APRIL 2008
VILHELMINA KOMMUN
Kommunstyrelsen, 912 81 VILHELMINA Besöksadress: Förvaltningshuset, Torget 6 Växel: 0940-14 000 e-post:
[email protected]
KFM 2008-06-23
Delårsrapport april 2008 Enligt den kommunala redovisningslagen (KRL) är kommunerna skyldiga att minst en gång om året upprätta en särskild redovisning (delårsrapport) för verksamheten från årets början. Den delårsrapport du nu håller i din hand innehåller en översikt över kommunens och det kommunala bolagets ekonomiska ställning och verksamhet för den första tertialen 2008 och en prognos för hela året 2008. Delårsrapporten skall ses som en del av informationen om den ekonomiska utvecklingen under året och utgör också ytterligare en avstämningstidpunkt för bedömning av resultat och ställning för beslutsfattare och intressenter. Den delårsrapport som görs per april är inte föremål för revisionens granskning. Vi hoppas att du finner årsredovisningen intressant och att den bidrar till ett ökat intresse för kommunens verksamhet och utveckling. För mer information om vår kommun är du välkommen att besöka vår hemsida: www.vilhelmina.se
Delårsrapporten är fastställd av kommunstyrelsen 2008-06-04. Delårsrapporten är producerad av Vilhelmina kommuns ekonomienhet i samarbete med övriga förvaltningar.
INNEHÅLLSFÖRTECKNING Inledning Fakta om Vilhelmina ________
3
Politisk organisation_________
5
Förvaltningsberättelse Ekonomisk översikt och finansiell analys _______________
6
Kommunens kostnader och intäkter __________________
8
Drift– och investeringsredovisning____________________
9
Personalredovisning ________
11
Verksamhetsberättelser Kommunstyrelsen __________
12
Kultur- och utbildningsnämden__________________
15
Socialnämnden ____________
18
Miljö- och byggnadsnämnden
20
Vilhelmina Bostäder AB
22
Ekonomiska sammanställningar Resultaträkning ____________
23
Balansräkning_____________
24
Noter____________________
26
Redovisningsprinciper_____
29
Begreppsförklaringar_____
31
VILHELMINA KOMMUN 912 81 VILHELMINA tel: 0940-14 000 e-post:
[email protected] Delårsrapport april 2008
VILHELMINA KOMMUN
INLEDNING
2004
2005
2006
2007
2008 30 april
23,1
12,5
8,5
-1,0
-3,9
1,4
-16,8
-20,7
-3,9
-5,3
Nettokostnadernas andel av skatteint., %
94
98
99
101
103
Nettokostnadernas andel av skatteint., % där nettokostnaderna just fr reavinster/förluster (se not 8) och nedskrivning aktiekapital Norrheden Torv AB (1 080 tkr)
98
46 416
50 180
53 169
50 794
19197
Nettoinvesteringar, Mkr
11,1
18,7
17,8
25,0
9,4
Låneskuld, Mkr
12,3
11,0
9,9
8,8
8,6
76
76
77
75
76
229,4
227,7
211,6
210,5
Årets resultat, Mkr Nämndernas budgetavvikelser, Mkr
Nettokostnad per invånare, kr
Soliditet, % Borgens- och övr ansvarsförbindelser, Mkr
Kommunala skattesatser 2008 Källa: SCB, Statistikdatabasen/Offentlig ekonomi
Genomsnittlig utdebitering
Vilhelmina Länet
Riket
Kommun
22.90
22.61
20,71
Landsting
10,50
10,50
10.73
125 505
146 030
157 764
80
93
100
Skatteunderlag, kr/inv, 2006 Skatteunderlag, index, 2006
3 Delårsrapport april 2008
VILHELMINA KOMMUN
BEFOLKNING
Folkmängd Källa: Skatteverket 30 april 2008 Invånare Födda Döda Inflyttning 7 229 24 26 65
Utflyttning 54
Förändring -22 från 30 apr 2007 till 30 apr 2008 + 9 från 1 jan 2007 till 30 april 2008
30 april 2007 7 251
50
- 29 från 1 jan 2006 till 30 april 2007
25
41
48
Befolkningsuppgifterna per 30 april är hämtade från den statistik kommunen erhåller från Skatteverket och utgörs således inte av Statistiska Centralbyråns (SCB) offentliga uppgifter. I delårsrapporten för april 2006 presenterades inga befolkningstal och 30 april utgör inte någon officiell mättidpunkt varför inget jämförande material finns med motsvarande period för 2006. I den statistik kommunen erhåller från Skatteverket finns en viss eftersläpning vilket medför en differens i förhållande till de officiella uppgifterna. Uppgifterna om antal födda, döda, in– och utflyttade avser perioden från 1 januari till 30 april respektive år. Begreppet utflyttade innefattar även utvandrade. Befolkningsutveckling 1995—april 2008 8500 8000
7500 7000
ap r -0 8
20 07
20 06
20 05
20 04
20 03
20 02
20 01
20 00
19 99
19 98
19 97
19 96
19 95
6500
Befolkningsstruktur 2007 Källa: SCB
Andel (%) av befolkning Ålder
Vilhelmina
Länet
Riket
7,3
7,2
7,8
10,5
10,2
10,3
16-19
6,2
5,9
5,6
20-44
25,2
32,8
32,7
45-64
28,3
25,8
26,1
65-84
19,4
15,7
14,9
3,1
2,4
2,6
0-6 7-15
4
85-w
Delårsrapport april 2008
VILHELMINA KOMMUN
POLITISK ORGANISATION
VILHELMINABORNA
KOMMUNFULLMÄKTIGE Ordf Leif Ahlmark
C
Kd
Fp
M
7
5
4
2
S
V
14
3
Revision
Sammankallande Per-Olof Nilsson
KOMMUNSTYRELSE Ordf Gunnar Hörnlund
Nämnder
Bolag
Valnämnd
Vilhelminabostäder 100 %
Ordf Tore Granberg
Ordf Lilli-Ann Forsberg VD Erik Lindahl
Kultur– och utbildningsnämnd Ordf Jonny Kärkkäinen
Socialnämnd Ordf Maria Kristoffersson
Miljö– och byggnadsnämnd Ordf Lars Eliasson
5 Delårsrapport april 2008
VILHELMINA KOMMUN EKONOMISK ÖVERSIKT OCH FINANSIELL ANALYS Som utgångspunkt för en finansiell bedömning finns kommunallagens krav på att kommunerna skall ha en god ekonomisk hushållning i sin verksamhet. Med begreppet ”god ekonomisk hushållning” avses bland annat att över en längre tid upprätthålla balans mellan intäkter och kostnader samt att värdesäkra förmögenheten (eget kapital) mellan generationerna. Det s k balanskravet trädde i kraft fr o m år 2000, och innebär att kostnaderna inte får vara större än intäkterna. Kravet på god ekonomisk hushållning får anses vara ett överordnat krav, och innebär att det inte är tillräckligt att intäkter täcker kostnaderna eftersom det på längre sikt urholkar ekonomin. Balanskravet bör därför ses som en miniminivå för den ekonomiska utvecklingen på kort sikt. Periodens resultat Kommunens resultat för perioden 2008-0101—2007-04-30 uppgår till –3,9 mkr, vilket motsvarar 103 % av intäkterna i form av skatt och generella statsbidrag. Helårsprognosen bygger på det redovisade utfallet till och med april månad, och pekar mot en negativ förändring av det egna kapitalet med 5,2 mkr, och en negativ avvikelse mot budget med 4,7 mkr. Totalt visar prognosen på ett underskott mot budget på 4,7 mkr. Resultatet för nämnderna pekar mot ett underskott på 8,6 mkr, och kompenseras delvis med överskott kommunalskatt, avräkning på sociala avgifter och finansnetto från finansförvaltningen.
FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE vesteringsmedel har 9,4 mkr eller 27,6 % förbrukats. Avskrivningar på under perioden färdigställda investeringar har inte gjorts, utan bokförs i samband med upprättandet av årsredovisningen. Eget kapital Det egna kapitalet minskade med 3,9 mkr till totalt 377,3 mkr per 2008-04-30. 2004 2005 2006 2007
2008-04-30
364,1 376,6 385,6 381,9 377,6 Som framgår av tabellen har det egna kapitalet ökat med 13,5 mkr under perioden 2004-12-31—2008-04-30. Likviditeten Likviditeten beskriven som tillgången på likvida medel (kassa, bank, plusgiro), tillsammans med kortfristiga placeringar har utvecklats på följande sätt i mkr 2004 2005 2006 2007 080430 Likvida medel Kortfr plac
59,0 72,4 87,3 78,1 50,4 51,3 51,7 56,7 58,7 56,2
Soliditeten Soliditeten är ett mått på kommunens ekonomiska styrka, och visar på kommunens förmögenhet och hur stor del av kommunens tillgångar som finansierats av egna medel/skattemedel. Soliditeten har utvecklats på följande sätt: 2004 2005 2006 2007 2008-04-30 76 76 77 75 76
Verksamhetens nettokostnad Verksamhetens nettokostnad i relation till skatteintäkter och generella statsbidrag, visar hur stor andel av de totala skatteintäkterna som används för att finansiera nämndernas verksamhet. Överstiger nyckeltalet 100% innebär det att skatteintäkterna inte Investeringsverksamheten för år 2008 upp6 räcker till för att finansiera den löpande går till totalt 34,1 mkr. Av budgeterade inDelårsrapport april 2008
VILHELMINA KOMMUN
FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE
lanskravet får nyckeltalet inte överstiga 100 %. Nyckeltalets utveckling redovisas nedan:
Placeringarna förvaltas av Handelsbanken Kapitalförvaltning.
2004 2005 2006 2007 2008-04-30 94 98 99 101 103
Sjuklönekostnader Sjuklönekostnaderna för perioden 200801-01—04-30 uppgår till 0,3 mkr inkl sociala avgifter, vilket är oförändrat i jämförelse med motsvarande period 2007.
Förvaltning av pensionsmedel Kommunen beslutade under år 2000 att förvaltningen av pensionsmedlen ska ske av en extern förvaltare. Fördelningen av tillgångsslagen var vid balansdagen 2008-04-30 Aktier Räntebärande Värdepapper Likvida medel
22,2% 70,5% 7,3%
7 Delårsrapport april 2008
VILHELMINA KOMMUN
FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE
KOMMUNENS KOSTNADER OCH INTÄKTER Kommunens kostnader per 2008-04-01 fördelar sig enligt nedanstående diagram:
Finansiella kostnader; 1% Tjänster; 25%
Material; 4% Bidrag; 3% Personal; 65%
Avskrivningar; 3%
Kommunens intäkter per 2008-04-30 fördelar sig på följande finansieringskällor enligt nedanstående diagram: Hyror och arrenden; 3% Taxor och avgifter; Försäljningsmedel; 1% Övrigt; 6% 5% Bidrag; 11% Finansiella intäkter; 1%
Skatteintäkter; 42% Generella statsbidrag och utjämning; 32%
8 Delårsrapport april 2008
VILHELMINA KOMMUN
FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE
DRIFTREDOVISNING Driftredovisning, Mkr Nämnd/styrelse
Utfall 080430
Kommunstyrelsen Kultur- och utbildningsnämnden Socialnämnden Miljö- och byggnadsnämnden Totalt
Kostnad 54,2 74,1 69,5 0,9 198,7
Intäkt 25,3 13,7 16,4 0,3 55,6
Netto
Budget 2008 Netto
28,9 60,4 53,1 0,6 143,0
66,4 188,0 156,8 2,1 413,2
Prognos
Avvikelse
Netto
Netto
66,7 192,5 160,6 2,0 419,1
0,4% 20,2% 37,1%
42,3%
Kommunstyrelsen
Kultur- och utbildningsnämnden
Socialnämnden
Miljö- och byggnadsnämnden
INVESTERINGSREDOVISNING Mkr Nämnd/styrelse Budget 2008 Kommunstyrelsen 17,6 Kultur- o utbildningsnämn 14,6 Socialnämnd 1,9 34,1 Totalt
Utfall 080430 9,2 0,1 0,1 9,4
Bokslut 2007 21,3 3 0,7 25
9 Delårsrapport april 2008
-0,3 -4,6 -3,8 0,1 -8,6
VILHELMINA KOMMUN
FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE
Nettoinvesteringar, Mkr 40
34
35 30 25
25
21
19
20
25
24
22 19
15
18
11
9
10 5 0 1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
080430
För 2008 anges förbrukade investeringsmedel i förhållande till budget inklusive tilläggsanslag per 080430
Pågående investeringsprojekt Överskott på pågående investeringsprojekt förs via tilläggsbudget över till kommande budgetår. Av den totala investeringsbudgeten om 34 142 Tkr är 18 731 Tkr tilläggsanslag från föregående år. Underskott betraktas som förskott på kommande års budget och minskar kommande års anslag med motsvarande belopp. Ingen av kommunens nämnder och styrelser har tagit med sig ett underskott från 2007 till 2008.
Pågående större projekt Tkr Projekt Ombyggnad kök Nya Torget Ekorrbacka fastighet Busstation/järnvägsområde Flyget släckbil Bollhall Projektering Museum Upprustning Kyrkstaden VA Kittelfjäll
Beräknad Utgift 13 600 1 000 3 427 3 000 2 560,8 11 500 1 960 4260 1 100
Bokslut 2007 8 759,5 205,4 1 675,3 1 539,6 1 204,8 92,5 867,3 1463,6 106,3
Utfall 080430 3 872,2 6,0 1 554,7 3 107,0 0,0 0,0 0,0 154,5 0,0
Återstår
883,2 788,6 197,0 -1 646,6 1 356,0 11 407,5 1 092,7 2641,9 993,7
10 Delårsrapport april 2008
VILHELMINA KOMMUN
FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE
PERSONALEKONOMISK REDOVISNING 1 januari—31 mars 2008 Bevakning av sjukfrånvaro Totalt sett är sjukfrånvaron under de inledande månaderna av 2008 0,7 procentenheter lägre än under samma period förra året. I jämförelse med hela året 2007 är sjukfrånvaron
marginellt högre, det skiljer endast 0,2 procentenheter. Kvinnorna har 1,0 procentenhet lägre sjukfrånvaro jämfört med 2007, motsvarande siffra för männen är oförändrad.
14 12
10,6
11,5
10,5
10
8,9
9,8
9,1 Hela 2007
8 6
4,6
5,2
Jan-mars 2007
5,2
Jan-mars 2008
4 2 0 Kvinnor
Män
Totalt
Diagram 1: Sjukfrånvaro per kön och totalt i förhållande till ordinarie arbetstid Högst sjukfrånvaro har åldersgruppen 50 år och över, sjukfrånvaron är 0,2 procentenheter högre i den gruppen i jämförelse med samma period förra året. I gruppen - 29 år har siffran ökat
med 0,4 procentenheter. I åldersgruppen 30-49 år har dock siffran minskat med 2,4 procentenheter.
14 11,6 11,7 11,9
12
10,1
10
8,3
7,7
8
Hela 2007 jan-mars 2007
6 4
3,1
3,2
jan-mars 2008
3,6
2 0 -29 år
30-49 år
50- år
Diagram 2: Sjukfrånvaro per åldersgrupp i förhållande till ordinarie arbetstid Bevakning av sjuklönekostnader Hittills under 2008 (januari-mars) har 746 259 kr utbetalats i sjuklön. Mot11 svarande siffra för samma period förra
året var 833 669 kr. Sjuklönekostnader har minskat med 10,5 %. Delårsrapport april 2008
VILHELMINA KOMMUN
VERKSAMHETSBERÄTTELSE
KOMMUNSTYRELSEN Ordförade: 1:e vice ordförande: 2:e vice ordförande: Antal ledamöter:
Gunnar Hörnlund Åke Nilsson Rickard Norberg 11
Kommunstyrelsen
Budget Period utf PROGNOS Avvikelse Period utf 2008 apr-08 2008 m budget apr-07
Taxor och avgifter Statsbidrag Övriga intäkter Summa intäkter
-44 058 -20 873 -32 413 -97 344
-12 777 -4 104 -8 224 -25 105
-45 519 -13 402 -30 814 -89 735
1 461 -7 471 -1 599 -7 610
Personalkostnader Bidrag Köp av verksamhet fr övr företag Köp av varor och tjänster Övriga verksamhetskostnader Kapitalkostnader Summa kostnader Nettokostnad Belopp i 1000-tals kronor
65 995 6 130 9 791 51 815 15 269 14 728 163 728 66 384
20 750 985 2 245 18 563 6 960 4 511 54 014 28 909
57 277 6 003 10 170 52 391 15 961 14 656 156 458 66 724
8 718 127 -379 -577 -692 72 7 269 -340
Utfall 2007
-14 479 -44 154 -6 128 -26 079 -9 997 -37 968 -30 604 -108 202 23 444 1 994 3 962 17 162 6 921 4 138 57 621 27 017
69 773 6 449 10 673 57 545 19 284 13 560 177 282 69 081
Belopp i 1 000-tals kronor
KOMMUNSTYRELSENS ANSVARSOMRÅDE Kommunstyrelsen är på uppdrag av kommunfullmäktige kommunens ledande politiska förvaltningsorgan. Kommunstyrelsen har ansvar för hela kommunens/ koncernens utveckling och ekonomiska ställning. Verksamhetsbeskrivning Styrelsen ska samordna resurser, inriktningar och styrprinciper för kommunen/koncernen (nämnder/styrelser och kommunala bolag) genom att: Leda och styra kommunen genom en löpande uppföljning och analys av ekonomi och verksamhetsmässiga resultat samt avge rapporter till kommunfullmäktige. Arbeta med övergripande och långsiktig strategisk planering. Förvalta kommunens ekonomi genom att ansvara för budget- och bokslutsarbete, ta fram förslag till finansiella mål, resursfördelning och inriktning samt medelsförvaltning. Utarbeta styrprinciper för styrning och utveckling av den kommunala organisationen. Informera om övergripande och långsiktiga frågor internt och externt. Bereda ärenden, slutföra delegation och verkställa beslut från kommunfullmäktige. Aktivt arbeta utåtriktat för att stärka kommunens attraktivitet och expansion.
Viktiga händelser Årets charterflyg under perioden februari – april gav något lägre passagerarsiffror än fjolårets, vilket också visar sig i totalt sett lägre passagerarsiffror än för motsvarande period föregående år. Inom näringsenheten har omstrukturering skett med anledning av de personalförändringar som genomförts. Enheten har minskat personalstyrkan med en arbetsmarknadssekreterare och en näringssekreterare med inriktning mot turism. Personalförändringarna har inneburit att arbetsuppgifter har omfördelats, att samordning gjorts med Åsele och Dorotea och att viss handläggning inom arbetsmarknadssidan överförts till personalenheten. Under årets första del har enheten marknadsfört kommunen bl.a vid fiskemässan i Helsingfors och vid TUR-mässan i Göteborg. Efter att ombyggnaden av Hembergsskolans kök färdigställts under våren är nu produktionen vid de båda ombyggda tillagningsköken, Hembergsskolan och Åsbacka, i full gång. Ombyggnaden har medfört bättre arbetsmiljö, rationellare och effektivare flöde och en anpassning enligt de krav som ställs på HACCP med egenkontrollplaner.
12 Delårsrapport april 2008
VILHELMINA KOMMUN
VERKSAMHETSBERÄTTELSE KOMMUNSTYRELSEN
Verksamhetens ekonomiska resultat Kommunstyrelsens nettoutfall 2007 uppgick till 69,1 mkr, vilket var ett överskridande mot budget med 2,3 mkr. De båda delårsrapporterna under året hade pekat mot ett utfall i den nivån. Prognoserna under året föranledde stor återhållsamhet inom de olika verksamheterna. Den restriktiva hållningen fortsätter, med anledning av budgetläget, även under innevarande år. Nettobudgeten för 2008 uppgår till 64 mkr. Under årets fyra första månader har tilläggsanslag (TA) beviljats med drygt 1,7 mkr, vilket gör att budget inkl TA nu uppgår till 66,4 mkr. Den prognos som sammanställts för 2008 med ledning av årets första fyra månader visar ett beräknat budgetöverskridande med netto 340 tkr. Sett till brutto är avvikelserna betydligt större genom att PLUS-jobbsverksamheten finns med i budget med ca 9 mkr på vardera kostnads- och intäktssidan. Avtalet med arbetsförmedlingen är dock uppsagt och verksamheten upphörde vid årsskiftet. När PLUS-jobben exkluderas beräknas inga större avvikelser för de enskilda intäkts- och kostnadsslagen. Även sett till de enskilda verksamhetsgrenarna är avvikelserna små. För ekonomienheten beräknas ett underskott med 225 tkr fördelat på dels högre personalkostnader än beräknat och dels kostnader med anledning av kommunens deltagande i SKL:s (Sveriges Kommuner och Landsting) jämförelseprojekt. Inom GVA-verksamheten beräknas större budgetavvikelser avseende vinterväghållning och brukningsavgifter VA. Även kostverksamheten befarar ett negativt resultat. Här arbetar man med att kunna hålla tillbaka de kraftiga kostnadsökningar dels genom det nya livsmedelsavtal som tecknats fr. o. m maj 2008 och genom de samordnings- och rationaliseringseffekter som ombyggnaden av de två köken i tätorten ger. För övrig verksamhet beräknas kollektivtrafiken ge ett betydligt lägre underskott än tidigare år. Även den politiska verksamheten befaras överskrida budgeten med drygt 120 tkr. För att hålla tillbaka överutnyttjandet behöver antalet möten, utbildningar och övrig arvodesberättigad verksamhet begränsas till det som är planerat. För näringslivsverksamheten finns för verksamhet 131 Näringsenheten, 500 tkr upptagit i budget som intäkt från bygdemedel. Efter det uppföljningsbesök avseende bygdemedelshantering som länsstyrelsen gjorde i november 2007 stod det klart att länsstyrelsen inte godkänner att bygdemedel anvisas till vsh 131. I den prognos som beräknats för 2008 har därför intäkten från bygdemedel uteslutits.
Personalsituationen inom IT-området kommer under en tid att vara mindre stabil då två personer lämnar sina tjänster vilket föranleder omflyttning, omfördelning och nyanställning inom enheten. Den expansionen som pågår och förväntas i fjälldalarna påverkar även IT-enheten med arbete med stamledningar och kanalisation till nya tomtområden samt utsättning avseende befintligt nät. Arbete pågår med att virtualisera serverparken vilket medför en höjd flexibilitet. För att minska sårbarheten inom det it-baserade området finns förhoppningar att en reservkraftanläggning kan komma till stånd under hösten. Den utredning som gjorts med benämningen ”Bredband 2013” visar vita fläckar även inom vår kommun. Utredningen reglerar hur den fortsatta utbyggnaden kan gå till och kommer troligen att påverka Vilhelmina kommun. Uteblivna beslut från NUTEK gör att det fortfarande är oklart vad som sker i frågan om FYRAN-projektet. Även operatörsskapsfrågan av de sedan tidigare etablerade bredbandsnäten kan komma att påverka oss. Kommunen har nu erhållit beslut om att genomföra en förstudie avseende en fjällväg Saxnäs – Båtas och arbetet kommer att bedrivas under sommaren 2008. Under vårvintern har förstudien av projekt Stalon 2 varit föremål för remissbehandling och remissmaterialet har sammanställts. Den slutliga förstudien skall presenteras under maj månad för att ligga till grund för framtagande av JA- och NEJalternativ till den folkomröstning som skall genomföras under november månad. JA- och NEJalternativen beslutas i kommunfullmäktige i mitten av juni. Inom räddningstjänstens område föreligger svårigheter att rekrytera deltidsbrandmän inom främst fjällregionerna och det finns risk att beredskapsnivån måste ändras i Saxnäs. Löpande översyn görs av fastighetsbeståndet för avyttring av de fastigheter som inte bedöms nödvändiga för den kommunala verksamheten. Successivt pågår också energianpassningar i det kommunala fastighetsbeståndet i syfte att minska driftkostnaderna.
Mot bakgrund av de senaste prishöjningarna på olja kan vi befara att verksamhetsberoende förnödenheter som drivmedel, livsmedel och övrigt förbrukningsmaterial som är baserade på olja eller kräver längre transporter kommer att vara kostnadsdrivande, vilket kommer att påverka kommunens kostnadsutveckling på ett Med fortsatt stark kostnadsmedvetenhet och budgetre- negativt sätt utifrån lagd budget. spekt bedöms kommunstyrelsen kunna klara erhållen budget. Kommunens ekonomiska planer ska präglas av långsiktighet och utgå från god ekonomisk hushållning. I Framtiden planeringen måste också avsättas arbete och resurser Även om årets charterflyg gav något lägre paxsiffror för framtidsfrågor då konkurrensen mellan kommunerän föregående år är strävan att fortsätta chartersatsna inom olika områden väntas tillta de kommande åren ningarna även 2009. Inom flygplatsens befintliga resurser inventeras även möjligheten att kunna sälja och 13 paketera resor. Delårsrapport april 2008
VILHELMINA KOMMUN
VERKSAMHETSBERÄTTELSE KOMMUNSTYRELSEN
Enligt de uppgifter kommunen regelbundet erhåller från Skatteverket uppgick invånarantalet i kommunen till 7 229 personer vid utgången av april månad. Det utgör en ökning med 9 personer jämfört med antalet invånare per 1 januari i år. Utöver detta vistas även 280 kvotflyktingar (antal i början av maj 2008) i vår kommun. Flyktingarna är integrerade i kommunens skolverksamhet och får utbildning i svenska språket
via ett av studieförbunden. En så omfattande mottagningsverksamhet går naturligtvis inte obemärkt förbi men vår bedömning, med ledning av berörda myndigheter och näringsidkare, är att verksamheten tillfört samhällsbilden många positiva inslag.
14 Delårsrapport april 2008
VILHELMINA KOMMUN
VERKSAMHETSBERÄTTELSE
KULTUR- OCH UTBILDNINGSNÄMNDEN Ordförande: 1:e vice ordförande: 2:e vice ordförande: Antal ledamöter:
Jonny Kärkkäinen Viveka Abramsson Sanja Tadic 11
Kultur- och utbildningsnämnden Taxor och avgifter Statsbidrag Övriga intäkter Summa intäkter Personalkostnader Bidrag Köp av verksamhet fr övr företag Köp av varor och tjänster Övriga verksamhetskostnader Kapitalkostnader Summa kostnader Nettokostnad
Budget 2008
Period utf PROGNOS Avvikelse apr-08 2008 m budget
Period utf apr-07
Utfall 2007
-3 407 -4 389 -24 929 -32 725
-1 411 -2 605 -9 653 -13 669
-3 930 -6 704 -22 087 -32 722
627 2 315 -2 841 -3
-1 466 -2 474 -9 839 -13 779
-4 496 -6 363 -22 756 -33 615
127 415 3 688 8 513 64 856 5 434 10 781 220 687 187 962
44 983 1 068 3 787 18 904 1 889 3 459 74 090 60 421
134 673 3 711 9 707 61 938 4 871 10 367 225 267 192 545
-7 257 -23 -1 194 2 918 563 414 -4 580 -4 583
41 602 1 032 2 905 20 734 1 837 3 370 71 481 57 702
128 733 3 488 10 095 62 429 4 905 10 404 220 053 186 439
Belopp i 1 000-tals kronor
Kultur- och utbildningsnämndens ansvarsområde Kultur- och utbildningsnämnden är enligt 2 kap. 1§ Skollagen styrelse för kommunens offentliga skolväsende. Det offentliga skolväsendet avser förskoleklass, grundskola, gymnasieskola och särskola. Ansvaret omfattar också grundläggande vuxenutbildning, gymnasial vuxenutbildning och påbyggnadsutbildning, vuxenutbildning för utvecklingsstörda (särvux) samt svenska för invandrare (sfi), i enlighet med motsvarande förordningar.
nens kulturpolitik och fritidspolitik. Verksamheten organiseras i huvudsak genom samverkan med föreningslivet, organisationer, kulturarbetare och vad gäller det rörliga friluftslivet med andra kommunala verksamheter. Kultur- och utbildningsnämnden ansvarar för museiverksamhet och bibliotek. Verksamhet bedrivs i egen regi samt genom stöd till särskilda insatser. Kultur- och utbildningsnämnden ansvarar för att byggnader och miljöer av kulturhistoriskt eller estetiskt värde bevaras och vårdas.
Kultur- och utbildningsnämnden ansvarar för Student- Kultur- och utbildningsnämnden ansvarar för att uppboendet Pettersbacke. följning och styrning av projektverksamhet inom utbildnings-, kultur- och fritidssektorerna genomförs. Kultur- och utbildningsnämnden svarar enligt Skollagen 2 kap. 5§ för förskoleverksamhet och skolbarnomsorg i kommunen. Förskoleverksamhet organiseras i Viktiga händelser form av förskola, familjedaghem och öppen förskola. Ingånget avtal med samtliga kommuner i Västerbotten Skolbarnomsorg bedrivs i form av fritidshem och famed undantag av Malå kommun vad gäller gymnasiemiljedaghem. samverkan har legat till grund för år 9-elevernas sökningar till höstterminens studier. Till samtliga natioKultur- och utbildningsnämnden svarar för kommunella program och nationella inriktningar i Västerbotnens fritidsgårdsverksamhet. ten är eleverna förstahandssökanden och kan konkurrera på lika villkor. Effekterna av detta förhållande har Kultur- och utbildningsnämnden svarar för kommuännu ej kunnat fastställas, men kan komma att påverka nens verksamhet inom högre utbildning. Verksamhe- prognoser om Malgomajskolans budget under året. ten bedrivs i form av Lärcentrum samt inom biblioteket med stöd för distansstuderande och genom organi- Under årets första fyra månader har verksamheten sering av utbildningar i samverkan med högskolor, fortlöpt enligt fastställda planer med ett mer framträbland annat inom ramen för Akademi norr. dande undantag. Ärendet om Pettersbacke är ännu ej avgjort i kommunfullmäktige, vilket för KU-nämndens Kultur- och utbildningsnämnden ansvarar för kommu- 15 Delårsrapport april 2008
VILHELMINA KOMMUN
VERKSAMHETSBERÄTTELSE KULTUR– OCH UTBILDNINGSNÄMNDEN
I förskoleverksamheten har kösituationen under årets första fyra månader kommit att bli synnerligen svår. Ett allt större antal barn har ej kunnat placeras utifrån önskemål och önskat placeringsdatum, utan att förskoleverksamheten för den skull överskridit vad lagstiftning anger vara skäliga dröjsmål. Ett antal åtgärder har vidtagits för att finna akuta lösningar på placeringsproblematiken. Dessa lösningar har fått kostnadsdrivande effekter då budgetramen inte tagit hänsyn till behovet av dessa åtgärder.
återhållsamhet vad gäller kurser och konferenser. Förvaltningskansliet prognostiserar en lönekostnad över budgetrad ram med ca 97 tusen kronor. Detta förklaras av att planerad deltidspensionering ej verkställts. Vidare prognostiseras ett underskott om 120 tusen kronor för gemensamt vaktmästeri. B. Utbildningssektorn, -4,3 miljoner kronor
Förskoleverksamheten prognostiserar ett underskott i förhållande till helårsbudget på motsvarande 1,35 milVilhelmina kommuns mottagande av asylflyktingar joner kronor, vilket i huvudsak är att hänföra till anhar för nämndens vidkommande medfört uppstart av slag för personal. Trots en överbudgetering under påförberedelseklasser i grundskolan. Till hösten planeras gående budgetberedning har beslut om extra resurser för en uppstart av allmän förskola för flyktingbarn i för åtgärdandet av kösituationen, främst de tillkomna åldrarna 4 och 5 år till följd av lagstiftningens krav. dagbarnvårdartjänsterna under våren, inneburit en påtaglig kostnadsökning. Allt annat lika bedöms behoven Det har inom Kultur- och Fritidssektorn skett en hel kvarstå under kvarvarande del av året. I budget 2008 del förändringar under första kvartalet 2008. Tillskjut- gavs förvaltningen i uppgift att genom organisationsna medel i budgetarbetet inför 2008 har medfört nya översyn nedbringa kostnaderna med 1,0 Mkr. Översytjänster inom Fritidsgården samt Museets verksamhe- nen överlämnas till nämnden under maj månad och ter. Mottagandet av flyktingar har också medfört nya förväntas inte kunna visa på lösningar som med effekt och intressanta arbetsuppgifter inom Kultur- och Fri- på 2008 nedbringar kostnaderna med 1,0 Mkr. tidssektorns verksamheter men som ej funnits budgeterade. Grundskolan prognostiserar ett överskott i förhållande till helårsbudget på motsvarande cirka 2 Mkr. Den Ett nytt verksamhetsvaktmästeri inom Fritid har inrät- positiva prognosen bygger främst på den omställning tats mot bakgrund av tidigare beslut om att bättre ta som görs i grundskolan redan från hösten för att nedhand om de kommunala anläggningarna ur ett förmö- bringa organisationen mot ett förväntad minskat elevgenhets- och kapitalvårdande perspektiv. antal. I förhållande till helårsbudget prognostiseras ett resultat för anslag till enskild skolform (Strandskolan) som överskrider budget med cirka 1,2 Mkr. Fortsatt Kultur- och utbildningsnämndens ekonomiska re- positiv elevtalsutveckling samt under 2007 ingånget sultat avtal om kostnadsersättning följer med under innevaKultur- och utbildningsnämnden redovisar per den rande läsår, det vill säga vårterminen 2008. Läsårets 30/4 ett kostnadsutfall på ca 74,1 Mkr, vilket motsva- uppdelning i förhållande till budgetåret samt konserar 33,6 % av bruttokostnadsbudgeten inklusive kvenserna av ingånget avtal, vilka redovisats ingående tilläggsanslag. Motsvarande siffror för bokslut per den i verksamhetsberättelsen 2007, är de faktorer som 30/4 2007 var ett kostnadsutfall på 71,5 Mkr (33,4 % starkt påverkar prognostiserat resultat. av bruttokostnadsbudgeten). Med hänsyn tagen till intäkterna redovisas en nettoförbrukning på 60,4 Mkr, Gymnasieskolan som verksamhetsgren prognostiserar vilket motsvarar 32,1 % av KU-nämndens nettokostett negativt resultat i förhållande till budget på cirka nadsram. Motsvarande siffror för bokslut per den 30/4 3,7 Mkr. De i allt väsentligt bidragande orsakerna till 2007 var en nettoförbrukning 57,7 Mkr (31,9 % av den negativa prognosen är kostnaderna för gymnasienettokostnadsramen). särskoleverksamhet i andra kommuner samt förväntat utfall avseende den interkommunala eleversättningen, Efter justeringar prognostiseras nämndens resultat till IKE, till följd av vårens elevansökningar. Antalet eleen negativ avvikelse mot nettobudgetramen med mot- ver som sökt till gymnasieskolan IV-program är större svarande cirka 4,6 Mkr. än någonsin tidigare, vilket befaras får negativa konsekvenser på budget i och med att denna elevgrupp är mer personalintensiv än andra grupper. Ekonomiskt resultat i sektorerna A. Nämnd, förvaltningskansli och gemensam administration, -160 tusen kronor Den politiska verksamheten prognostiserar ett överskott i förhållande till budget på helår med ca 40 tusen kronor, vilket förklaras av ett förväntad lägre antal tjänstgörande ersättare per nämndssammanträde, samt 16 Delårsrapport april 2008
VILHELMINA KOMMUN
VERKSAMHETSBERÄTTELSE KULTUR– OCH UTBILDNINGSNÄMNDEN
Gymnasiesärskolan prognostiserar sammantaget ett negativt resultat i förhållande till budget på motsvarande cirka 1 Mkr. Förklaringen återfinns i en eftersläpning av det kända problemet med tidigare underbudgetering samt effekterna av elever som gjort omval och således kommer att återfinnas i gymnasiesärskola på annan ort.
en budget i balans 2007.
De prognostiserade underskotten 2008 finns i främst inom samma verksamheter och med samma orsaksbakgrund som 2007 som beskrivits ovan och i verksamheternas rapporter . Den kostnadsram Kultur- och utbildningsnämnden har att arbeta inom 2008 enligt budget, 187,5 Mkr, är brutto 0,1% och netto 0,6% störVerksamhet Pettersbacke, vilken redovisas under verk- re än utfallet 2007. samhetsgren gymnasieskola, prognostiserar sammantaget ett negativt resultat i förhållande till budget om Att så är fallet är inte okänt och det pågår omstrukturecirka 700 Kkr, vilket hänförs till pågående ärendeberingsarbete inom Kultur- och utbildningsnämnden med handling i kommunfullmäktige. översyn, omorganisation och omstrukturering för att komma ned i kostnad och nå ram. I Budget 2008 anLärcentrum prognostiserar ett överskott i förhållande gavs ett antal förändringar av verksamhet och ny egen till budget på motsvarande cirka 274 Kkr, med förbe- verksamhet för att få ned den samlade kostnaden. Flehåll för den osäkerhet som råder om utbildningsvoly- ra av dessa har visat sig ta längre tid eller svårhanterlimen totalt sett under hösten 2008. gare än väntat vilket påverkar möjligheten att nå den förväntade effekten. Skolmåltidsverksamheten prognostiserar ett underskott om cirka 359 Kkr. Budget 2008 förstärktes i förhållan- Kultur- och utbildningsnämnden beviljades vid komde till budget 2007 för att möta en förväntad allmän munfullmäktiges möte 21/4 tilläggsanslag om samökad kostnadsutveckling. Trots det redovisas ett unmanlagt 416279 kr på driftbudget och 7920268 på derskott utifrån utfallet 2007 och den pågående diskus- investeringsbudget för oförbrukade anslag och bidrag sionen om överenskommelsen mellan Kultur- och ut- 2007. bildningsnämnden och Kostverksamheten. C. Kultur- och fritidsektorn, -101 tusen kronor Den nya funktionen inom fritids- och idrottsanläggningarna, med verksamhetsvaktmästeri och anläggningsserviceträffar med alla inblandade parter, har klart visat på den sedan flera år tillbaka eftersatta förmögenhetsvården. Den prognos för helåret som gjorts måste mot bakgrund av detta därför betraktas som synnerligen osäker då diskussioner förs om olika åtgärder i flera objekt och anläggningar för närvarande.
Framtiden De demografiska förändringarna med ett minskat elevtal som följd är ett av nämndens huvudsakliga problemområden. Kraftiga anpassningar görs inom ram för budgetberedning 2009 för att möta de konsekvenser som följer av minskade elevtal, främst i grundskolan. De anpassningar som görs måste dock balanseras mot den geografiska struktur och de politiska ställningstaganden vad gäller möjligheterna till skolundervisning i Vilhelmina kommun, samt de tröskeleffekter som uppstår vid organisationsanpassningar och gruppsammansättningar.
Biblioteket erhöll från Kulturrådet ett bidrag om 150 Kkr för att under 2008 vidareutveckla V8-samarbetet. Kulturrådet betalade ut bidraget i slutet av 2007 och eftersom inget tilläggsanslag begärts så finns inte pengarna tillgängliga 2008.
Inom förskoleverksamheten är den ovan beskrivna kösituationen mycket allvarlig. KU-nämnden har hos kommunfullmäktige hemställt om införandet av ett kommunalt vårdnadsbidrag under hösten, under förutsättning av erforderligt riksdagsbeslut. Effekterna av Verksamheterna Allmän kulturverksamhet, Simhall ett införande av vårdnadsbidraget på kösituation och och friluftsbad samt Museet prognostiserar samtliga ett placeringsproblematik är i dagsläget svårbedömda. positivt resultat i förhållande till årsbudget. Utredning om förskoleverksamhetens organisationsstruktur behandlas av KU-nämnden under maj månad. D. Övriga ekonomiska kommentarer
Det prognostiserade resultatet grundade i årets första fyra månader indikerar en fortsatt restriktiv hållning under återstående del av året.
Kultur- och utbildningsnämndens verksamheter gick in i 2008 med ett underskott om 4,7 Mkr trots allmän restriktivitet från 070527 och åtgärdsplan för att möta det befarade underskottet från 070621. De uppföljningar som gjorts under det gångna året visade att restriktiviteten generellt sett hade god efterlevnad. Trots det lyckades inte Kultur- och utbildningsnämnden nå 17 Delårsrapport april 2008
VILHELMINA KOMMUN
VERKSAMHETSBERÄTTELSE
SOCIALNÄMNDEN Ordförande: 1:e vice ordförande: 2:e vice ordförande
Maria Kristoffersson Inga Jonsson Katarina Hahlin
Socialnämnden Taxor och avgifter Statsbidrag Övriga intäkter Summa intäkter Personalkostnader Bidrag Köp av verksamhet fr övr företag Köp av varor och tjänster Övriga verksamhetskostnader Kapitalkostnader Summa kostnader Nettokostnad
Budget 2008
Period utf PROGNOS Avvikelse apr-08 2008 m budget
Period utf apr-07
Utfall 2007
-11 999 -3 786 -28 935 -44 720
-3965 -2433 -10012 -16410
-11 895 -7299 -30 036 -49 230
-104 3513 1101 4510
-2 926 -1 331 -8 899 -13 156
-11 769 -4 437 -27 495 -43 701
144 845 9 727 9 596 30 512 444 6 387 201 511 156 791
52491 3565 1901 9286 154 2073 69470 53060
157 473 10 757 6 922 27 858 469 6 361 209 840 160 610
-12628 -1030 2674 2654 -25 26 -8329 -3819
39 501 2 688 1 906 8 076 236 1 995 67 558 54 402
140 358 8 798 5 829 30 486 679 6 074 192 223 148 523
Belopp i 1 000-tals kronor
Verksamhetsbeskrivning Socialnämnden har att fullgöra kommunens uppgifter inom socialtjänsten. Socialförvaltningens organisation i fyra verksamheter – äldreomsorg, handikappomsorg, individ- och familjeomsorg (IFO) samt medicinsk enhet – beskriver det huvudsakliga innehållet i nämndens verksamhetsutövning. Socialnämndens verksamhet styrs i hög grad av speciallagstiftning och nämnden har jämförelsevis stor andel myndighetsutövning i sin verksamhet. Mål och måluppfyllelse Socialnämnden följer noggrant den ekonomiska utvecklingen och redovisningen av sjukfrånvaron. Nyckeltal och lägesrapporter redovisas i delårsrapporter från alla verksamhetsgrenar/enheter tre gånger per år. Socialnämnden har uppdaterat ”Mål och riktlinjer”, där ingår också nya nyckeltal.
chef till dess beslut om framtida organisation fastställts av Kommunfullmäktige. Inom Medicinsk enhet fortsätter utvecklingsarbetet med hjälp av nya stimulansmedel. Verksamhetens ekonomiska resultat Januari, februari och mars låg inom ramarna för budgeterat utrymme, men redan vid april månads slut pekar en prognos för hela år 2008 (som framgår av ovanstående) på ett överskridande av budget. För de olika verksamhetsgrenarna kan prognosen sammanfattas enligt följande: Siffrorna från den sista april innebär ett hittills godtagbart ekonomiskt resultat för ”övrig verksamhet”. Statsbidrag har erhållits för utvecklingsarbete för att stärka vården av äldre vilket bidrar till den positiva prognosen för medicinsk enhet. De ökade personalkostnaderna i förhållande till budget beror på att medel för personal som ska betalas med stimulansmedel är överförda till annat intäktskonto. Överkostnader kompenseras av stimulansmedel.
Viktiga händelser Perioden januari - april har främst präglats av arbetet Inom Handikappomsorgen förväntas ett underskott med 2009 års budget. Under perioden har planeringen främst avseende personalkostnader. av arbetet, när ombyggnationen i förvaltningshuset är Detta beror framför allt på att ärendena ökat, både i färdig, varit en del av inriktningen. antal och i komplexitet. Inom äldreomsorgen fortsätter arbetet för att utveckla Prognosen för personalkostnader är oroväckande. En och förbättra verksamheterna. del av personalkostnaderna skall bokföras på andra Inom individ- och familjeomsorgen har bland annat konton, men prognosen för handikappomsorgen totalt nya rutiner för mottagande av våldsutsatta kvinnor blir trots det i storleksordningen 6-7 miljoner, trots att tagits fram i samarbete med andra berörda myndighe- intäktssidan ser mycket bra ut. Ersättningarna från ter. Försäkringskassan följer antalet timmar LASS, vilket Handikappomsorgschefen slutade sin anställning unkompenserar en del av lönekostnaderna. der mars månad och verksamheten har en tillförordnad18 Delårsrapport april 2008
VILHELMINA KOMMUN
VERKSAMHETSBERÄTTELSE SOCIALNÄMNDEN
Beräknat årsresultat pekar på ett underskott för IFO med 500 000 kr. Årets budget är redan förbrukad avseende institutionsvård för vuxna personer med missbruksproblem samt köp av öppenvårdsprogram för barn och ungdomar. Övriga verksamheter som pekar på ett kommande budgetunderskott är försörjningsstöd och kontaktpersoner övriga vuxna. Verksamhetsgrenen äldreomsorg ser ut att ge ett mindre överskott. Medel för köp av tjänster från poolen finns i budget under personalkostnader för vikarier.
Framtiden Ett antal förändringar väntar under resten av 2008: – Kommunfullmäktige beslutar 23 juni om förslaget till ny ledningsorganisation för socialtjänsten. – Prognosen för utfall 2008 plus budgetförslaget för 2009 påverkar i hög grad verksamheten under resterande del av 2008.
19 Delårsrapport april 2008
VILHELMINA KOMMUN
MILJÖ- OCH BYGGNADSNÄMNDEN Ordförande: 1:e vice ordförande. 2:e vice ordförande: Antal ledamöter:
VERKSAMHETSBERÄTTELSE
Lars Eliasson Roger Jönsson Håkan Gustafsson 7
Miljö- och byggnadsnämnden Taxor och avgifter Statsbidrag Övriga intäkter Summa intäkter Personalkostnader Bidrag Köp av verksamhet fr övr företag Köp av varor och tjänster Övriga verksamhetskostnader Kapitalkostnader Summa kostnader Nettokostnad
Budget 2008
Period utf PROGNOS Avvikelse Period utf apr-08 2008 m budget apr-07
Utfall 2007
-634 0 0 -634
-282 0 0 -282
-634 0 -200 -834
0 0 200 200
-155 -78 -6 -238
-1 001 -164 6 -1 171
2 287 0 0 413 45 0 2 745 2 111
745 0 0 117 8 0 870 588
2 287 0 0 515 44 0 2 846 2 012
0 0 0 -102 1 0 -101 99
755 0 0 326 -70 0 1 011 773
2 166 0 0 1 003 -57 0 3 112 1 941
Belopp i 1 000-tals kronor
NÄMNDENS ANSVARSOMRÅDE Miljö- och byggnadsnämnden ska, tillsammans med andra nämnder samt kommun-innevånarna, arbeta för en god livsmiljö och en ekologisk och ekonomisk utghållig samhälls-utveckling. Detta sker genom att verka för god byggnadskultur, en god stads- och landskapsmiljö, initiativtagande i planläggnings-, byggnads- och fastighetsbildningsärenden samt att hålla sig à jour med utvecklingen inom miljö- och byggnadsområdet.
troll) brandfarliga varor, hissar, detaljplaner, BALK (byggnads- och adressregister) mm. 0,5 tjänst handlägger bostadsanpassningsärenden samt ansökningar om landsbygdsstöd. Stadsarkitekt upphandlas vart tredje år. Mål och måluppfyllelse Jämförelsetal För kontroll av måluppfyllelse fr.o.m. 2008 har följande nyckeltal tagits fram;
Miljö- och byggnadsnämnden ska meddela tillstånd, handlägga anmälningsärenden och bevilja lov på ett • effektivt sätt, i enlighet med de lagstiftningar som styr verksamheten, nämnas kan PBL (plan- och bygglagen) Miljöbalken, Livsmedelslagen och Djurskyddslagen.
Handläggningstid bygg-miljö: Antal ärenden på delegation som handlagts inom 4 veckor från det kompletta handlingar inkommit/totala antalet ärenden. 28/28
Nämnden ska lämna råd och upplysningar i samband med tillsynsbesök och andra kontakter med medbor• Miljötillsyn: garna. Genom information ska nämnden verka för ökat miljömedvetande och därigenom attityd/ Antalet besökta objekt 4/totala antalet objekt 49 livsstilsförändringar hos allmänheten. • Hälsoskydd: Verksamhetsbeskrivning Miljö- och byggnadsnämnden består sju ledamöter. Antal besökta objekt 1/totala antalet objekt 44 Ärenden inför nämnden bereds av ett arbetsutskott på tre personer. • Livsmedelstillsyn: Miljöavdelningen består av två inspektörer och en halvtids kanslist. Ansvarsområdena är uppdelade med miljöskydd på ena tjänsten och livsmedel, djurskydd och hälsoskydd på den andra.
Antal besökta objekt 19/totala antalet objekt 82 •
Byggnadsavdelningen består av 1,5 byggnadsinspektör därav arbetsledning och en halvtids kanslist som hand20 lägger bygglov, OVK (obligatorisk ventilationskon-
Djurskydd: Antal besökta objekt 16/totala antalet objekt 20
Delårsrapport april 2008
VILHELMINA KOMMUN
VERKSAMHETSBERÄTTELSE MILJÖ- OCH BYGGNADSNÄMNDEN
Viktiga händelser Den nya PBL är ute på remiss när det gäller vissa delar, den viktigaste ändringen blir nog strandskyddsdispensen som kommer att ändras så att kommunerna tillsammans med Länsstyrelsen skall bedöma denna. I och med detta måste Vilhelmina kommun göra ett tillägg i Översiktsplanen där kommunen anger vars man inte skall bygga. Torgny Forsgren har blivit ansvarig för miljöfrågorna på avdelningen.
Verksamhetens ekonomiska resultat Delårsrapporten för april 2008 bedöms ligga inom budget och avdelningen bedömer att budgeten för hela året skall hålla. Prognosen visar på ett överskott som beror på intäkter från exploatörer när det gäller detaljplaner Framtiden En ny PBL kommer inom den närmaste tiden, där det blir förändringar i handläggningen av byggloven. Vi kan inte i dag se hur förändringarna i PBL kommer att påverka arbetssituationen för avdelningen.
21 Delårsrapport april 2008
VILHELMINA KONCERN
VERKSAMHETSBERÄTTELSE
VILHELMINABOSTÄDER AB Verkställande direktör: Erik Lindahl Ordförande: Lilli-Ann Forsberg 1:e vice ordförande: KG Abramsson Antal ledamöter: 5 Vilhelmina Bostäder AB Taxor och avgifter Statsbidrag Övriga intäkter Summa intäkter Personalkostnader Bidrag Köp av verksamhet fr övr företag Köp av varor och tjänster Övriga verksamhetskostnader Kapitalkostnader Summa kostnader Nettokostnad
Budget Period utf 080430 apr-08 -13 214 -13 733 0 -160 -1 219 -793 -14 433 -14 687 2 278 0 138 8 286 38 4 131 14 871 438
2 410 0 1 723 5 888 866 4 202 15 090 403
Avvikelse Period utf mot budget apr-07 519 4% -12 686 160 -112 -426 -35% -129 2% 254 -12 927 -132 0 -1 585 2 398 -828 -71 -219 35
6% 0% 1147% -29% 2209% 2% 1% -8%
1 695 0 1 167 6 102 351 1 517 10 833 -2 095
Utfall 2007 -38 544 0 -1 232 -39 776 6 250 0 2 671 19 619 582 11 519 40 641 865
Belopp i 1 000-tals kronor
Vilhelminabostäder (VIBO) är ett av Vilhelmina kommun helägt aktiebolag. Bolaget skall ha till föremål för sin verksamhet att inom Vilhelmina kommun förvärva, äga, förvalta fastigheter eller tomträtter och bygga bostäder, affärslägenheter, lokaler för småindustri och hantverk och kollektiva anordningar samt bedriva härmed förenlig verksamhet.
22 Delårsrapport april 2008
VILHELMINA KOMMUN
EKONOMISKA SAMMANSTÄLLNINGAR
RESULTATRÄKNING Kommunen KOMMUNEN Mkr Verksamhetens intäkter Jämförelsestörande intäkter Verksamhetens kostnader Jämförelsestörande kostnader Avskrivningar
Not
Utfall 08-04-30*
Budget
1
45,1
2008 175,5
2
-179,2
3
Koncernen
Prognos Avvikelse Utfall Utfall Utfall 2008-04-30 07-04-30* 08-04-30** 07-04-30**
171,7
-3,8
48,9
57,6
60,6
-567,6
-584,2
-16,6
-172,3
-188,2
-179,6
-5
-15,8
-15,0
0,8
-5,09
-6,2
-5,1
-139,2
-407,9
-427,5
-16,8
-128,4
-136,7
-124,1
77,7 57,9 1,8 -2,1
233,3 176,1 16,2 -18,2
233,0 175,3 20,0 -6,0
-0,3 -0,8 3,8 12,2
76,7 52,9 3,1 -3,1
77,7 57,9 2,0 -5,1
76,7 52,9 3,1 -4,6
-3,9
-0,5
-5,2
-4,7
1,2
-4,2
4,0
Förändring av eget kapital
-3,9
-0,5
-5,2
-4,7
1,2
-4,2
4,0
NYCKELTAL Andel av skatteintäkternaVerksamhetsnetto Finansnetto Resultat efter skatt o finansnetto
103
101
105
99
101
96
1
-1
1
Verksamhetens nettokostnader Skatteintäkter Generella statsbidrag Finansiella intäkter Finansiella kostnader
4 5 6 7
Resultat före extraordinära poster Extraordinära intäkter Extraordinära kostnader Avskrivning utöver plan
-1
23 Delårsrapport april 2008
VILHELMINA KOMMUN
EKONOMISKA SAMMANSTÄLLNINGAR
BALANSRÄKNING Kommunen
Koncernen
Kommunen
Koncernen
2008-04-30*
2008-04-30**
2007-04-30*
2007-12-31***
Mark, byggnader, tekniska anläggn. 14
267,8
504,2
260,7
509,4
Maskiner och inventarier Övriga långfristiga fordringar Värdepapper Årets investeringar Summa anläggningstillgångar.
16,6 7,5 30,5 9,4 331,8
17,5 8,1 8,5 9,4 547,7
16,9 7,8 29,9 4 319,3
18,6 8,1 8,6 543,5
2,3
2,5
1,3
2,3
53,5 56,2 50,3 162,3
54,7 56,2 53,4 166,8
51 57,2 68,2 177,7
42,7 58,7 90,9 194,6
494,1
714,5
497
738,1
20
377,6 -3,9
394,0 -4,3
389,1 1,2
396,5 -3,0
21
1,1
2,7
2,3
2,8
18,7 19,8
18,7 21,4
18 18,4
18,5 21,2
18
7,8
201,5
9,6
210,9
19 19
71,5 17,4 88,9 96,7
79,0 18,5 97,6 299,1
62,2 14,8 80,9 89,5
80,4 29,1 109,5 341,6
494,1
714,5
497
738,1
4,9 72,3
4,9 72,3
4,9 62,8
1,3 213,1
Mkr
Not
TILLGÅNGAR ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR
14 16 15
OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR
Förråd Exploateringsfastigheter Övriga fordringar Kortfristiga placeringar Kassa och bank Summa omsättningstillgångar
9 10 11 12 13
SUMMA TILLGÅNGAR
EGET KAPITAL OCH SKULDER EGET KAPITAL
därav årets resultat AVSÄTTNINGAR
Avsättning för pensioner inkl löneskatt Andra avsättningar Summa avsättningar SKULDER
Långfristiga skulder Lån i banker och kreditinstitut Kortfristiga skulder Övriga kortfristiga skulder Leverantörsskulder Summa kortfristiga skulder Summa skulder
SUMMA EGET KAP O SKULDER
Ansvarsförbindelser: Vilhelmina Folkets Husförening Pensionsskuld
21
24
Delårsrapport april 2008
VILHELMINA KOMMUN
EKONOMISKA SAMMANSTÄLLNINGAR Kommunen Koncernen Kommunen Koncernen 2008-04-30* 2008-04-30** 2007-04-30* 2007-12-31***
Nyckeltal % Soliditet 1) Skuldsättningsgrad 2) Kassalikviditet 3) Balanslikviditet 4)
76 25 117 168
55 62 111 171
78 23 147 220
55 75 142 206
FÖRKLARINGAR: 1) Eget kapital / S:a tillgångar 2) S:a skulder exkl p-skuld/ eget kapital 3) Likv.medel + kortfr.övr fordr./s:a kortfr.skulder 4) S:a omsättn.tillg. / S:a kortfr. skulder * Bokfört inklusive periodiseringar ** Förvaltningsavtalet med Riksbyggen saknas i uppgiften per april *** För motsvarande period saknas uppgift
25 Delårsrapport april 2008
VILHELMINA KOMMUN Not 1 Verksamhetens intäkter
EKONOMISKA SAMMANSTÄLLNINGAR
20070430
20080430 Not 6 Finansiella intäkter
20070430
20080430
Försäljningsmedel
1 782
1 192 Räntor på medelsplacering
583
672
Taxor och avgifter
8 816
6 083 Dröjsmålsräntor på fordringar
175
2
Taxor och avgifter, social omsorg
2 889
3 767 Övriga finansiella intäkter
2 368
1 136
Taxor och avgifter, förskoleverksamhet
1 114
3 126
1 810
863
792
14
3
Bankkostnader
44
47
Ränta på pensionsskuld
28
15
266
185
Hyror och arrenden
994 Summa
2 859
3 428
Bidrag
19 901
19 526
Försäljning av verksamhet och entreprenader
11 514
Försäljning av anläggningstillgångar m.m. Summa
47 48 922
9 861 Not 7 Finansiella kostnader 205 Räntor på lån 45 056 Dröjsmålsräntor m.m. i verksamheten
Återställande deponi
Not 2 Verksamhetens kostnader Kostnader/utgifter Kostnader för arbetskraft Övriga verksamhetskostnader Övriga kostnader Summa
30 995 109 743 22 418 9 128 172 284
28 121 Övriga finansiella kostnader 120 579 Summa
1 883
1 037
3 098
2 079
21 900 8 645 Not 8 Nettoinvesteringar 179 245 Inventarier
805
447
Fastigheter
3 241
8 960
Summa
4 046
9 407
Not 3 Avskrivningar och nedskrivningar Planmässig avskrivning, inventarier
-1 236
-1 231 Not 9 Förråd
Årets avskrivning, inventarier
0
0 Centralförråd
634
733
Nedskrivning, inventarier
0
0 Läromedelscentralen
530
432
Summa inventarier
-1 236
-1 231 Hembygdsdräkt Bok O P Pettersson
Planmässig avskrivning, fastigheter
-3 763
-3 779 Flygbränsle
Årets avskrivning, fastigheter
Arlanda Express biljetter
Nedskrivning, fastigheter
Bok Tre Kulturers Landskap
Summa fastigheter
-3 763
25
209
197
138
189
17
23
0
65
-3 779 Bok Lauritz 1900-1925
0
250
Bok Lauritz 1926-1936
0
286
1 553
2 200
Nedskrivning, anläggningstillgång
0
0 Summa
Summa anläggningstillgång
0
0
-4 999
-5 010
Summa
25
Not 10 Exploateringsfastigheter Industrimark under exploatering Fritidsmark under exploatering
Not 4 Skatteintäkter Allmän kommunalskatt
76 749
Skatteavräkning 2007 Skatteavräkning 2008 Summa
78 068 Summa
60 3
-101
63
815
641
4 573
5 178
-156 0 76 749
-245 77 667 Not 11 Övriga fordringar Konsumtionsavgifter Allmän debitering Osäkra fordringar fakturering
Not 5 Generella statsbidrag och utjämning Utjämningsbidrag för inkomstutjämning
25 234
29 779 Nedskrivning kundfordring
Utjämningsbidrag för kostnadsutjämning
16 051
16 417 Moms 3 012 Interima fordringar
Utjämningsbidrag LSS
2 772
Regleringsbidrag
2 221
Strukturbidrag
6 653
Fastighetsskatt
0
3 175
Regleringsavgift
0
-1 106
52 931
57 885
Summa
60 -161
0 Summa
-400
0
-2 218
-1 342
5 030
5 908
43 179
43 103
50 979
53 488
6 608
26 Delårsrapport april 2008
VILHELMINA KOMMUN Not 12 Kortfristiga placeringar i värdepapper Aktier pensionsfondsmedel Värdepapper pensionsfondsmedel Värdeförändring pensionsfondsmedel Summa
20070430
EKONOMISKA SAMMANSTÄLLNINGAR
20080430 Publika fastigheter Ingående ackumulerade anskaffningsvärden
16 203
18 671
39 595
37 093 Bidrag
1 198
427
56 996
56 191
Nyanskaffningar
Handkassor Postgiro Swedbank, checkkonto Nordea
20
20 962
63 279
41 008
43
19
Swedbank, pensionsfond
1 866
1 932
Swedbank, bygdemedel Svenska Handelsbanken, pensionsfond
1 898
2 303
Summa
821 68 153
21 855
0
Utrangerade ackumulerade anskaffningsvärden Utgående ackumulerade anskaffningsvärden
Årets avskrivningar
226
20080430
23 105 0
Ingående ackumulerade avskrivningar Not 13 Likvida medel
20070430
Utrangerade ackumulerade avskrivningar Utgående ackumulerade avskrivningar Utgående bokfört värde
0 23 105
21 855
-14 920
-12 481
-314
-271
0 -15 234
-12 752
7 871
9 103
40 421
39 206
Fastigheter för annan verksamhet Ingående ackumulerade anskaffningsvärden Nyanskaffningar
0
4 111 Försäljning
0
50 355 Utrangerade ackumulerade anskaffningsvärden Utgående ackumulerade anskaffningsvärden
-17
0 40 421
39 189
-19 107
-19 374
-382
-359
Not 14 Materiella anläggningstillgångar Verksamhetsfastigheter Ingående ackumulerade anskaffningsvärden
Ingående ackumulerade avskrivningar 279 329
Nyanskaffningar
0
Bidrag
0
Försäljning Nedskrivning Utrangerade ackumulerade anskaffningsvärden Utgående ackumulerade anskaffningsvärden Ingående ackumulerade avskrivningar Årets avskrivningar Utrangerade ackumulerade avskrivningar Utgående ackumulerade avskrivningar Utgående bokfört värde Fastigheter för affärsverksamhet Ingående ackumulerade anskaffningsvärden Nyanskaffningar Utrangerade ackumulerade anskaffningsvärden Utgående ackumulerade anskaffningsvärden Ingående ackumulerade avskrivningar Årets avskrivningar Utrangerade ackumulerade avskrivningar Utgående ackumulerade avskrivningar Utgående bokfört värde
290 943
Utrangerade ackumulerade avskrivningar Utgående ackumulerade avskrivningar
0
0 -19 489
-19 733
20 932
19 456
Ingående ackumulerade anskaffningsvärden
1 160
1 160
Utgående bokfört värde
1 160
1 160
37 745
38 697
Utgående bokfört värde
-62
Industrimark
0 279 267
Årets avskrivningar
290 943
Maskiner, fordon och inventarier -96 924 -2 314 0 -99 238 180 029
-103 284 Ingående ackumulerade anskaffningsvärden -2 373 Nyanskaffningar 0
Bidrag
0
Försäljning
0
-105 657 Utrangerade ackumulerade anskaffningsvärden 185 286 Utgående ackumulerade anskaffningsvärden Ingående ackumulerade avskrivningar Årets avskrivningar
93 484
0 93 484
0
80 126 Utrangerade ackumulerade avskrivningar Utgående ackumulerade avskrivningar
0 37 745
38 697
-19 570
-20 853
-1 235
-1 231
0
0
-20 805
-22 084
Utgående bokfört värde
16 940
16 613
80 125 Summa bokfört värde
277 645
284 406
0
-42 018
-26 561
-753
-776
0
0
-42 771
-27 337
50 713
52 788
27 Delårsrapport april 2008
VILHELMINA KOMMUN Not 15 Värdepapper Aktier
20070430 22 377
Andelar
7 506
Summa
29 883
20080430 Not 20 Eget kapital (mkr) 22 377 Ingående eget kapital
Not 16 Övriga långfristiga fordringar Folkets Hus Vilhelmina AB Förvaltade fonder Summa
EKONOMISKA SAMMANSTÄLLNINGAR
7 697 127 7 824
8 172 Redovisat resultat 30 549 Summa eget kapital
20070430
20080430
385
382
1
-4
386
378
Not 21 Pensionsskuld (mkr) 7 330 Pensionsskuld 129 Ansvarsförbindelse pensionsskuld
0,6
0,9
50,5
58,2
7 459 Löneskatt 24,26 %
12,4
14,3
63,5
73,4
Summa Not 17 Kommunala avtalspensioner
Not 21 Övriga avsättningar
Nyintjänade pensionsförmåner redovisas fr.o.m. 1998 under verk-
Deponi
18,7
samhetens kostnader. Räntan på de nyintjänade pensionsförmånerna.
Summa
18,7
Redovisas under finansiella kostnader. Löneskatt beräknas på pensionsavsättningen fr .o.m. 2000. Den individuella delen enligt KAP-KL har kostnadsförts med 4,0 mkr inklusive löneskatt. Utbetal-
Not 21 Ansvarsförbindelser
ning av den individuella delen sker i mars 2009.
Kommunen har inga ansvarsförbindelser avseende särskild avtalspension och visstidspension.
Pensionsförsäkringavgift Förvaltningavgift Pensionsskuldens förändring Kostnadsränta på pensionsskulden Utbetalda pensioner Löneskatt
1 035
1 081
37
28
-37 28 1 646 399
-1 Not 22 Årets resultat 15 Årets resultat enligt resultaträkning 1 355 - Realisationsvinst
Pensionsutbetalning, individuell del
3 060
328 - Realisationsförlust 3 434 Balanskravsresultat
Löneskatt individuell, del
2 780
3 242
Summa
8 948
9 482
127
129
1 345
-3 915
-88
-205
0 1 257
Not 18 Långfristiga skulder Förvaltade fonder Anläggningslån
8 483
7 634
Summa
8 610
7 763
Not 19 Övriga kortfristiga skulder Diverse projekt Depositionsavgift HBV
-27
8
0
-2 449
Amortering 2008 av kommunens upplåning
1 060
954
Upplupen okompenserad övertid
1 254
1 343
Upplupen timlön
2 840
3 288
Bygdemedel
1 534
1 952
Personalens källskatt
5 264
5 461
11 033
15 671
Upplupen semesterlöneskuld Upplupen ferielön
4 441
5 182
Övriga kortfristiga skulder
24 073
16 051
Leverantörsskulder övriga
9 035
17 398
Löneskatt
2 780
3 242
Pensionskostnader individuell del
3 060
3 434
Övriga upplupna sociala avgifter
14 248
16 441
292
907
22
25
80 909
88 908
Moms Kronofogdemyndigheten Summa
28 Delårsrapport april 2008
-4 120
VILHELMINA KOMMUN Redovisningen har skett i överensstämmelse med Kommunal redovisningslag och god redovisningssed med gällande rekommendationer.
Intäktsräntor som inflyter efter årsskiftet fordringsförs och tillgodogörs räkenskapsåret.
Amortering av nästkommande års långfristiga lån redovisas som kortfristig skuld.
Kostnadsräntor hänförliga till redovisningsåret skuldbokförs och belastar årets redovisning.
Anskaffningsvärdet för materiella anläggningstillgångar utgörs av faktisk kostnad.
Leasing redovisas inte fullt ut i enlighet med rekommendation nr 13.1 från Rådet för kommunal redovisning, dvs leasing klassificeras i redovisningen antingen som finansiell leasing eller som operationell leasing. Finansiell leasing föreligger då de ekonomiska riskerna och förmånerna som är förknippat med ägandet i allt väsentligt är överförda till leasetagaren, om så ej är fallet är det fråga om operationell leasing. Endast operationell leasing förekommer i kommunen och innebär att någon tillgångs– eller skuldpost inte redovisas i balansräkningen. Leasingavtalen omfattar i huvudsak bilar, kopiatorer och telefonväxel och påverkar därför inte bedömningen av kommunens resultat och ställning. Uppgift om operationella leasingavtal med en avtalstid överstigande tre år har inte lämnats i enlighet med rekommendation nr 13.1.
Anslutningsavgifter för VA redovisas bland verksamhetens intäkter. Avskrivningar görs ej för aktier, andelar, bostadsrätter, mark och konst. Avskrivningar för övriga anläggningstillgångar sker efter bedömd ekonomisk livslängd enligt Svenska Kommunförbundets rekommendationer. Avskrivningar påbörjas samma år som investeringen görs avseende inventarier och maskiner. För byggnader och anläggningar påbörjas avskrivningar det år anläggningen eller byggnaden slutbesiktigats. Inköp av datorer och datatillbehör bokförs på driftbudgeten. Avsättningar för återställningskostnader av deponier görs fr o m 2004. Nuvärdesberäkning av avsättningen är gjord för perioden fram till 2009.
Fastighetshyror (extern in- och uthyrning) har inte upptagits som leasing,
Avsättning för pensioner intjänade från och med 1998 samt tidigare beviljade garantipensioner har redovisats som avsättning. Nästa års individuella del har redovisats som kortfristig skuld. Pensionsförmåner intjänade före 1998 har redovisats som ansvarsförbindelse. Den samlade pensionsskulden återfinns i not. Kommunen redovisar löneskatt och ansvarsförbindelse i enlighet med rekommendation från Rådet för kommunal redovisning.
Löner och övriga löneförmåner såsom timanställdas löner intjänade under april men utbetalda under maj månad har uppskattats utifrån utfallet mars månad 2008.
Dokumentation av redovisningssystemet har ej upprättats. Arbetet påbörjades under 2007 enligt beslut KS §14/07, 2007-02-07, men har fått flyttas framåt i tiden.
Periodisering av kostnader och intäkter är gjord enligt väsentlighetsprincipen.
Exploateringstillgångar redovisas som omsättningstillgångar. Ferielön har förändrad redovisningsprincip. Tidigare har ferielöneskulden redovisats enligt samma princip som semesterlön. Från och med delårsrapport per augusti 2007 redovisas den som det beräknade utfallet fram till mätdatum på det aktuella läsåret. Förvaltningsavtalet med Riksbyggen avseende fastighetsskötsel är från och med bokslutet 2007 medtaget i koncernredovisningen. 29
REDOVISNINGSPRINCIPER
Individuell avsättning till pensioner utbetalas årligen.
Pensionskostnader har redovisats enligt den blandade modellen. Den del av pensionskostnaden som definieras som räntekostnad har redovisats bland finansiella kostnader.
Realisationsvinst/förlust vid försäljning av anläggningstillgångar har gottskrivits eller belastat rörelseresultatet och ingår bland verksamhetens intäkter respektive kostnader. Semesterlöneskuld upparbetad t.o.m. 080430 har periodiserats. Skatteintäkterna har redovisats enligt rekommendation nr 4.1 från Rådet för kommunal redovisning. Skuld för okompenserad övertid upparbetad t.o.m. 080430 har periodiserats. Sociala avgifter avseende semesterlöneskuld, ferielöneskuld, okompenserad övertid, m.m. har redovisats som kortfristig skuld med 2008 års personalomkostnadspålägg , vanligtvis 41,52 %. Delårsrapport april 2008
VILHELMINA KOMMUN
REDOVISNINGSPRINCIPER
Statsbidragsfordringar har periodiserats. Särskild löneskatt har periodiserats. Kommunen har inga garantipensioner, kompletterande delpensioner och visstidspensioner. Kommunalrådspensionerna har ej beräknats, utan beräknas när de skall betalas ut.
30 Delårsrapport april 2008
VILHELMINA KOMMUN Resultaträkning, balansräkning och finansieringsanalys åskådliggör den finansiella utvecklingen under året.
BEGREPPSFÖRKLARINGAR Avsättningar är ekonomiska förpliktelser vilkas storlek och betalningstidpunkt inte är helt bestämd. Exempel på avsättningar är kommunens pensions– och semesterlöneskulder till de anställda. Driftredovisning omfattar kostnader och intäkter för den löpande verksamheten under året.
Resultaträkning Intäkter - Kostnader = Förändring eget kapital Balansräkning Anläggningstillgångar Omsättningstillgångar Eget kapital Avsättningar Långfristiga skulder Kortfristiga skulder Finansieringsanalys Tillförda medel -Använda medel = Förändring rörelsekapital Resultaträkningen redovisar intäkter och kostnader och återger hur förändringen av kommunens eget kapital uppkommit. Förändringen av eget kapital kan också utläsas genom att jämföra eget kapital i balansräkningen för de två senaste åren. Balansräkning visar vilka tillgångar och skulder kommunen har på bokslutsdagen. Man kan också säga att den visar hur kommunen har använt sitt kapital (anläggnings– och omsättningstillgångar) och hur det har skaffats fram (lång– och kortfristiga skulder, avsättningar och eget kapital). Finansieringsanalysen visar hur kommunens investeringar och löpande verksamhet har finansierats och hur det har inverkat på verksamhetens likvida ställning. Finansieringsanalysen innehåller kompletterande information till balans– och resultaträkningarna eftersom information om investeringar och finansiering inte med enkelhet kan tas fram i dessa. Av finansieringsanalysen framgår förändringen av rörelsekapitalet. Anläggningskapital är skillnaden mellan anläggningstillgångar och långfristiga skulder samt avsättningar. Anläggningskapitalet är en del av det egna kapitalet.
Eget kapital visar skillnaden mellan tillgångar och skulder och består av två delar; rörelsekapital och anläggningskapital. Det visar hur stor del av anläggnings– respektive omsättningstillgångar som har finansierats med egna medel. Internränta är en årlig ersättning mellan finansförvaltningen och nämnderna för det kapital (bundet i anläggningstillgångar) som nyttjas av nämnden. För 2007 uppgår internräntan till 4,5 %. Investeringsredovisning omfattar investeringar i t.ex. fastigheter, fordon, maskiner och inventarier. Dessa tillgångar är avsedda att användas under en längre tidsperiod. Kapitalkostnad består av internränta och avskrivningar. Kortfristiga fordringar utgörs av fordringar som i princip har en förfallotid på mindre än ett år från balansdagen. Likvida medel består av t.ex kontanter och banktillgodohavanden. Likviditet visar kommunens betalningsberedskap på kort sikt, dvs förmågan att betala sina skulder i rätt tid. Periodisering innebär att inkomster och utgifter fördelas på de redovisningsperioder till vilka de hör. Rörelsekapital är skillnaden mellan omsättningstillgångar och kortfristiga skulder. Rörelsekapitalet är en del av det egna kapitalet. Skulder är dels kortfristiga , dvs sådana skulder som i princip har en förfallotid på ett år eller mindre från balansdagen, dels långfristiga, dvs sådana skulder som har en återstående löptid på mer än ett år. Soliditet är andelen eget kapital i relation till de totala tillgångarna. Visar hur stor del av de totala tillgångarna som finansieras med egna medel.
Tillgångar är dels omsättningstillgångar, dvs tillgångar som på kort tid kan omsättas i likvida medel (likvida medel, kortfristiga placeringar, kortfristiga fordringar och förråd), dels anläggningstillgångar Avskrivningar är en planmässig nedsättning av värdet av anläggningstillgångarna. Avskrivningar 31 som utgörs av tillgångar med längre varaktighet, t.ex byggnader, inventarier, fordon, maskiner. sker på anskaffningsvärdet och påbörjas samma år som investeringen aktiveras. Delårsrapport april 2008