01
TITOLO I - USCITE CORRENTI
0.01.01 0.01.01.01
USCITE PER GLI ORGANI DELL'ENTE Compensi, indennità, trasferte e rimborsi ai Consiglieri
0.01.01.02
Assicurazione rc sede e Consiglieri TOTALE USCITE PER GLI ORGANI DELL'ENTE
1.900,00 1.900,00
TOTALE USCITE PER L'ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E DI SERVIZI
550,00 500,00 1.000,00 3.000,00 1.020,00 6.070,00
0.01.03
USCITE PER L'ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E DI SERVIZI
0.01.03.01
Cancelleria
0.01.03.02
Postali e bollati
0.01.03.03
Spese di Rappresentanza
0.01.03.04
Spese Albo e tesserini di iscrizione
0.01.03.04
Spese sito internet
0.01.04
-
0.01.04.01
USCITE PER FUNZIONAMENTO UFFICI Canone di locazione
0.01.04.03
Pulizia e manutenzione
0.01.04.04
Utenze
0.01.04.05
Servizi amministrativi
0.01.04.06
Imposte e tasse
0.01.05 0.01.05.01
USCITE PER BENI E PRESTAZIONI ISTITUZIONALI Spese per la formazione professionale
0.01.05.02
Progetto e-learning
0.01.05.03
Riviste telematiche libri giornali
0.01.05.04
Sigillo
0.01.06
TRASFERIMENTI PASSIVI
TOTALE USCITE PER FUNZIONAMENTO UFFICI
TOTALE USCITE PER PRESTAZIONI ISTITUZIONALI
0.01.07 0.01.07.01
USCITE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI
0.01.10.01
Quote associative
0.01.10.02
Fondo riserva uscite impreviste
TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE
0.02.02
ACQUISIZIONI DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE
0.02.02.01
Acquisto mobili e macchine ufficio e varie
1.900,00 1.900,00
150,00 50,00 100,00 500,00 1.020,00 1.720,00
400,00 550,00 900,00 2.500,00 4.350,00
400,00 550,00 900,00 2.500,00 4.350,00
100,00 100,00 200,00
7.100,00 2.100,00 4.000,00 19.000,00 500,00 32.700,00
7.100,00 2.100,00 4.000,00 19.000,00 500,00 32.700,00
-
11.000,00 190,00 800,00 11.990,00
11.000,00 190,00 800,00 11.990,00
-
7.000,00 2.000,00 4.000,00 19.000,00 500,00 32.500,00
11.000,00 190,00 800,00 100,00 12.090,00 -
100,00 100,00
-
-
-
-
TOTALE ONERI FINANZIARI
500,00 500,00
-
500,00 500,00
500,00 500,00
TOTALE USCITE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI
2.115,00 500,00 2.615,00
95,00 95,00
2.210,00 500,00 2.710,00
2.210,00 500,00 2.710,00
1.525,00
54.150,00
54.150,00
-
-
-
-
TOTALE USCITE CORRENTI 0.02
1.900,00 1.900,00
TOTALE TRASFERIMENTI PASSIVI ONERI FINANZIARI Spese e commissioni bancarie
0.01.10
-
55.675,00 -
-
2.081,00 2.081,00 -
2.081,00 2.081,00
TOTALE USCITE IN CONTO CAPITALE
2.081,00 -
2.081,00
-
-
TOTALE USCITE FINALI
57.756,00 -
3.606,00
54.150,00
54.150,00
TOTALE ACQUISIZIONI DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE
Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Crema - Via A. Fino n. 12 - 26013 Crema (CR)
2
PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE 2012 PARTE II - USCITE Capitolo Codice
Denominazione
0.03
TITOLO III - PARTITE DI GIRO
0.03.01 0.03.01.01
USCITE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO Contributo annuale Consiglio Nazionale TOTALE USCITE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO TOTALE USCITE PER PARTITE DI GIRO
Previsioni dell'anno in corso (2011)
28.440,00 28.440,00 28.440,00 -
Variazioni
2.844,00 2.844,00 2.844,00
Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Crema - Via A. Fino n. 12 - 26013 Crema (CR)
Previsioni di competenza per l'anno 2012
Previsioni di cassa per l'anno 2012
25.596,00 25.596,00
25.596,00 25.596,00
25.596,00
25.596,00
3
PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE 2012 PARTE II - USCITE Capitolo Codice
Denominazione
Previsioni dell'anno in corso (2011)
Variazioni
Previsioni di competenza per l'anno 2012
Previsioni di cassa per l'anno 2012
Riepilogo delle uscite per titoli Titolo Titolo
I II
Titolo
III
Totale delle uscite finali TOTALE USCITE COMPLESSIVE
TOTALE GENERALE
55.675,00 2.081,00 57.756,00 28.440,00 86.196,00
-
1.525,00 2.081,00 3.606,00 2.844,00 6.450,00
54.150,00 54.150,00 25.596,00 79.746,00
54.150,00 54.150,00 25.596,00 79.746,00
86.196,00 -
6.450,00
79.746,00
79.746,00
Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Crema - Via A. Fino n. 12 - 26013 Crema (CR)
4
QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO DELLA GESTIONE FINANZIARIA Codice
ENTRATE
ANNO 2012
Competenza
0.01.01
ENTRATE CONTRIBUTIVE A CARICO DEGLI ISCRITTI
0.01.02
ENTRATE PER INIZIATIVE CULTURALI ED AGGIORNAMENTI PROFESSIONALI
51.804,00
0.01.03
QUOTE DI PARTECIPAZIONE DEGLI ISCRITTI ALL'ONERE DI PARTICOLARI GESTIONI
0.01.04
TRASFERIMENTI CORRENTI DA PARTE DELLO STATO
-
0.01.05
TRASFERIMENTI CORRENTI DA PARTE DELLE REGIONI
-
0.01.06
TRASFERIMENTI CORRENTI DA PARTE DEI COMUNI E DELLE PROVINCIE
-
0.01.07
-
0.01.08
TRASFERIMENTI CORRENTI DA PARTE DI ALTRI ENTI PUBBLICI E PRIVATI ENTRATE DERIVANTI DALLA VENDITA DI BENI E DALLA PRESTAZIONE DI SERVIZI
0.01.09
REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI
0.01.10
POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI USCITE CORRENTI
0.01.11
ENTRATE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI
2.305,00
41,00
A) Totale entrate correnti
54.150,00
0.02.01
ALIENAZIONE DI IMMOBILI E DIRITTI REALI
-
0.02.02
ALIENAZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE
-
0.02.03
REALIZZO DI VALORI MOBILIARI
-
0.02.04
RISCOSSIONE DI CREDITI
-
0.02.05
TRASFERIMENTI IN CONTO CAPITALE DA PARTE DELLO STATO
-
0.02.06
TRASFERIMENTI IN CONTO CAPITALE DA PARTE DELLE REGIONI
-
0.02.07
TRASFERIMENTI IN CONTO CAPITALE DA PARTE DEI COMUNI E DELLE PROVINCIE
-
0.02.08
-
0.02.09
TRASFERIMENTI IN CONTO CAPITALE DA PARTE DI ALTRI ENTI PUBBLICI E PRIVATI ASSUNZIONE DI MUTUI
0.02.10
ASSUNZIONE DI ALTRI DEBITI FINANZIARI
-
0.02.11
EMISSIONE DI OBBLIGAZIONI
-
-
B) Totale entrate c/capitale 0.03.01
C) ENTRATE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO
25.596,00
( A+B+C) Totale entrate complessive
79.746,00
Totali a pareggio
79.746,00
-
Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Crema - Via A. Fino n.12 - 26013 Crema (CR)
5
QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO DELLA GESTIONE FINANZIARIA Codice
USCITE
ANNO 2012
Competenza
0.01.01
USCITE PER GLI ORGANI DELL'ENTE
0.01.02 0.01.03
ONERI PER IL PERSONALE IN ATTIVITA' DI SERVIZIO USCITE PER L'ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E DI SERVIZI
0.01.04
USCITE PER FUNZIONAMENTO UFFICI
32.700,00
0.01.05
USCITE PER PRESTAZIONI ISTITUZIONALI
11.990,00
0.01.06
TRASFERIMENTI PASSIVI
0.01.07
ONERI FINANZIARI
0.01.08
ONERI TRIBUTARI
0.01.09 0.01.10
POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI ENTRATE CORRENTI USCITE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI
0.01.11
ONERI PER IL PERSONALE IN QUIESCENZA
0.01.12
ACCANTONAMENTO AL TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO ACCANTONAMENTI A FONDI RISCHI ED ONERI
0.01.14
1.900,00 4.350,00
500,00 -
A1) Totale uscite correnti
2.710,00 54.150,00
0.02.01
ACQUISIZIONE DI BENI DI USO DUREVOLE ED OPERE IMMOBILIARI
-
0.02.02
ACQUISIZIONI DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE
-
0.02.03
PARTECIPAZIONI E ACQUISTO DI VALORI MOBILIARI
-
0.02.04
CONCESSIONI DI CREDITI ED ANTICIPAZIONI
0.02.05
INDENNITA' DI ANZIANITA' E SIMILARI AL PERSONALE CESSATO DAL SERVIZIO
-
0.02.06
RIMBORSI DI MUTUI
-
0.02.07
RIMBORSI DI ANTICIPAZIONI PASSIVE
-
0.02.08
RIMBORSI DI OBBLIGAZIONI
-
0.02.09
ESTINZIONE DEBITI DIVERSI
-
0.02.10
ACCANTONAMENTI PER SPESE FUTURE
-
0.02.11
ACCANTONAMENTO PER RIPRISTINO INVESTIMENTI
-
B1) Totale uscite c/c capitale 0.03.01
C1) USCITE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO
25.596,00
( A1+B1+C1) Totale uscite complessive
79.746,00
Totali a pareggio
79.746,00
Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Crema - Via A. Fino n.12 - 26013 Crema (CR)
6
QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO DELLA GESTIONE FINANZIARIA RISULTATI DIFFERENZIALI
ANNO 2012
Competenza
(A - A1) Saldo di parte corrente (A - A1-Quote in c/cap.debiti finanziari in scadenza) Situazione finanziaria
-
( B - B1) Saldo movimenti in c/capitale
0
( A+B-Quote in c/capitale debiti finanziari in scadenza) - (A1 + B1) Indebitamento/Accreditamento netto
-
( A+B+C) - (A1 + B1+C1) Avanzo/disavanzo di competenza previsto
-
Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Crema - Via A. Fino n.12 - 26013 Crema (CR)
7
TABELLA DIMOSTRATIVA DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO AL TERMINE DELL'ESERCIZIO 2011 Fondo cassa iniziale
17.409,97
+ Residui attivi iniziali - Residui passivi iniziali
1.600,00 (3.236,39)
= Avanzo/Disavanzo di amministrazione iniziale
15.773,58
+ Entrate già accertate nell'esercizio - Uscite già impegnate nell'esercizio +/- Variazioni dei residui attivi già verificatesi nell'esercizio -/+ Variazioni dei residui passivi già verificatesi nell'esercizio .- Avanzo di amministrazione 2010 applicato al bilancio 2011 = Avanzo di amministrazione previsto
57.756,00 (57.756,00) 3.236,39 19.009,97
Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Crema - Via A. Fino n. 12 - 26013 Crema (CR)
8
PREVENTIVO ECONOMICO 2012 CONTO ECONOMICO
Anno 2012
A) VALORE DELLA PRODUZIONE 1) Proventi e corrispettivi per la produzione delle prestazioni e/o servizi 2) Variazione delle rimanenze dei prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti 3) Variazione dei lavori in corso su ordinazione 4) Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni 5) Altri ricavi e proventi, con separata indicazione dei contributi di competenza dell'esercizio
51.804 0 0 0 2.305
Totale valore della produzione
54.109
B) COSTI DELLA PRODUZIONE 6) per materie prime, sussidiarie, consumo e merci 7) per servizi 8) per godimento beni di terzi 9) per il personale 10) Ammortamenti e svalutazioni 11) Variazioni delle rimanenze di materie prime, sussidisrie, di consumo e merci 12) Accantonamenti per rischi 13) Accantonamenti ai fondi per oneri 14) Oneri diversi di gestione Totale Costi della produzione DIFFERENZA TRA VALORE E COSTI DELLA PRODUZIONE (A - B)
400 43.940 7.100 0 1.800 0 0 2.710 55.950 (1.841)
C) PROVENTI E ONERI FINANZIARI 15) Proventi da partecipazioni 16) Altri proventi finanziari 17) Interessi e altri oneri finanziari 17-bis) Utili e perdite su cambi
0 41 0 0
Totale proventi ed oneri finanziari
41
D) RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' FINANZIARIE 18) Rivalutazioni 19) Svalutazioni
-
Totale rettifiche di valore
-
E) PROVENTI E ONERI STRAORDINARI 20) Proventi, con separata indicazione delle plusvalenze da alienazioni i cui ricavi non sono iscrivibili al n.5) 21) Oneri straordinari, con separata indicazione delle minusvalenze da alienazioni i cui effetti contabili non sono iscrivibili al n.14) 22) Sopravvenienze attive 23) sopravvenienze passive
-
Totale delle partite straordinarie
-
Risultato prima delle imposte (A-B±C±D±E) 22) Imposte sul reddito dell'esercizio, correnti, differite, anticipate Avanzo/(Disavanzo)/Pareggio Economico
(1.800) (1.800)
Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Crema - Via A. Fino n. 12 - 26013 Crema (CR)
9
BILANCIO DI PREVISIONE 2012 Relazione del Tesoriere Premessa Si sottopone all'Assemblea generale degli iscritti il bilancio di previsione per l'anno 2012, costituito dal preventivo finanziario gestionale, dal quadro generale riassuntivo della gestione finanziaria. I documenti sono stati redatti secondo gli schemi suggeriti dal Consiglio Nazionale, contenuti nello schema di regolamento di amministrazione e contabilità per gli ordini locali dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili. In relazione alle dimensioni strutturali del ns. ordine, si ritiene corretto applicare la versione prevista per gli ordini locali di piccole dimensioni. Criteri applicati alle previsioni Con riferimento alle previsioni formulate per l'anno 2012 si evidenziano, di seguito, i criteri utilizzati per determinare i valori più significativi esposti nei documenti del bilancio previsionale. Entrate contributive a carico degli iscritti Le entrate complessive pari a euro 51.804,00.=, esposte per la quota disponibile per l'ordine al netto della quota da destinarsi al Consiglio Nazionale, sono state previste in relazione al numero degli iscitti alla data odierna, in base alle tasse annuali a carico degli iscritti così approvate dal Consiglio dell'Ordine: - tassa annuale Albo - tassa annuale Albo per iscritti dal 1° gennaio 2010 - tassa annuale Elenco Speciale
euro euro euro
500,00 300,00 300,00
La quota da corrispondere al Consiglio Nazionale è stata assunta pari a euro 162,00.= per iscritto; l'importo di competenza del Consiglio Nazionale è stato esposto nel Titolo III - Partite di giro delle Entrate e delle Uscite 2012 154 4 150 4 158
Albo da 01.01.10 prima 01.01.10 Elenco Totale
Tassa 300,00 500,00 300,00
Totale 1.200,00 75.000,00 1.200,00 77.400,00
CNDC 648,00 24.300,00 648,00 25.596,00
Ordine 552,00 50.700,00 552,00 51.804,00
Uscite per funzionamento uffici Nel corso del 2005 è stata costituita l'Associazione dei Dottori Commercialisti di Crema, con la quale l'ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Crema ha stipulato un contratto per lo svolgimento dei servizi amministrativi e vari. Le uscite previste per il 2012 relative ai servizi amministrativi si riferiscono, pertanto, alle spese che verranno riconosciute alla citata Associazione per lo svolgimento di tali servizi.
Le altre voci del preventivo, corrispondenti ai diritti di segreteria, gli interesi attivi, le spese bancarie, le spese di cancelleria, le spese per l'Albo, le spese postali, le spese di assicurazione Consiglieri e le quote associative, nonchè gli investimenti in immobilizzazioni tecniche sono state stimate sulla base dei dati storici e di realistiche previsioni. Il preventivo finanziario per l'anno 2012 si chiude con un pareggio. Il preventivo proposto è stato formulato applicando i principi di continuità e di prudenzialità. Vi invito pertanto ad approvare il bilancio preventivo così come proposto. Il Tesoriere Alberto Valcarenghi
Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Crema - Via A. Fino n. 12 - 26013 Crema (CR)
10