MASTER IVA / Cod. 011 struttura e presentazione
IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO: applicazione delle NORME nazionali e comunitarie Analisi della disciplina nazionale e delle operazioni con l’estero. Adempimenti periodici e dichiarativi. Accertamenti IVA, sanzioni, difesa e ravvedimento. Primo Incontro
I PRESUPPOSTI DELL’IMPOSTA Secondo Incontro
LA FATTURAZIONE, LA RIVALSA E LA DETRAZIONE Terzo Incontro
IL REGIME IVA DELLE OPERAZIONI IMMOBILIARI Quarto Incontro
L’IVA NELLE OPERAZIONI CON L’ESTERO: TERRITORIALITÀ ED OPERAZIONI COMUNITARIE Quinto Incontro
L’IVA NELLE OPERAZIONI CON L’ESTERO: IMPORTAZIONI ED ESPORTAZIONI Sesto Incontro
LA DICHIARAZIONE ANNUALE IVA. ACCERTAMENTI E DIFESE DEL CONTRIBUENTE
Il Master IVA Didactica è un percorso strutturato in 6 giornate intere, che ha l’obbiettivo di analizzare la disciplina e l’applicazione dell’imposta nelle operazioni nazionali e con l’estero. Il percorso formativo offre una disamina completa della legislazione nazionale coordinata con l’approfondimento delle regole comunitarie alla luce delle interpretazioni della Corte UE. Inoltre, propone un aggiornamento continuo sulle novità normative, di prassi e giurisprudenza del periodo. Tutti gli argomenti sono approfonditi con casi concreti ed esemplificazioni operative tratte dalla pratica professionale.
Cod. 011 / MASTER IVA
calendario, docenti, materiale e quote d’iscrizione
CALENDARIO / orario: 9.30 - 13.00 e 14.30 - 18.00 BOLOGNA NH De La Gare 16 ott 2013 18 dic 2013 08 nov 2013 19 dic 2013 19 nov 2013 13 gen 2014
PADOVA Hotel Sheraton 17 ott 2013 12 dic 2013 05 nov 2013 13 dic 2013 20 nov 2013 17 gen 2014
VERONA Holiday Inn Verona 17 ott 2013 12 dic 2013 05 nov 2013 13 dic 2013 20 nov 2013 17 gen 2014
MILANO AtaHotel Executive 22 ott 2013 03 dic 2013 07 nov 2013 04 dic 2013 21 nov 2013 16 gen 2014
CORPO DOCENTE Giorgio Confente
Massimo Sirri
Pubblicista, Avvocato in Milano
Pubblicista, Dottore Commercialista
Roberto Protani
Riccardo Zavatta
Dottore Commercialista, Revisore Legale
Pubblicista, Dottore Commercialista
Sergio Sala Dottore Commercialista
DOCENTI E COORDINATORI SCIENTIFICI Paolo Parisi
Norberto Villa
Professore incaricato di Diritto Tributario SSEF “Ezio Vanoni”
Pubblicista, Consulente d’Azienda
MATERIALE didattico
IN OMAGGIO UN TABLET Ad ogni incontro sarà inviata a ciascun partecipante la dispensa tecnico-operativa in formato elettronico da consultare ed archiviare nel Tablet consegnato in omaggio
QUOTE DI PARTECIPAZIONE QUOTA INTERA DI ADESIONE (6 giornate intere)
€ 1.200,00 + IVA
QUOTA DAL 2° PARTECIPANTE (stesso studio/azienda), PRATICANTI E ISCRITTI ALL’ODCEC DA MENO DI 5 ANNI
€ 950,00 + IVA
Compreso nella quota d’iscrizione un Tablet in omaggio
MASTER IVA / Cod. 011 6 incontri di una giornata
1° Incontro - I PRESUPPOSTI DELL’IMPOSTA I requisiti per l’applicazione: oggettivi e soggettivi • Operazioni rilevanti ai fini dell’imposta sul valore aggiunto: cessioni di beni e prestazioni di servizi • Caratteristiche delle cessioni di beni: onerosità e trasferimento della proprietà • Operazioni assimilate alle cessioni di beni • Prestazioni di servizi: caratteristiche necessarie per la qualificazione e casistica operativa • Requisito soggettivo: esercizio d’impresa, di arti e professioni • Enti non commerciali e loro rilevanza ai fini IVA Il momento di effettuazione delle operazioni • Momento rilevante per le cessioni: beni immobili e mobili • Fattispecie particolari: destinazione al consumo personale, operazioni gratuite e permute • Momento rilevante per le prestazioni di servizi: operazioni singole e continuative • Correlazione tra effettuazione dell’operazione e esigibilità • Regime dell’IVA per cassa (cash accounting) • Operazioni poste in essere nei confronti degli enti pubblici Base imponibile, operazioni escluse e fuori applicazione Elementi rilevanti per il computo della base imponibile • Operazioni escluse dalla base imponibile • Operazioni permutative e operazioni accessorie • Valore normale: ipotesi di applicazione •
2° Incontro - FATTURAZIONE, RIVALSA E DETRAZIONE La fatturazione delle operazioni Obbligo di fatturazione: tempi e modalità. La fattura differita • Elementi obbligatori della fattura e fattura semplificata • Note di variazione art. 26: obblighi e opzioni dei contribuenti • Fatturazione elettronica •
La detrazione dell’imposta Principio di inerenza e principio di afferenza • Detrazione per operazioni antecedenti l’inizio dell’attività e utilizzate solo parzialmente ai fini imprenditoriali •
Esenzione e detrazione limitata da pro rata Ipotesi di esenzione: analisi dell’art. 10 • Pro rata: individuazione delle fattispecie rilevanti • Esemplificazioni di calcolo del pro rata • Separazione delle attività: adempimenti e convenienze •
Le rettifiche alla detrazione Diverse ipotesi di rettifica della detrazione: art. 19 bis 2 • Cambio di destinazione e cambio di regime: effetti operativi •
Cod. 011 / MASTER IVA 6 incontri di una giornata
• •
Variazione di pro rata: conseguenze Esemplificazioni di calcolo della rettifica
3° Incontro - IL REGIME IVA DELLE OPERAZIONI IMMOBILIARI La definizione dell’ambito oggettivo e soggettivo • Qualificazione di immobile: situazione catastale e di fatto • Immobile di lusso e riflessi IVA • Immobili civili e immobili strumentali • Rilevanza del soggetto attivo: nozione di impresa costruttrice e di impresa ristrutturatrice Il regime di cessioni e di locazioni Regole per le cessioni immobiliari: imponibilità per obbligo e imponibilità per opzione • Individuazione dell’aliquota applicabile: abitazioni e immobili strumentali • Detraibilità dell’imposta relativa alle compravendite immobiliari: l’art. 19, bis 1, lett. i • Regime delle locazioni: immobili civili e strumentali • Trattamento IVA delle cessioni, risoluzione e proroghe dei contratti di locazione • Applicazione del reverse charge •
Il pro rata e la rettifica della detrazione Pro rata nelle operazioni immobiliari: esempi di calcolo • Rettifica della detrazione per le società immobiliari: esempi di calcolo • Separazione delle attività: opzione e rinuncia al regime •
Casi particolari e regime IVA Leasing: regole IVA e delle altre imposte indirette • Affitto d’azienda: applicabilità delle norme IVA • Indennità per finita locazione •
4° Incontro - L’IVA NELLE OPERAZIONI CON L’ESTERO: TERRITORIALITÀ ED OPERAZIONI COMUNITARIE Il presupposto territoriale: definizioni generali • Nozione di territorio dello Stato e della Comunità Europea • Extraterritorialità del Vaticano, San marino e altre ipotesi • Soggetto stabilito nello Stato: identificazione e fattispecie • Soggetti non residenti, rappresentante, identificato diretto e stabile organizzazione ai fini IVA La territorialità delle cessioni di beni Individuazione del luogo di tassazione delle cessioni di beni • Nazionalità dei beni e rilevanza ai fini dell’imponibilità • Trattamento per i beni in temporanea importazione • Extraterritorialità e formazione del plafond •
MASTER IVA / Cod. 011 6 incontri di una giornata
La territorialità delle prestazioni di servizi • Regole per le prestazioni di servizi generiche, prestazioni di servizi in deroga e a favore di privati • Obblighi e regole di fatturazione per il soggetto nazionale • Assolvimento dell’imposta e reverse charge • Esemplificazione di operazioni con identificati diretti, rappresentanti e stabili organizzazioni Il sistema Vies e le operazioni intracomunitarie • Inserimento negli elenchi: tempistica e modalità • Cessioni e prestazioni effettuate dal soggetto nazionale • Obbligo di controllo del codice identificativo del cessionario comunitario: verifica dello status e adempimenti Acquisti e cessioni intracomunitari Trasferimento, onerosità e oggetto della vendita • Trasferimenti non traslativi della proprietà • Contratto di deposito ed consigment stock • Prova del trasferimento dei beni nelle cessioni intracomunitarie • Analisi e soluzioni di casi particolari • Integrazione delle fatture • Operazioni triangolari, quadrangolari e a “catena” •
I modelli Intrastat e gli adempimenti operativi Soggetti obbligati e periodicità degli elenchi • Operazioni soggette al monitoraggio ed operazioni escluse • Cessioni e prestazioni accessorie, resi, sconti e abbuoni • Regole di compilazione, dati di natura fiscale e statistica: esemplificazioni operative • Rettifica degli errori: ravvedimento e sanzioni •
5° Incontro - L’IVA NELLE OPERAZIONI CON L’ESTERO: IMPORTAZIONI ED ESPORTAZIONI La cessione all’esportazione e le operazioni assimilate • Regime delle cessioni all’esportazione e differenze con le esportazioni doganali • Esportazioni dirette ed esportazioni triangolari • Operazioni triangolari in presenza di Stabile Organizzazione • Prova dell’esportazione: il “visto uscire elettronico” • Cessioni e prestazioni di servizi assimilate I servizi internazionali Regime dei trasporti destinati all’esportazione • Intermediazione internazionale: quadro di sintesi e trattamento •
L’esportatore abituale e il plafond Verifica dei requisiti e particolarità • Calcolo del plafond disponibile: plafond libero e vincolato • Modalità di utilizzo del plafond e scelta tra le diverse opzioni •
Cod. 011 / MASTER IVA 6 incontri di una giornata
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Comunicazione telematica delle “dichiarazioni d’intento” Splafonamento e regolarizzazione
Le importazioni rilevanti ai fini IVA Base imponibile in dogana • Immissione in libera pratica e regime del daziato sospeso • Importazioni dell’esportatore abituale: adempimenti obbligatori •
Disciplina doganale Codice doganale comunitario e disposizioni di applicazione • Soggetti: dichiarante e rappresentante in dogana nelle dichiarazioni doganali e documentazione commerciale • Accertamento doganale: quantità, qualità, valore e base imponibile, origine delle merci • Diritti doganali e diritti di confine: dazi, IVA, accise • Ipotesi delle franchigie doganali e beni “dual use” • Destinazioni e regimi doganali • Depositi doganali e depositi IVA •
6° Incontro - LA DICHIARAZIONE ANNUALE IVA. ACCERTAMENTI E DIFESE DEL CONTRIBUENTE La dichiarazione annuale IVA Dichiarazione annuale: finalità, adempimenti e sanzioni • Quadro VE e calcolo del volume d’affari • Quadro VF e detrazione dell’imposta • Calcolo della percentuale di detrazione in caso di pro rata e in caso di rettifica • Operazioni con l’estero: indicazione in dichiarazione • Adempimenti dichiarativi degli esportatori abituali • Debito IVA e obbligo di versamento • Rimborso del credito: fattispecie e modalità • Compensazioni verticali e orizzontali: limiti e opzioni del contribuente • Visto di conformità: ruolo, adempimenti e responsabilità del professionista •
Le verifiche, gli accertamenti e i controlli Controllo degli adempimenti dei contribuenti: accertamenti più frequenti, regime sanzionatorio e difese del contribuente • Controlli nel reverse charge e modelli Intrastat • Diritto di rivalsa in seguito ad avviso di accertamento • Utilizzo in sede di difesa delle sentenze della Corte UE •
Le sanzioni amministrative e penali in teme di IVA Sanzioni per la mancata osservanza degli adempimenti e dei versamenti • Fatture per operazioni inesistenti: rilevanza amministrativa e penale • Ravvedimento operoso •
SCHEDA DI ISCRIZIONE barrare la casella del master preferito
MASTER IVA / Cod. 011 Percorso formativo di 6 giornate + Tablet in OMAGGIO
IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO: APPLICAZIONE DELLE NORME NAZIONALI E COMUNITARIE Padova - Milano - Bologna - Verona Quota Intera € 1.200,00 + IVA Quota Agevolata € 950,00 + IVA
MASTER ACCERTAMENTO / Cod. 012 Modulo A + Modulo B con Tablet in OMAGGIO
CONTROLLI TRIBUTARI, ACCERTAMENTI E CONTENZIOSO Verona - Milano - Firenze Quota Intera € 1.400,00 + IVA Quota Agevolata € 1.200,00 + IVA
MASTER ACCERTAMENTO / Cod. 012-A Modulo A + Tablet in OMAGGIO
DALLA SELEZIONE AL CONTROLLO ED ACCERTAMENTO DEL CONTRIBUENTE Verona - Milano - Firenze Quota Intera € 850,00 + IVA Quota Agevolata € 750,00 + IVA
MASTER ACCERTAMENTO / Cod. 012-B Modulo B + Tablet in OMAGGIO
DAGLI ISTITUTI DEFLATIVI ALLA DIFESA PROCESSUALE DEL CONTRIBUENTE Verona - Milano - Firenze Quota Intera € 850,00 + IVA Quota Agevolata € 750,00 + IVA
MASTER IMMOBILI / Cod. 013 Percorso formativo di 4 giornate + Tablet in OMAGGIO
IL REGIME FISCALE DELLE OPERAZIONI IMMOBILIARI Bologna - Milano - Verona Quota Intera € 850,00 + IVA Quota Agevolata € 750,00 + IVA
SCHEDA DI ISCRIZIONE
compilare e inviare via fax con copia del pagamento
SI CONFERMA L’ISCRIZIONE AL MASTER DIDACTICA: cod. evento
/ sede di
MODALITÀ DI ISCRIZIONE riportare il codice e la sede di partecipazione ed inviare via fax al n. 045 2080806-7 r.a. o via e-mail a:
[email protected] con allegata copia dell’avvenuto pagamento. Didactica Professionisti Spa provvederà ad inviare tutte le fatture in formato elettronico (PDF). In caso di iscrizione di 2 o più partecipanti, si prega di inviare per ognuno una singola scheda d’iscrizione debitamente compilata. W
Partecipante (da compilare per singolo nominativo) Cognome e Nome: ODCEC di: CDL di:
Altro:
E-mail partecipante: C.F. partecipante:
Destinatario Fattura Ditta/Studio: Via: C.A.P.
Comune:
Prov.:
Telefono:
Fax:
C.F.:
P.IVA:
E-mail per invio fattura: SI ALLEGA COPIA DELL’AVVENUTO PAGAMENTO DI € Intestato a Didactica Professionisti Spa Bonifico sulla Banca Popolare di Verona IBAN IT69 Z 05034 11723 00000 0000125 Assegno Bancario/Circolare spedito in data DISDETTA - Eventuali disdette dovranno essere comunicate entro cinque giorni lavorativi antecedenti l’inizio del corso a mezzo fax al numero 045 2080806-7. In caso contrario verrà trattenuta o richiesta l’intera quota di partecipazione ed inviato, su richiesta scritta, il materiale didattico. Ai sensi dell’Art. 1341 C.C. con l’iscrizione approvo espressamente la clausola relativa alla disdetta. PRIVACY - Didactica Professionisti Spa, Titolare del trattamento, informa che i dati del Partecipante nonché, se diverso, del Destinatario della fattura, saranno trattati in conformità al D.Lgs. 196/2003 ed ai provvedimenti del Garante per finalità amministrativo-contabili e per dare esecuzione al contratto. Didactica Professionisti Spa, inoltre, potrà trattare i dati per l’invio di materiale promozionale relativo ai propri servizi e a quelli dei propri partner commerciali, a mezzo e-mail o posta cartacea; ciascun interessato potrà opporsi a tale trattamento, inizialmente o successivamente, in maniera agevole e gratuitamente. Per maggiori informazioni sulla privacy si prega di consultare il sito www.didacticaprofessionisti.it, nell’apposita sezione. L’interessato presa visione dell’informativa presta il consenso.
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