1
KAPITEL 1. INDLEDNING
4
KAPITEL 2. MISSION OG VISION
5
2.1 Missionen
5
2.2 Visionerne
5
2.3 Temaer
6
2.4 Hvorfor effektivisere – og hvordan vi gør det 2.4.1 En stærk koncern 2.4.2 Indsatsstrategien 2.4.3 Fairplay-kampagnen 2.4.4 Effektivisering af sagsgange 2.4.5 Tilgængelighed 2.4.6 Digitalisering 2.4.7 Administrative fællesskaber 2.4.8 Kompetenceudvikling 2.4.9 Statens It
6 7 7 8 8 8 8 9 9 9
KAPITEL 3. KONCERNLEDELSE I SKATTEMINISTERIET
10
3.1 Opgave- og ansvarsfordelingen mellem koncernens institutioner 3.1.1 Skatteministeriets opgaver og ansvar 3.1.2 Landsskatterettens opgaver og ansvar 3.1.3 SKATs opgaver og ansvar 3.1.4 It-servicecenter – Statens It 3.1.5 International repræsentation
10 10 11 11 13 13
3.2 Koncernledelse 3.2.1 Koncernledelse 3.2.2 Koncerngrupper 3.2.3 Følgegrupper 3.2.4 Koncernprojekter
13 14 14 15 15
KAPITEL 4. ARBEJDET MED MÅL- OG RESULTATSTYRING
16
4.1. Kontraktstyring i koncernen
16
4.2. Interne kontrakter og resultatlønskontrakter 4.2.1 Skatteministeriet 4.2.2 SKAT 4.2.3 Landsskatteretten
17 17 17 18
4.3. Fremtidig mål- og resultatstyring
18
2
4.3.1 Fremtidig mål- og resultatstyring i Skatteministeriet 4.3.2 Fremtidig mål- og resultatstyring i SKAT 4.3.3 Fremtidig mål- og resultatstyring i Landsskatteretten
18 18 19
KAPITEL 5. KLARE MÅL FOR BRUGERRETTEDE YDELSER
20
5.1 Klare mål i Skatteministeriet
20
5.2 Klare mål i SKAT
20
5.3 Klare mål i Landsskatteretten
22
3
Kapitel 1. Indledning Effektiviseringsstrategien er et tværgående dokument, der skal sikre, at styringen af alle strategiske initiativer udvikles for at opretholde effektiviseringerne. Strategien for Skatteministeriet foreligger nu i tredje udgave. Afsættet for effektiviseringsstrategien er blandt andet Finansministeriets vejledning ”Effektiv opgavevaretagelse i staten” (oktober 2003) samt cirkulærer og vejledninger om udbud og indkøb (CIR nr. 159 af 17. december 2002 og CIR nr. 9608 af 20. december 2002). I Skatteministeriets koncern er effektiviseringsstrategien et blandt flere koncernmanagementredskaber, der sikrer samarbejde, effektivitet og fællesskab. Det er et anvendt dokument, der sætter rammer for det løbende arbejde med at effektivisere organisationen, så vi kan løse vores opgaver bedst muligt og med en effektiv ressourceudnyttelse, og så alle enheder inden for Skatteministeriets koncern lever op til de overordnede krav om styring af den offentlige sektor. Endvidere skal strategien vise omverdenen, hvordan Skatteministeriet arbejder med effektivisering. Effektiviseringsstrategien er opdelt i generelle kapitler om Skatteministeriets område samt arbejdet med mål- og resultatstyring. Hver for sig rummer kapitlerne konkrete målsætninger for, hvordan de enkelte elementer skal udmøntes. Skatteministeriets er med hensyn til vores indkøbs- og udbudspolitik forpligtet af Statens indkøbsaftaler, som er et fælles statsligt initiativ. Skatteministeriets indkøbs- og udbudspolitik kan ses på økonomistyrelsens hjemmeside se: http://www.statensindkob.dk Skatteministeriets koncernledelse er overordnet ansvarlig for effektiviseringsstrategien. Effektiviseringsstrategien er forankret i Koncerngruppen Produktion og Målinger. Effektiviseringsstrategien opdateres årligt af en redaktionsgruppe fra Skatteministeriet, SKAT og Landsskatteretten. Morten de Neergaard i Skatteministeriet er kontaktperson.
4
Kapitel 2. Mission og vision Skatteministeriets mission og visioner er pejlemærker for alle ministeriets institutioner som en samlet enhed. 2.1 Missionen Missionen er vores opgave. Med en samlet skatteforvaltning skal det stå klart, at vi har samme mål og derfor samme mission for hele koncernen:
Vi sikrer en retfærdig og effektiv finansiering af fremtidens offentlige sektor
Alt, hvad vi foretager os i koncernen, skal vise borgere og virksomheder, at der er sammenhæng i tingene. Lige fra lovgivning bliver udarbejdet, til den bliver brugt i praksis, og klager over afgørelserne bliver afklaret. Derfor har vi den samme mission og visioner for hele koncernen. I formuleringen af vores mission bruger vi udtrykket en retfærdig finansiering. Det betyder, at vi sørger for, at alle bidrager til fællesskabet. Og vi værner om den enkeltes retssikkerhed. I missionen taler vi om en effektiv finansiering af den offentlige sektor. Det betyder, at vi sørger for, at borgerne får den bedst mulige skatteforvaltning for pengene. I missionen taler vi også om fremtidens offentlige sektor, fordi den forandres hele tiden. Det hører med til vores opgave at tilpasse os nye krav og at gå foran i udviklingen af den offentlige sektor. 2.2 Visionerne Missionen er vores opgave, mens visionerne er underbyggende og handlingsorienterede målsætninger for arbejdet med at udføre opgaven. Derfor skal missionen følges af visioner. Visionerne er vores ønsker for, hvordan Skatteministeriet skal fremstå og blive opfattet. Visionerne er genkendelige og afspejler på mange måder vores arbejde. Når vi har valgt disse seks visioner, er det for at rette fokus mod det, vi gerne vil opnå.
Retssikkerhed Vi tænker retssikkerhed ind i alt, hvad vi laver. Vi behandler alle lige og fair – og det opleves sådan. Service Vi tager udgangspunkt i borgernes og virksomhedernes behov, det er både de og vi bedst tjent med. Kvalitet Vores arbejde er af høj kvalitet – det forventes af os. Effektivt Vi løser opgaverne på den mest hensigtsmæssige måde. Vi går foran i opbygningen af fremtidens offentlige sektor.
5
Åbenhed Vi laver vores arbejde, så både skatteydere og offentligheden kan se, hvad vi gør - og hvorfor. Attraktiv arbejdsplads Vi skaber fagligt inspirerende miljøer med gode udviklingsmuligheder. Det giver arbejdsglæde og resultater.
Mission og visioner er fælles gods og er med til at gøre koncernen til en helhed. De tre institutioner kan hver især på forskellig vis folde missionen og visionerne ud og præcisere dem i strategier, temaer og/eller kontrakter. Ligeledes kan institutionerne supplere mission og visioner med værdier. Koncernens mission og visioner er formuleret, så de gælder i en længere årrække. Fornyelse af missionen og visionerne aftales mellem Skatteministeriet, SKAT og Landsskatteretten. 2.3 Temaer Koncernledelsen fastlægger hvert år fælles koncerntemaer for at gøre de fælles visioner konkrete og for at inspirere til, at vi alle arbejder i samme retning. Temaerne viser, hvilke visioner der skal arbejdes særskilt med i det kommende år Handlingsplanen for det enkelte år bør tage udgangspunkt i et af de valgte koncerntemaer, så handlingsplanen understøtter den samlede koncerntankegang. Samtidig skal koncerntankegangen kunne rumme de forskelligheder, som kendetegner de enkelte institutioner og enheder i kraft af deres forskellige opgaver. 2.4 Hvorfor effektivisere – og hvordan vi gør det Skatteministeriet arbejder med at effektivisere arbejdet på mange måder. En del af dette arbejde er rettet mod vores service over for borgere og virksomheder, som skal have en hurtig og sikker betjening, mens andre metoder ser indad på de interne arbejdsprocesser. Her giver vi et hurtigt overblik over de forskellige elementer, og dernæst uddyber vi, hvad de enkelte dele omfatter. Overordnet set er vores indsatsstrategi både en ekstern og intern strategi, som beskriver tilgangen til skatteyderen, som skal understøttes i at efterleve reglerne. Jo flere, der afregner korrekt første gang, jo mere effektiv og succesfuld er vi som organisation. Det er målet med vores arbejde og den måde vi giver mest værdi tilbage til samfundet. Derfor skal Indsatsstrategien tænkes ind i både lovgivning, holdningsbearbejdelse, vejledning og kontrol. Vi skal være let tilgængelige for borgere og virksomheder, så de uden besvær kan udveksle de nødvendige informationer med os. Systemmoderniseringen skal understøtte arbejdet på alle områder – dels ved at sikre en smidig, sikker og nem dataindsamling, dels ved at gøre det muligt at gennemføre den samlede skatteopgave med mere teknologi og færre personaletimer. Internt i Skatteministeriet arbejder vi med at gøre vores sagsgange mere effektive. Vi arbejder løbende på at skabe gode faglige miljøer og sikre kompetenceudvikling af medarbejderne.
6
Desuden arbejder vi med at samle og effektivisere vores administrative funktioner i administrative servicecentre. Dels har vi etableret Skatteministeriets Administrative Center (SAC), som varetager administrationsopgaver for både Skatteministeriet, Landsskatteretten og SKAT, og dels er det administrative servicecenter for Statens It placeret i Skatteministeriets område. Vi gennemfører løbende undersøgelser af brugertilfredsheden på en række områder, så vi ved, hvordan borgere og virksomheder opfatter vores service og kvaliteten af vores arbejde. 2.4.1 En stærk koncern Koncernens opgaver hænger sammen. Lovarbejdet i Skatteministeriet sætter rammerne for opgaverne i SKAT. Kvaliteten i opgaveløsningen i SKAT har betydning for, hvilke sager der klages over til Landsskatteretten. Og afgørelserne i Landsskatteretten er igen en del af grundlaget for lovarbejdet i Skatteministeriet. 2.4.2 Indsatsstrategien Indsatsstrategien tager udgangspunkt i skatteydernes evne og vilje til at følge reglerne. Derved finder vi den rette balance mellem vejledning og kontrol, så vi får mest mulig effekt i forhold til vores mål om mere regelefterlevelse. SKAT indretter sine processer og systemer efter, at det skal være nemt for de mange, der ønsker at efterleve reglerne og svært for de få, der ønsker at snyde. Vores mål er at maksimere regelefterlevelsen. Det opnår SKAT ved: SKAT arbejder løbende på, at det skal være så brugervenligt som muligt at have med os at gøre. Reglerne skal være klare og forståelige for borgere og virksomheder. Der hvor SKAT erfaringsmæssigt ved at der opstår mange fejl, sætter vi en målrettet, forebyggende indsats i værk for at vejlede, før fejlene opstår. SKAT koncentrerer sine ressourcer om at kontrollere de grupper, hvor vi med størst effekt kan reducere skattegabet. Vi bruger aktivt pressen til at fortælle om kontrolindsatsen. Det betyder, at SKAT har fokus på at kontrollere grupper af borgere og virksomheder, hvis adfærd påvirker skattemoralen negativt; grupper der bevidst og systematisk svindler og grupper, der påvirker skattegabet væsentligt. SKAT har endvidere fokus på at kontrolindsatsen er kendt i en bredere kreds end de borgere og virksomheder som konkret er udsat for kontrollen. SKAT går aktivt ud i medierne for at påvirke danskernes holdninger til skattesnyd og vi offentliggør løbende dokumentation af, at kun et meget lille mindretal søger at unddrage sig fra at betale. Endelig arbejder SKAT på at styrke sit omdømme ved at skabe kendskab til vores strategi, arbejdsmetoder og resultater. Også inddrivelsesstrategien bygger på antagelsen om, at hovedparten af borgerne og virksomhederne ønsker at betale til tiden. Indsatsen i forhold til inddrivelse af offentlige restancer skal afspejle, at borgere og virksomheder har forskellig evne til at overholde reglerne og betale deres restancer.
7
2.4.3 Fairplay-kampagnen Fairplay-kampagnen er navnet på regeringens indsats mod sort og illegalt arbejde og socialt bedrageri. Temaet i kampagnen er, at det gælder om at kende spillereglerne og følge dem. Fairplaykampagnen er et af de seneste eksempler på helhedstænkning, hvor kontrol kombineres med ændrede regler og holdningsbearbejdelse 2.4.4 Effektivisering af sagsgange SKAT og Landsskatteretten arbejder løbende med at effektivisere sagsgange for at nedbringe sagsbehandlingstiden. Der blev i 2006 og 2007 gennemført et koncernprojekt, der skulle gøre sagsbehandlingstiden i Landsskatteretten kortere. Alle tre institutioner samt eksterne konsulenter deltog. Projektet er afrapporteret i en midtvejsrapport fra februar 2007 samt en endelig rapport fra juni 2007. Projektet skal følges løbende. I den forbindelse er der blandt andet udarbejdet en strategiplan, se afsnit 4.3. 2.4.5 Tilgængelighed Det skal være let for borgerne at henvende sig til os. Den første indgang er internettet, hvor borgere kan benytte sig af selvbetjeningen og søge information. Den anden indgang er Kundecentret, som med lange åbningstider og kvalificeret rådgivning skal opfylde borgernes ønske om tilgængelighed, når de over telefonen vil have hurtigt svar på almindelige skattespørgsmål. Har man brug for mere omfattende rådgivning, kan man henvende sig i et af vores skattecentre, som findes over hele landet. De stive grænser for, hvem der har ansvar for hvilke borgere og virksomheder er væk, og man kan frit henvende sig der, hvor man ønsker. Borgerne får dermed bedre service. Vi lægger vægt på rådgivning og service og en ensartet praksis. Borgere og virksomheder skal opleve dialogen med os som ligeværdig. 2.4.6 Digitalisering Vi bruger digitale værktøjer til at gøre viden og løsninger tilgængelige i den form, den enkelte har brug for. I fremtidens skatteforvaltning har alle processer digital understøttelse, så både borgerne og vi får effektive selvbetjenings- og arbejdsredskaber. Vi arbejder med ESDH, og anvendelsen udbygges stadig. Vi servicerer virksomhederne med digitale løsninger og medvirker dermed til, at indberetningerne har en høj kvalitet. Det betyder, at behovet for kontrol både af virksomheder og borgere er mindre, da de informationer, vi får, i mange tilfælde er blevet verificeret allerede ved den elektroniske indberetning til os. Det er en fordel for borgeren og virksomheden, som oplever en hurtigere og bedre behandling og færre spørgsmål og kontroller. Det er også en fordel for os, da vi kan koncentrere indsatsen om de områder, hvor vi får flest fejlagtige indberetninger. Vores service skal selvfølgelig være individuelt tilpasset skatteydernes behov. Skatteopgaven skal med tiden løses i sammenhæng med den opgave, som udløser en ændret skat. Det kan eksempelvis være, når borgeren omlægger lån i sit pengeinstitut. Når lånene er omlagt, indberetter banken sammen med borgeren i én arbejdsgang ændringerne til borgerens forskuds-
8
opgørelse. Borgeren behøver ikke at huske at ændre sit forskud for at undgå en restskat, og vi får. oplysninger af høj kvalitet, som gør vores arbejde nemmere. Skatteministeriet er desuden en servicemyndighed, der også løser opgaver for andre offentlige myndigheder, fordi det er den mest effektive og brugervenlige løsning. Lige nu gælder det Eindkomst. E-indkomst-systemet bliver et vigtigt værktøj i vores indsats mod sort arbejde. Det vil også gøre det muligt helt at afløse lønindeholdelse til gavn for tusindvis af virksomheder. Vores centrale placering som digital pioner skal vi udnytte endnu mere i fremtiden. 2.4.7 Administrative fællesskaber Vi samler i stigende grad opgaver i administrative fællesskaber internt i koncernen. De seneste år er der skabt flere administrative fællesskaber, og de optimeres løbende. Det betyder blandt andet, at vi mindsker de administrative byrder, bliver mere effektive og samtidig frigør ressourcer til mere service til borgere og virksomheder. 2.4.8 Kompetenceudvikling Vi har store og fagligt stærke miljøer i skattecentrene. Fra 1. januar 2009 træder en ny struktur i kraft, som vil koncentrere og specialisere endnu flere opgaver, så eksisterende faglige miljøer fastholdes og nye oprettes.. Det styrker kvaliteten af vores arbejde og øger retssikkerheden. Gennem individuel udvikling af medarbejderne sikrer vi, at organisationen hele tiden er på forkant med den faglige udvikling og dermed kan møde borgere og virksomheder på deres præmisser. Vi skal være et sted, hvor man gerne vil arbejde. 2.4.9 Statens It Regeringen har taget initiativ til at effektivisere den statslige administration gennem et øget tværministerielt samarbejde om at løse de administrative opgaver. Et af initiativerne er regeringens beslutning fra februar 2008 om at etablere to administrative servicecentre i staten. Det ene servicecenter etableres i Økonomistyrelsen med ansvar for opgaver på bogholderi og regnskab, rejser og løn, det andet i Skatteministeriet med ansvar for drift og support på it-området. Centret i Skatteministeriet forventes at være i fuld drift i 2011 (se afsnit 3.1.4).
9
Kapitel 3. Koncernledelse i Skatteministeriet Skatteministeriets koncern består af Skatteministeriet, Landsskatteretten og SKAT. Grafisk ser koncernen sådan ud:
De tre institutioner i koncernen bidrager på forskellig vis til helheden. Skatteministeriet står for lovgivningen (med undtagelse af lovgivningen på toldområdet, som SKAT har ansvar for), SKAT står for forvaltningen, og Landsskatteretten står for klagesagsbehandlingen. Departementschefens, retspræsidentens og told- og skattedirektørens ansvar er fastlagt i blandt andet bemyndigelsesregler, opgavebeskrivelser og praksis. 3.1 Opgave- og ansvarsfordelingen mellem koncernens institutioner 3.1.1 Skatteministeriets opgaver og ansvar Skatteministeriet varetager det departementale ansvar på ministerområdet og er sekretariat for skatteministeren og departementschefen. Det vil sige, at Skatteministeriet har det overordnede ansvar for politik- og strategiudvikling på ministerområdet. Skatteministeriet står endvidere for at udarbejde ministeriets lovforslag, deltage i internationalt samarbejde og varetage de overordnede planlægnings- og budgetfunktioner for hele ministerområdet. Den øverste ledelse i Skatteministeriet udgøres af en direktion med departementschefen i spidsen som øverste chef. Departementschefen er endvidere øverste administrative chef for ministerområdet: Skatteministeriet, SKAT og Landsskatteretten. Ministerreferatet for hele ministerområdet er koncentreret hos departementschefen. Skatteministeriets organisationsopbygning:
10
3.1.2 Landsskatterettens opgaver og ansvar Landsskatteretten er landets øverste administrative klageinstans, når det drejer sig om skatter, moms, afgifter, told og ejendomsvurderinger med videre. Landsskatteretten behandler klager over en lang række myndigheders afgørelser. Det gælder blandt andet afgørelser fra SKAT, Skatterådet, skatteankenævn, vurderingsankenævn, motorankenævn og Rigspolitiets afgørelser om vægt- og vejafgift. Landsskatterettens opgaver og virksomhed er reguleret i skatteforvaltningsloven, kapitel 5 og 16. Retten består af en retspræsident, tre retsformænd og 34 retsmedlemmer. Landsskatteretten træffer årligt afgørelse i cirka 4.000 sager. Til retten er knyttet otte kontorer med sagsbehandlere, der forbereder sagerne, og et sekretariat med administrative funktioner. Landsskatterettens organisationsopbygning:
3.1.3 SKATs opgaver og ansvar SKATs opgaver er at administrere lovgivningen i forhold til virksomheder og borgere. SKAT yder desuden bistand til ministerbetjening og lovgivningsarbejde samt til internationalt samarbejde.
11
SKAT har det overordnede (departementale) ansvar for hele toldopgaven. SKAT skal sikre en effektiv lovgivningsproces og en effektiv ministerbetjening og har ansvar for at planlægge, prioritere og kontrollere på toldområdet. SKAT er en enhedsforvaltning. Det betyder, at forvaltningen består af én formel myndighed, som ledes af told- og skattedirektøren. De enkelte enheder i SKAT og opgavefordelingen mellem enhederne er beskrevet i en intern kompetenceplan for SKAT. SKATs organisationsopbygning pr. 1. januar 2009:
Told- og Skattedirektør
Skatteministeriets Administrative Center
Retssikkerhedschef Intern revision Økonomi og kommunikation
Strategi og HR
Projekter
Hovedcenter
Ankecenter Spillemyndighed
Proces og digitalisering
Produktion og styring
IT
Juridisk center
Direktør Sekretariat Regionalt niveau Landsdækkende enheder
Kundeservice
Indsats
Landsdækkende enheder
Den 1. januar 2009 træder en ny struktur i kraft i SKAT. Med den nye struktur vil SKAT bevæge sig fra at være opdelt geografisk til i endnu højere grad at være organiseret på tværs af geografi med landsdækkende funktioner/opgaver. En lang række opgaver koncentreres, så de faglige miljøer forstærkes, og opgaverne kan løses endnu mere effektivt. Den nye organisation vil bestå af et hovedcenter, seks regioner og Skatteministeriets administrative center. De seks nye regioner er: Nordjylland, Midtjylland, Syddanmark, Midt- og Sydsjælland, København og Nordsjælland. Skattecentrene, som vi kender dem i dag, forsvinder som organisatoriske enheder, men fastholdes som lokale arbejdspladser. Der etableres 13 landsdækkende enheder, enkelte af dem eksisterer allerede f.eks. Inddrivelsescentret og Betalingscentret. De landsdækkende enheder knyttes til en region. Hovedcentret skal i den nye struktur arbejde med opgaver omkring strategier og politik udvikling, mens regionerne skal varetage produktions- og driftsopgaver. Skatteministeriets administrative Center (SAC) løser interne administrative opgaver indenfor HR, drift og økonomi for hele koncernen.
12
3.1.4 It-servicecenter – Statens It Regeringen har i overensstemmelse med regeringsgrundlaget 1 besluttet, at der skal oprettes to administrative servicecentre: et i Økonomistyrelsen og et i Skatteministeriet. It-servicecentret under Skatteministeriet skal være en selvstændig enhed, der som udgangspunkt skal betjene alle ministerier og levere it-drift og -support inden for de opgaver, der er fælles, for eksempel netværksdrift og administrativ software. Ministeriernes fagspecifikke applikationer drives af det enkelte ministerium. På grund af de særlige sikkerhedshensyn i Forsvarsministeriet, Justitsministeriet og Udenrigsministeriet, har regeringen valgt, at Statens It skal betjene alle ministerområder; foreløbig med undtagelse af nævnte ministerier. En væsentlig del af centrets opgaver vil blive at huse statens itinfrastruktur, som i dag er spredt rundt omkring i de enkelte ministerier og styrelser. Servicecentret vil blandt andet skulle stå for hosting og drift af de statslige servere og storage/(lagermedier), som ikke er outsourcet til private driftscentre. 3.1.5 International repræsentation I relation til omverdenen repræsenterer SKAT og Landsskatteretten som udgangspunkt sig selv i forhold, der vedrører deres opgaver. I internationale fora, herunder i EU, OECD og lignende, repræsenterer Skatteministeriet som udgangspunkt ministerområdet i politiske spørgsmål. I sådanne spørgsmål deltager også Landsskatteretten og/eller SKAT i det omfang, arbejdet har betydning for deres opgaver. SKAT repræsenterer Skatteministeriet i det internationale toldsamarbejde. I øvrige spørgsmål deltager Skatteministeriet, Landsskatteretten og SKAT i internationalt arbejde ud fra en vurdering af, hvem arbejdet berører/forpligter. 3.2 Koncernledelse Styring i Skatteministeriets koncern er karakteriseret ved koncernstyring. Hovedtanken er, at det er lettere at nå de fælles ambitioner, hvis der bliver koordineret og prioriteret på tværs af institutionsgrænserne. Koncernstyringen hviler på to grundprincipper, som fremgår af nedenstående boks. Principper for koncernstyringen i Skatteministeriets koncern •
•
Med koncernstyringen gøres ansvaret for ministeriets samlede effektivitet til et fælles anliggende. Det indebærer et fælles ansvar for at løse ministeriets opgaver bedst muligt med de ressourcer, der er til rådighed. Det fordrer, at politiske og faglige ambitioner samtænkes med økonomiske og organisatoriske muligheder. Koncernstyringen skal balancere på det punkt, hvor den på den ene side giver de tre institutioner rum til egen styring og på den anden side sikrer, at beslutninger om forhold, der har indvirkning på ministeriets samlede effektivitet, træffes i fællesskab.
1
”Regeringen vil i 2008 tage initiativ til at effektivisere den statslige administration gennem et øget tværministerielt samarbejde om at løse de administrative opgaver. Eksempelvis kan udvalgte opgaver med fordel standardiseres, digitaliseres og samles i tværministerielle servicecentre” Regeringen, 2007, Mulighedernes samfund, 61
13
Styring i Skatteministeriets koncern har – som det kan udledes af principperne i boksen – et bredt genstandsfelt. Den beskæftiger sig således med alt fra de overordnede politiske og strategiske linjer til de mere operationelle, organisatoriske, økonomiske og administrative forhold. Fokusområderne kan illustreres ved nedenstående figur: Skattepolitik skattelovgivning
og
Strategi udvikling
og
Produktion økonomi
og
Administration organisation
og
Koncernstyringens formål kan sammenfattes således: • at sikre overensstemmelse mellem de politiske ønsker, som kommer til udtryk fra ministerens side og i lovgivningen, og den førte politik, som den kommer til udtryk i ministeriets opgaveudførelse • at sikre enighed om, hvilke strategier der skal følges for at skabe sammenhæng mellem de overordnede sigtelinjer og de ressourcemæssige rammer, der er til rådighed • at sikre fælles tilrettelæggelse af de overordnede linjer for produktion og økonomi, der er afgørende for, at strategierne bliver efterlevet • at skabe de overordnede rammer for administration, organisation og personalets arbejdsforhold, der sikrer, at strategierne efterleves. Ligesom koncernstyringen har et bredt genstandsfelt, udøves den også ad mange veje. Den kommer således til udtryk gennem både organisatoriske og konceptmæssige konstruktioner. De følgende afsnit præsenterer nogle af disse konstruktioner nærmere.
3.2.1 Koncernledelse Koncernstyring handler som nævnt om at nå fælles mål ved hjælp af tværgående koordinering og prioritering. Tværgående koordinering og prioritering kræver imidlertid tværgående ledelse. Koncernstyringen manifesterer sig derfor i ministeriets ledelsesstruktur i form af en koncernledelse. Koncernledelsen er ministeriets øverste, besluttende organ efter ministeren og departementschefen. Koncernledelsen løfter det overordnede koncernstyringsansvar, men kan vælge at delegere en del af dette ansvar til koncerngrupperne, der beskrives nedenfor.
3.2.2 Koncerngrupper Koncerngrupperne fungerer som undergrupper til koncernledelsen og agerer på mandat fra koncernledelsen. Koncerngrupperne er etableret for at aflaste koncernledelsen. Det er koncernledelsen, der afgør, på hvilke områder der er behov for at etablere koncerngrupper. Det er ligeledes koncernledelsen, der lægger rammerne for koncerngruppernes arbejde. Konkret foregår det ved, at koncernledelsen fastlægger kommissorier for koncerngruppernes virke. Ligesom koncernledelsen understøtter koncerngrupperne koncernstyringen på samtlige fokusområder, da grupperne på mandat fra koncernledelsen har ansvar for at sikre sammenhæng hele ve-
14
jen rundt. Koncerngruppernes fokus er på emner af overordnet og principiel karakter inden for deres respektive områder, jævnfør ovenstående illustration. Fælles for gruppernes genstandsfelter er, at der er tale om områder, • som både Skatteministeriet, SKAT – og i nogle tilfælde også Landsskatteretten – har del i • som er af så væsentlig karakter, at der er behov for bevågenhed på koncernniveau. Koncerngrupperne har til opgave at • følge processen og overvåge fremdriften • stille kritiske spørgsmål • sikre, at et helhedshensyn bliver varetaget • træffe principielle beslutninger på vegne af koncernledelsen eller i enkelte situationer at forberede beslutningsoplæg til koncernledelsen. 3.2.3 Følgegrupper Følgegrupperne er arbejdende grupper, som er beslutningsdygtige inden for rammerne af koncerngrupperne og koncernledelsen, og som arbejder med emner, som ligger inden for gruppens arbejdsområde. Følgegrupperne har tre hovedformål, idet de skal fungere som fora, hvor • • •
koncerngruppernes møder forberedes viden fra Skatteministeriet og SKAT deles, og hvor medlemmerne gennem deres deltagelse får opbygget et netværk på tværs af koncernen emner inden for koncerngruppers område, der har berøringsflader til både Skatteministeriet og SKATs ansvarsområde, kan behandles på et operationelt niveau.
3.2.4 Koncernprojekter Koncernprojekter er projekter, der er etableret på tværs af koncernen – det vil sige projekter med deltagelse fra både Skatteministeriet og SKAT samt i nogle tilfælde også fra Landsskatteretten. Koncernprojekter kan angå alt lige fra gentænkning af et større lovkompleks til etablering af fælles administrative systemer. Dermed kan koncernprojekterne vedrøre samtlige fire af koncernstyringens fokusområder. Koncernprojekterne er som andre projekter karakteriseret ved at have et fast begyndelses- og afslutningstidspunkt. Koncernprojekter styres efter en særlig projektmodel og afrapporteres overfor koncernledelsen.
15
Kapitel 4. Arbejdet med mål- og resultatstyring De overordnede mål for Skatteministeriets arbejde fastlægges dels i gældende skattelovgivning med videre, dels i finansloven og dels i de resultatkontrakter, som indgås mellem departementet og SKAT henholdsvis Landsskatteretten. De politiske eller administrative flerårsaftaler kan også rumme mål for arbejdet. Mens mission og visioner udstikker rammerne for ministerområdets samlede udvikling, bliver de ressourcemæssige rammer for ministerområdets virke fastlagt årligt af Folketinget på finansloven. Der er tradition for, at der bliver indgået administrative flerårsaftaler mellem Skatteministeriets koncern og Finansministeriet om SKATs økonomi og produktion. Flerårsaftalerne gælder for en fireårig periode. Aftalerne lægger de overordnede rammer for økonomien og fastlægger mål for SKATs kerneproduktion samt for enkelte udviklingsopgaver. Koncernens overordnede bevillingsmæssige rammer og produktionskrav er således fastlagt i en flerårsaftale mellem Finansministeriet og Skatteministeriet. Flerårsaftalen kan udover de bevillingsmæssige rammer også indeholde krav om effektiviseringer. 4.1. Kontraktstyring i koncernen Udmøntningen af de overordnede rammer (de strategiske rammer og de ressourcemæssige rammer samt for SKATs vedkommende rammerne givet ved flerårsaftalen) sker i sammenhæng med, at der bliver indgået resultat- og direktørkontrakter for SKAT og for Landsskatteretten og resultataftaler i Skatteministeriet. Der indgås direktørkontrakter mellem departementschefen og henholdsvis retspræsidenten for Landsskatteretten og told- og skattedirektøren. Resultatkravene er dels en udmøntning af de bevillingsmæssige mål, dels af årets resultatkontrakt og i det omfang, det er relevant, suppleret med mål for institutionernes interne arbejde. Statens It vil også indgå i den overordnede kontraktstyring. Skatteministeriets koncern anvender således kontraktstyring som det bærende element i mål- og resultatstyringen. Såvel Landsskatteretten som SKAT er omfattet af kontraktstyringen. Skatteministeriet har taget endnu et skridt på vejen mod at tænke og agere som en koncern ved at udmelde fælles koncerntemaer, der er styrende for alle tre institutioners strategiske planlægning, og som følge heraf er ledende for alle tre institutioners kontrakter og resultataftaler. SKATs resultatstyring er foruden direktørkontrakten og flerårsaftalen baseret på etårige resultatkontrakter indgået mellem Skatteministeriet og SKAT. Resultatkontrakterne er bygget op om de krav, der fremgår af koncernens mission og visioner samt koncerntemaerne og internt i SKAT af den strategiplan, der skal sikre gennemførelsen af de effektiviseringskrav, der er indbygget i bevillingsaftalen.. Det vil sige, at der bliver opstillet resultatkrav for et år ad gangen. Ofte opdateres og videreføres resultatkravene fra det ene år til det næste, men kravene genforhandles hvert år. Resultatkontrakten bliver indgået mellem SKAT og Skatteministeriet, mens direktørkontraktdelen er en personlig kontrakt, der bliver indgået mellem told- og skattedirektøren og departementschefen. Resultatkravene fra SKATs resultat- og direktørkontrakt forplanter sig i SKATs organisation ved hjælp af interne kontrakter, der på centralt niveau bliver indgået som en fælles kontrakt mellem
16
told- og skattedirektøren og Hovedcentrets direktører og på regionalt niveau som individuelle kontrakter mellem told- og skattedirektøren og planlægningsdirektørerne for de fem samarbejder. Landsskatterettens resultatstyring er udover flerårsaftalen og direktørkontrakten baseret på fireårige resultatkontrakter. Det indebærer, at der fastlægges resultatkrav for fire år ad gangen. Hvert år suppleres med et såkaldt kampagnemål, der vedrører en aktuel udfordring. Resultatkontrakten bliver indgået mellem Landsskatteretten og Skatteministeriet. Direktørkontraktdelen bliver fornyet hvert år og er således etårig. Tilsvarende som for told- og skattedirektørens direktørkontrakt gælder, at der er tale om en personlig kontrakt mellem retspræsidenten og departementschefen. Resultatkravene fra Landsskatterettens resultat- og direktørkontrakt forplanter sig i Landsskatteretten ved hjælp af interne resultatkrav. I Skatteministeriet bliver der årligt indgået resultataftaler mellem Skatteministeriets direktion og de enkelte områder og sekretariater. Aftalerne fastlægger områdernes og sekretariaternes udfordringer for det kommende år med afsæt i de overordnede strategiske og ressourcemæssige rammer samt med afsæt i en række temaer, der hvert år udmeldes af direktionen. 4.2. Interne kontrakter og resultatlønskontrakter Alle Skatteministeriets institutioner anvender interne kontrakter og resultataftaler. Anvendelsen varierer fra institution til institution. Derfor behandles de enkelte institutioner hver for sig i det følgende. 4.2.1 Skatteministeriet Skatteministeriets resultataftaler gælder for perioden 1. januar til 31. december. Formålet med resultataftalerne er at udarbejde udviklingsmål/finde udviklingsområder inden for de givne rammer (temaer), der fastsættes af koncernledelsen. Dermed skabes et link mellem koncernens mission og visioner og de udviklingsopgaver, som tages op i løbet af året i de tre institutioner. Idet der er et stort fokus og pres på at prioritere lovgivningsarbejdet i departementet er resultataftalerne her ligeledes en måde at sætte udvikling på dagsordenen. På den måde drukner udviklingsopgaver ikke i løbende drift hen over året. 4.2.2 SKAT Det har hidtil været sådan, et der i SKAT indgås interne etårige kontrakter i et hierarki, hvor toldog skattedirektøren indgår kontrakter med skattesamarbejderne og med Hovedcentret. Internt i samarbejderne kan tilsvarende kontrakter indgås med det underliggende niveau (skattecenter eller afdeling). Kontrakterne indeholder de mål, som er fastlagt i den overordnede kontrakt suppleret med mere konkrete opgaver. Desuden indeholder de mål, der er knyttet til SKATs strategiarbejde. De interne kontrakter har et flerårigt perspektiv i begrebet ”initiativer på vej”, som omfatter opgaver, der er planlagt til at blive løst i de efterfølgende år, men som ikke er et konkret mål i det indeværende år.
17
Der kan endvidere indgås etårige resultatlønsaftaler for alle chefer i skattesamarbejderne, skattecentrene samt Hovedcentrets fagområder og fagkontorer. Kontraktshierarkiet skal tilpasses den nye organisering, som træder i kraft den 1. januar 2009. 4.2.3 Landsskatteretten Resultatstyringen er baseret på årlige udmeldinger af retningsgivende resultatkrav til de enkelte fagkontorer og medarbejdere. Fra 2007 er der indført individuelle resultatkontrakter med de enkelte kontorchefer i Landsskatteretten. Kontorchefkontrakterne består af tre hovedkrav, der omhandler sagsbehandlingstid, produktion og nedbringelse af sagsbehandlingstiden samt nogle mere individuelle krav, der er knyttet til målsætningerne i strategiplanen, se nedenfor under afsnit 4.3.3, og til resultatkravene i rettens resultatkontrakt. 4.3. Fremtidig mål- og resultatstyring Kontraktstyringen i Skatteministeriets område har bidraget til en fokuseret styring af de enkelte års produktion, samtidig med at det strategiske arbejde sikrer, at flerårige udviklingsopgaver indgår. Resultatkontrakter vil derfor også fremtidigt have en central placering i styringen af Skatteministeriets institutioner. 4.3.1 Fremtidig mål- og resultatstyring i Skatteministeriet Resultataftalerne fastlægger målsætninger for Skatteministeriets områder og sekretariat og er en del af den overordnede styring. 4.3.2 Fremtidig mål- og resultatstyring i SKAT Mission og visioner er grundlaget for den strategiplan, som SKAT anvender som afsæt for udviklingsarbejdet. På samme måde er mission og visioner grundlaget for SKATs forretningsmodel, som viser hvilke produkter og ydelser, SKAT leverer til borgere og virksomheder, og som er afspejlet i opgaverne på finansloven. SKAT er desuden ved at kortlægge alle ydelser og etablere et ydelseskatalog, som både skal omfatte eksternt rettede ydelser og interne ydelser (ledelses- og støtteproduktionen). Kortlægningen af ydelser følges også af en gennemgang af arbejdsprocesser i forskellige dele af virksomheden. Analyser, der bygger på lean-tankegangen, har ført til tilpasninger og effektiviseringer og er fortsat et redskab til at forbedre den løbende tilrettelæggelse af arbejdet.
18
SKAT har som mål fra 2010 at styre på effekter, og derfor er der fokus på at udvikle effektmål i resultatkontrakterne. En videreudvikling af økonomistyringen i SKAT omfatter blandt andet, at der skal skabes opgavehierarkier, for at sikre at der er sammenhæng mellem effektmål og opgaveformuleringer på finansloven inden for rammerne af SKATs forretningsmodel. Samtidig skal ressourceforbruget kunne opgøres i forhold til målene. De nye opgavehierarkier afløser de tidligere, som blev opbygget før fusionen af de statslige og de kommunale skatteforvaltninger. Herved vil der komme en større vægt på de eksterne mål. Der er nedsat et projekt, som arbejder med denne opgave. Arbejdet med at formulere opgavehierarkier skal således medvirke til at binde ydelsesniveauet sammen med de overordnede, eksterne opgaver. 4.3.3 Fremtidig mål- og resultatstyring i Landsskatteretten For perioden 2008–2012 er der udarbejdet en strategiplan, der skal følge op på et koncernprojekt om kortere sagsbehandlingstider i Landsskatteretten, der er afsluttet i sommeren 2007. Strategiplanen hviler på Skatteministeriets seks visioner og er et dynamisk værktøj, der skal revideres i takt med den løbende udvikling i Landsskatterettens struktur og opgaveportefølje. Strategiplanen styrer desuden sammensætningen af mål i resultatkontrakten for 2009–2012 og er det strategiske afsæt for en række initiativer, der vedrører • øget digitalisering • åbenhed i forvaltningen • optimale arbejdsprocesser • kortest mulig sagsbehandlingstid • kompetenceudvikling • fleksibilitet i opgavevaretagelsen.
19
Kapitel 5. Klare mål for brugerrettede ydelser Vi lægger vægt på et godt samarbejde mellem skattemyndigheder og borgere og virksomheder. Vi har en række overordnede klare mål for, hvad borgere og virksomheder kan forvente af os, nemlig at • • • • • • • • • • • •
vi følger loven og opkræver den rigtige skat vi er fagligt kompetente vi giver dig en fair og lige behandling vores udgangspunkt er, at du er ærlig vi svarer dig og afgør sagen hurtigt vi giver dig en begrundelse for afgørelsen vi oplyser om din ret til at klage over en afgørelse vi er servicemindede og vejleder dig, når du har brug for det vi ønsker at tale og skrive forståeligt vi behandler dine oplysninger fortroligt, og du kan se vores oplysninger om dig vi gerne taler med både dig og din rådgiver om skatteforhold vi prøver at forvalte skattereglerne, så det bliver så let for dig som muligt.
Disse punkter uddybes i vores ”Samarbejdserklæring til borgerne”: http://www.skm.dk/publikationer/udgivelser/samarbejdserklaeringtilborgerne/ Derudover har hver del af koncernen formuleret nogle mål, der sigter direkte på den kontakt, de dagligt varetager med borgere og virksomheder, og de ydelser de leverer til disse brugere. 5.1 Klare mål i Skatteministeriet Vores tilgang til borgere og virksomheder er altid serviceminded. Det er en af skatteministeriets visioner: ”Vi tager udgangspunkt i borgernes og virksomhedernes behov, det er både de og vi bedst tjent med.” Departementets direkte kontakt med borgere og virksomheder er begrænset, men der er fastsat enkelte frister. Breve til ministeren skal besvares inden 30 dage. Breve stilet til Skatteministeriet skal besvares hurtigst muligt, - og gerne inden en uge. Der er ikke fastsat frister for besvarelse af presse og telefonopkald med videre, men vi svarer så hurtigt som muligt og kommunikerer, så folk kan forstå det. 5.2 Klare mål i SKAT De klare mål skal vise, hvad brugerne (borgere og virksomheder) kan forvente af de statslige institutioners service, og giver på den måde en forventningsafstemning mellem institutionerne og deres brugere. Samtidig bliver det muligt for brugerne at kræve, at de klare mål bliver overholdt. I SKAT er der klare mål på de fleste af de borger- og virksomhedsrettede områder. Målene er vist i nedenstående skema. På de områder, hvor der findes brugerundersøgelser, er målet ofte angivet som
20
et tal på en skala fra 1 til 5. For de fleste af de klare mål sker opfølgningen blandt andet i resultatkontrakten, hvor de ofte indgår. Endelig afrapportering sker endvidere i SKATs årsrapport. Alternativt måles ved brugertilfredshedsundersøgelser eller tilsvarende. Emne FL-mål. Borgernes holdning til SKAT FL-mål. Virksomhedernes holdning til SKAT Bindende svar
Mål Indeks 0,56
Dimension Faglig/oplevet kvalitet
Formidling Finansloven
Indeks 0,55
Faglig/oplevet kvalitet
Finansloven
90 % skal være Faglig kvalitet afsluttet inden 90 dage 94 % er afsluttet Faglig kvalitet inden 30 dage
Bindende svar, ukompl., fuldt oplyste Sagsbehandlingstider 90 % skal være Faglig kvalitet afsluttet inden 90 dage Kvitteringsskrivelser Faglig kvalitet
SKAT.dk
Tilfredshed 4,0
TastSelv
Andel af borgere der anvender TastSelv. Brugervenlighed, målt ved undersøgelse. Mål 3,8 på en skala fra 1-5 80 % af alle opkald fra borgere besvares inden for 3 min. 80 % af alle opkald fra virksomheder besvares inden for 1 min. Mål 3,8 på skala 1-5
Motorregistrering Telefonbetjening
Telefonbetjening
Telefonbetjening Brugerundersøgelse, generelt Mails
Mails skal besvares inden 5
Tilgængelighed Faglig kvalitet Faglig kvalitet/oplevet kvalitet
Kvitteringsskrivelse, hjemmeside Kvitteringsskrivelse, hjemmeside
Opfølgning Resultatkontrakt Brugerundersøgelse Resultatkontrakt Brugerundersøgelse Resultatkontrakt
Resultatkontrakt
Resultatkontrakt/hjemmeside
Resultatkontrakt
Hjemmeside
Intern måling, brugerundersøgelse Resultatkontrakt
Resultatkontrakt/hjemmeside Resultatkontrakt/hjemmeside
Faglig kvalitet
Resultatkontrakt/hjemmeside Tilgængelighed Hjemmeside
Resultatkontrakt
Resultatkontrakt
Tilgængelighed Hjemmeside
Faglig kvalitet
Resultatkontrakt/hjemmeside Faglig kvalitet Resultatkontrakt/hjemmeside Tilgængelighed Mailpolitik, hjemmeside
Resultatkontrakt Brugerundersøgelse Intern måling, bruger-
21
Brev
dage Breve besvares som udgangspunkt inden 14 dage ellers informeres om, hvornår svar kan forventes
undersøgelse Tilgængelighed Hjemmeside
5.3 Klare mål i Landsskatteretten Landsskatteretten arbejder løbende med at gøre sagsbehandlingstiden kortere. Dette sker blandt andet ved at nedbringe sagsbeholdningen, for at sagsbehandlingen af nye sager kan påbegyndes straks efter modtagelsen af klagerne samt myndighedernes materiale i Landsskatteretten. Der bliver særligt fokuseret på at nedbringe sagsbeholdningen af de ældste sager først. For 2008 er der udarbejdet et kontrakttillæg til den eksisterende resultatkontrakt, hvoraf det blandt andet fremgår, at sager, der er indgået efter den 1. januar 2008, højst må have en gennemsnitlig sagsbehandlingstid på syv måneder. Landsskatterettens sagsstyringssystem er udbygget, så de enkelte intervaller i sagsgennemløbet nu kan måles, og så der kan sondres mellem intern og ekstern gennemløbstid. Der er endvidere udviklet nye sagsstyringsværktøjer, der givere et bedre overblik over kontorernes og de enkelte medarbejderes sagsporteføljer. Det giver mulighed for at arbejde aktivt med at afkorte de enkelte faser i sagsgennemløbet og dermed nedbringe den samlede sagsbehandlingstid. I tillægget til resultatkontrakten er der på baggrund heraf indsat et resultatkrav om at Landsskatterettens vil afkorte de enkelte faser i sagsgennemløbet med mindst 25 procent i perioden fra 2007 til 2008. I strategiplanen, der blev udarbejdet som opfølgning på koncernprojektet om at nedbringe sagsbehandlingstiden i Landsskatteretten, er der indsat et afsnit om god service i Landsskatteretten. Målsætningerne for god service omhandler blandt andet, at der senest i 2009 skal etableres en klageportal, der vil gøre det lettere for borgerne at klage til Landsskatteretten, at Landsskatteretten fortsætter med at forbedre den skriftlige kommunikation ved løbende at udvikle sprogpolitikken, at der med jævne mellemrum gennemføres brugertilfredshedsundersøgelser og telefonserviceundersøgelser, at der løbende skal arbejdes med effektiv sagsteknik, og at der fortsat er fokus på kompetenceudvikling, så medarbejderne kan yde optimal service med videre.
22