203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
DelårsRAPPORT JAN-MARS 2014 87 milj besökare UNDER Q1 (+ 53 %) Q1 2014
Δ
Q1 2013
Nettoomsättning (TKR)
12 081
11,7 %
10 817
Rörelseresultat (EBITDA) (TKR)
- 1 940
n/a
1 055
Rörelsemarginal (EBITDA) (%)
n/a
n/a
9,7
- 2 186
n/a
- 13
- 0,13
n/a
- 0,00
Koncernen
Resultat efter skatt (TKR) Resultat per aktie (KR)
MYTASTE Q1
11 nya länder, 48 länder totalt 26 miljoner besökare i mars, ökning med 24 % mot mars förra året 3,5 miljoner medlemmar per 31 mars KONCERNEN Q1
87 milj besökare under Q1, ökning med 53 % mot Q1 föregående år Shopello lanserat i Norge och Brasilien, planeras följa liknande etableringsmodell som myTaste Avyttring av aktier i Auctions Online Scandinavia AB för 1 049 tkr Uppskattade utvecklingskostnader om 5 000 tkr med en rörelseresultatspåverkan om 2 817 tkr
TRAFIK Besökare/kvartal 100 MILJ 90 MILJ 80 MILJ 70 MILJ 60 MILJ 50 MILJ 40 MILJ 30 MILJ 20 MILJ 10 MILJ
EFTER PERIODEN
4,3 miljoner medlemmar totalt på myTaste per 25 maj Avyttring av dotterbolaget Bilweb AB Ökat innehav från 52 % till 79,56 % i Shopello International AB
Q1 ‘11
Q2
Q3
Q4
ÖVRIGA SAJTER
Q1 ‘12
Q2
Q3
MYTASTE
Q4
Q1 ‘13
Q2
Q3
Q4
Q1 ‘14
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
‘‘
VD ha r or d e t
Vi har detta kvartal börjat redovisa enligt principerna för IFRS. Detta öppnar bolaget på
ett helt nytt sätt och gör det möjligt för oss att äntligen ge en rättvis bild av hur pass
lönsamma våra mest etablerade sajter är. Vår förhoppning är att med denna nya transparens
ge inblick i varför vi väljer att satsa så hårt på myTaste och Shopello som är de varumärken
vi ser allra störst potential i. Vi fortsätter att återinvestera kassaflödet i teknik för dessa
tjänster och ser fortsatt stark tillväxt på de marknader där vi hittills har gått in. Vi har efter
perioden beslutat att göra ytterligare investeringar i Shopello International AB för att på allvar
kunna komma igång
med den internationalisering som vi har planerat för tjänsten. I och med investeringarna utökar koncernen sitt innehav från 52 % till 79,56 % i bolaget. Vi har dessutom avyttrat Bilweb efter periodens slut, för att renodla verksamheten och kunna fokusera helhjärtat på de varumärken vi tror har potential att expandera långsiktigt på den globala marknaden. Vi har för avsikt att genomföra ett listbyte och flytta vår notering till Nasdaq OMX First North Premier. Detta är ett naturligt steg i vår pågående expansion och vi tror att det kommer öppna många dörrar för oss både i Sverige och internationellt. Ambitionen är att detta ska öka intresset för bolaget samt förenkla för institutionella investerare att handla med aktien. Efter periodens slut passerade myTaste 4 miljoner registrerade medlemmar, vilket är en resultat av de satsningar vi gör för att gå mot att vara en social plattform. Det var först under oktober 2013 som vi implementerade de första sociala funktionerna på sajten och riktar sedan dess allt fokus på att bygga upp ett socialt nätverk för matälskare med lojala medlemmar över hela världen. I övrigt har inte trafiktillväxten varit lika stark för myTaste under första kvartalet som föregående kvartal, vilket till största del beror på säsongseffekter. Förra året låg påsken, som är den största mathögtiden efter jul och nyår, under mars till skillnad från i år då den låg i april vilket bidrar till en förskjutning av trafiken mellan kvartalen. Vi är inte oroade för detta utan ser ljust på kommande period, då vi ser god tillväxt på de nylanserade marknader som nu börjat ta fart. Jag vill som vanligt passa på att tacka medarbetare, kunder, investerare och samarbetspartners för ett lyckat kvartal och ser fram emot vad framtiden har att erbjuda.
Christoffer Johansson Verkställande direktör 203 Web Group AB (publ)
3
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
MYTASTE Vår idé är att bygga världens största sociala nätverk med inriktning på mat och matlagning. Vi vill erbjuda en plats där människor kan hitta, spara och dela sina favoritrecept på ett enkelt och roligt sätt. Vi vill att myTaste ska bli det självklara valet för alla som söker inspiration i köket och att det ska bli en naturlig mötesplats för konsumenter, varumärken, bloggare, kockar och restauranger över hela världen. MyTastes koncept är skalbart vilket gjort att sajten snabbt expanderat på de marknader där den lanserats. Genom att ta ett globalt grepp om en marknad där konkurrenterna idag endast jobbar lokalt har myTaste byggt upp en unik position på marknaden.
11 nya länder under Q1, totalt 48 länder
3,5 miljoner
26 miljoner besökare
trafikökning
i mars - 14
i mars -14
sedan mars -13
reg. medlemmar
24 %
Affärsområdeschef Anders Hagenbjörk kommenterar:
Länder där myTaste finns lanserat
De ökande försäljningsintäkterna för sociala nativeformat, speciellt i Sverige, visar att vi har en produkt som marknaden verkligen tar emot väl. Ambitionen är att innehållet på myTaste ska skapa ett värde både för besökare och annonseringspartners. Vår nya sociala plattform tar form med nya funktioner varje vecka. Då vi har en mycket stor besökarbas ger det oss bra mätdata att utvärdera vad besökarna verkligen vill ha. Fortsatt fokus framöver ligger på användarnytta och nytta för annonsörer med nativelösningar. Under årets första månader gick vi in på ett flertal marknader i Asien med stor potential, vi bearbetar nu dessa marknader och tror på stark trafiktillväxt.
4
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
mytaste NYCKELTAL Trafik
Medlemmar
Antal besökare per månad.
Totalt antal medlemmar.
40 MILJ
4 MILJ
30 MILJ
3 MILJ
20 MILJ
2 MILJ
10 MILJ
1 MILJ
0 MILJ
0 MILJ
JAN FEB MAR APR MAJ JUN JUL AUG SEP OKT NOV DEC JAN FEB MAR ‘13 ‘14
JAN FEB MAR APR MAJ JUN JUL AUG SEP OKT NOV DEC JAN FEB MAR ‘13 ‘14
Time Spent
Genomsnittlig spenderad tid per besök. 4 MIN
3 MIN
2 MIN
1 MIN
0 MIN JAN FEB MAR APR MAJ JUN JUL AUG SEP OKT NOV DEC JAN FEB MAR ‘13 ‘14
5
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
MYTASTE LANSERINGSPROCESS Fas 1 - Etablering av trafik MyTaste lanseras genom implementering av plattformen på en ny marknad efter ingående förstudier. Sajten anpassas efter språk och annonsformat på den specifika marknaden. Trafiken byggs upp med olika medel för att nå en kritisk nivå gällande besökare och sidvisningar. I dagsläget befinner sig 37 av 48 länder i denna fas. Fas 2 - Etablering av försäljning När trafiken nått en kritisk nivå påbörjas arbetet med varumärkesbyggande och etablering av försäljning. Samarbete inleds med ett passande säljbolag på lokal marknad för att representera varumärket gentemot annonsörer. I dagsläget befinner sig 7 av 48 länder i denna fas. Fas 3 - MonetArisering När varumärket intagit en stark position på marknaden och försäljningen blivit etablerad börjar sajten bli intressant för stora annonsörer och samarbetspartners. Nu kan sajten börja omvandla trafik till intäkter. I dagsläget befinner sig 4 av 48 länder i denna fas.
RPV (REVENUE PER VISITOR) FAS 1
FAS 2
FAS3
6
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
SHOPELLO Shopello är en tjänst för nätshopping som ger besökaren möjlighet att hitta produkter från olika webbutiker på ett snabbt och smidigt sätt. Shopello planeras följa en liknande etableringsmodell som myTaste. Affärsidé Shopello består förutom sökmotorn på den egna sajten av ett nätverk med partners som nyttjar och sprider Shopellos funktioner i sina egna miljöer. Olika partners, såsom sajter och bloggar, kan nyttja Shopellos teknik (API) och ta del av intäkterna som klicken genererar. Shopellos intäktsmodell sprider sig därför långt utanför trafiken på den egna sajten.
ANTAL KLICK PÅ SHOPELLO 600 000 550 000 500 000
Lanserad i: Sverige Norge Brasilien
450 000 400 000 350 000
Antal klick: + 253 % mars 13 - mars 14
300 000 250 000
4,2 miljoner
200 000
produkter
150 000
445 butiker
på shopello.se
100 000
anslutna
50 000 0 JAN FEB MAR APR MAJ JUN JUL AUG SEP OKT NOV DEC JAN FEB MAR ‘13 ‘14
Affärsområdeschef Oskar Elvhage kommenterar: Q1 har varit en fantastiskt start på 2014 för Shopello med en omsättningsökning på ca 200 % från Q1 2013. Under första kvartalet har Shopello påbörjat sin internationalisering med start i Norge och Brasilien. Shopellos plattform är nu helt skalbar och tekniskt redo att lansera i fler länder enligt expansionsplan. I Sverige har trafiken ökat främst genom att fler partnersajter har börjat använda Shopellos API. Fokus närmaste tiden är att etablera en säljorganisation internationellt för att kunna driva försäljning och skapa ett bra API i de nya länder som Shopello kommer att lansera i. Tekniskt kommer mycket fokus ligga på att förbättra API:et samt förenkla för partnersajter att kunna använda Shopellos API genom nya funktioner, optimeringar och bättre användarvänlighet.
7
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
Övriga sajter MATKLUBBEN.SE Sveriges största matcommunity • Över 1,1 miljoner registrerade medlemmar • Över 96 000 användargenererade recept • 950 000 besökare i mars
BI LWEB.SE sökmotor för köp och sälj av bilar • 420 anslutna bilhandlare • 25 000 objekt • 230 000 besökare i mars • Har avyttrats efter periodens slut
ALLAANNONSER.SE Sökmotor inom köp och sälj • Drivs i 6 andra länder under namnet Gadyet • 1,7 miljoner besökare i mars
Affärsområdeschef Martin Lilliestierna kommenterar: Vi har under första kvartalet fokuserat på att utveckla den bakomliggande tekniken och våra interna verktyg på Matklubben.se. Denna utveckling som företaget investerar i idag är en del av ett omfattande arbete för att modernisera sidan och dess funktionalitet. Utvecklingen skall effektivisera intern hantering och administration av innehåll, recept och forum men även underlätta och förbättra besökarupplevelsen. Vi investerar även i en mobilanpassad version för att underlätta för våra medlemmar att på ett enklare sätt komma åt och hitta sina favoritrecept och inköpslistor direkt i en mobil enhet.
8
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
203 creative 203 Creative är koncernens digitala byrå som producerar allt från digitala strategier till e-handelsplattformar och webbkampanjer. Affärsidé 203 Creative arbetar mot externa kunder på konsultbasis. Huvudfokus ligger på utveckla webbplatser anpassade för stora trafikmängder, samt att generera trafik och konvertera den till avslut. Detta görs bland annat genom att nyttja erfarenheter från koncernens egna varumärken. En växande del av 203 Creatives verksamhet består av att gå in som delägare i lovande nystartade projekt, vilket ger möjlighet för byrån att göra större affärer med arbetstimmar som investering.
Affärsområdeschef Dieter Kalisch kommenterar: 203 Creative visar ett svagt resultat för kvartalet, vilket är en direkt konsekvens av vår ovanligt låga fakturering. Detta berodde på dålig försäljning i slutet av 2013 och vi har därför tagit stöd från koncernen för att omorganisera vår säljorganisation. Prognosen för helåret ser ut att gå enligt plan. Bonnier Growth Media gick i mars in i ett av våra delägarprojekt, cashbacksajten Refunder.se. Efter investeringen är 203 Creative den tredje största ägaren med ca 12% av bolaget. Projektet är extra intressant för oss då vi tidigare producerat flertalet framgångsrika e-handelsbutiker. Vi jobbar löpande med Refunder för att vidareutveckla plattformen och öka antalet medlemmar. Framöver letar vi efter fler spännande nystartsprojekt att gå in i. Värdeökningen i de bolag vi hittills investerat i har visat att vi tänker rätt, speciellt när vi själva är utvecklingspartner och kan vara med och påverka resultatet. Vi har även stärkt upp vår spetskompetens inom utveckling för mobila enheter för att kunna tillgodose vår växande kundbas som ser mobilen som primär plattform. Inom kort släpper vi en ny version av vår egen webbplats som bättre speglar det vi gör och de kunder vi arbetar med i dagsläget.
SEO
Konvertering
E-handel
Start-ups
9
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
Första kvartal et 2014 Försäljning och resultat
NETTOOMSÄTTNING TKR PER KVARTAL
Nettoomsättningen uppgick för kvartalet till 12 081 tkr (10 817), vilket är en ökning med 11,7 % jämfört med samma period föregående år. Rörelseresultatet före avskrivningar uppgick till - 1 940 tkr (1 055) vilket är en minskning med 2 995 tkr. Utvecklingskostnaderna för kvartalet beräknas uppgå
16 000 14 000
till 5 000 tkr. Av dessa har 2 817 tkr kostnadsförts och därmed påverkat resultatet negativt. Resterande 2 083 tkr
12 000
har balanserats under immateriella anläggningstillgångar.
Likviditet och finansiering Den 31 mars 2014 uppgick koncernens likvida medel till 9 145 tkr (3 079). Outnyttjad checkkredit uppgick till 3 000
10 000 8 000
tkr (1 500). Långfristiga skulder till kreditinstitut uppgick till 1 813 tkr (286). Kassaflödet från den löpande verksamheten uppgick till - 947 tkr (2 757). Detta kan förklaras huvudsakligen av en
6 000 4 000
ökad investeringstakt i myTaste och Shopello.
Moderföretaget Nettoomsättningen i moderföretaget uppgick under perioden till 2 730 tkr (2 196). Rörelseresultat före avskrivningar uppgick till - 205 tkr (- 445).
2 000 Q1 ‘12
Q2
Q3
Q4
Q1 ´13
Swedish GAAP
Q2
Q3
Q4
Q1 ‘14
IFRS
VÄSENT LIGA H ÄN D ELSER Under perioden • Shopello lanserat i Norge och Brasilien. Planeras följa en liknande etableringsmodell som myTaste. • Avyttring av aktier i Auctions Online Scandinavia AB genom dotterbolaget 203 Brands. Totalt omfattar affären 10 600 aktier till ett totalt försäljningsvärde om 1 049 400 kronor. Aktierna erhölls som en delbetalning vid ett konsultuppdrag utfört av koncernens webbyrå 2011 med avsikt att senare avyttra aktierna med vinst. • 11 nya länder för myTaste, 48 länder totalt.
Efter perioden • Totalt 4,3 miljoner registrerade medlemmar på myTaste per 25 maj. • Avyttring av Bilweb AB med anledning att renodla verksamheten. Köpeskillingen uppgick till 4 miljoner kronor. • 203 Brands AB har investerat 1 500 039 kronor i Shopello International AB via en nyemission. Därmed ökar aktieinnehavet i bolaget med 243 aktier vilket motsvarar 9,38%. Utöver detta har 203 Web Group avtalat om att förvärva ytterligare 18,18% av aktierna via en apportemission om 2 000 000 kronor med aktier i 203 Web Group. Koncernen kommer efter transaktionerna att äga totalt 79,56% i Shopello. Apportemissionen är villkorad av årsstämmans godkännande. Grundarna och huvudägarna i 203 Web Group har ställt sig positiva till uppgörelsen och förbundit sig att rösta för emissionen.
10
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
Koncernens resultaträkning i sammandrag
Tkr
Not
2014-01-01 2013-01-01
-2014-03-31
-2013-03-31
2,5
12 081
10 817
Aktiverat arbete för egen räkning
Nettoomsättning
2 083
611
Övriga rörelseintäkter
136
246
14 300
11 674
Rörelsens kostnader Direkta kostnader
- 4 500
- 1 896
Övriga externa kostnader
- 2 678
- 2 237
5
Personalkostnader
- 9 062
- 6 485
Avskrivningar
- 1 216
- 1 084
- 17 456
- 11 703
Rörelseresultat
- 3 156
- 29
Finansnetto
928
- 86
Resultat före skatt
- 2 228
- 115
Skatt
42
102
Periodens resultat
- 2 186
- 13
Moderföretagets aktieägare
- 2 235
0
Innehav utan bestämmande inflytande
49
- 13
Summa
- 2 186
- 13
Resultat per aktie före utspädning, kronor
- 0,13
- 0,00
Resultat per aktie efter utspädning, kronor
- 0,13
- 0,00
Periodens resultat hänförligt till:
11
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
Koncernens rapport över totalresultat
Tkr
2014-01-01
Not 2014-03-31
2013-01-01 2013-03-31
Periodens resultat
- 2 186
Övrigt totalresultat
- 13
Poster som kommer omklassificeras till resultatet Omräkningsdifferenser vid omräkning av utländska verksamheter
14
-1
Summa övrigt totalresultat
14
-1
Periodens totalresultat
- 2 172
- 14
Periodens totalresultat hänförligt till: Moderföretagets aktieägare
- 2 221 49
- 13
Summa
- 2 172
- 14
Innehav utan bestämmande inflytande
-1
12
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
Koncernens rapport över finansiell ställning i sammandrag Tkr
Not
2014-03-31 2013-12-31 2013-03-31 2013-01-01
TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar 3
13 180
13 180
13 180
13 180
Övriga immateriella tillgångar
Goodwill
22 608
21 229
21 617
21 713
Materiella anläggningstillgångar
3 619
3 663
3 208
3 303
Finansiella anläggningstillgångar
716
708
567
100
Uppskjuten skattefordran
360
372
297
252
40 483
39 152
38 869
38 548
Summa anläggningstillgångar
Omsättningstillgångar Omsättningstillgångar exklusive likvida medel
5
8 996
8 607
9 971
9 698
Likvida medel
9 145
13 008
3 079
2 822
Summa omsättningstillgångar
18 141
21 615
13 050
12 520
SUMMA TILLGÅNGAR
58 624
60 767
51 919
51 068
EGET KAPITAL OCH SKULDER Eget kapital Aktiekapital
8 176
8 176
7 676
7 676
Övrigt tillskjutet kapital
44 872
44 872
31 781
31 781
Omräkningsreserv
- 23
- 24
-1
0
Balanserade vinstmedel inklusive årets resultat
- 14 822
- 12 600
- 10 594
- 10 375
38 203
40 424
28 862
29 082
374
325
1 041
1 099
38 577
40 749
29 903
30 181
Eget kapital hänförligt till moderbolagets aktieägare Eget kapital hänförligt till innehav utan bestämmande inflytande
Summa eget kapital
Långfristiga skulder
4
Räntebärande skulder
3 262
3 435
2 084
2 231
Övriga skulder
0
1 276
1 088
1 054
Uppskjuten skatteskuld
2 330
2 409
2 888
2 974
Kortfristiga skulder
4
Räntebärande skulder
1 017
996
636
1 360
Övriga skulder
13 438
11 902
15 320
13 268
SUMMA EGET KAPITAL OCH SKULDER
58 624
60 767
51 919
51 068
13
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
Koncernens rapport över Eget kapital i sammandrag Tkr Not
Eget kapital hänförligt Eget kapital hänförligt Totalt eget kapital till moderföretagets till innehav utan aktieägare bestämmande inflytande
Per 1 januari 2013
29 976
1 099
31 075
Justering för övergång till IFRS
- 894
-
- 894
29 082
1 099
30 181
Periodens totalresultat
- 1
- 13
- 14
Justerat belopp per 1 januari 2013
Transaktioner med aktieägare Förvärv av minoritetsandelar
- 219
- 45
Per 31 mars 2013
28 862
1 041
- 264
Tkr Not
29 903
Eget kapital hänförligt Eget kapital hänförligt Totalt eget kapital till moderföretagets till innehav utan aktieägare bestämmande inflytande
Per 1 januari 2014
40 424
325
40 749
Periodens totalresultat
- 2 221
49
- 2 172
Per 31 mars 2013
38 203
374
38 577
14
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
Koncernens rapport över kassaflöden i sammandrag Tkr
2014-01-01
Not 2014-03-31
2013-01-01
2013-03-31
Den löpande verksamheten Resultat före skatt
- 2 229
- 115
Justering för icke kassaflödespåverkande poster
1 234
986
- 995
871
Betald inkomstskatt
- 95
- 121
Nettokassaflöde från den löpande verksamheten
- 1 090
750
Justeringar av rörelsekapital
143
2 007
Kassaflöde från den löpande verksamheten
- 947
2 757
före förändringar i rörelsekapital
Kassaflöde från investeringsverksamheten
- 2 588
- 1 360
Kassaflöde från finansieringsverksamheten
- 328
- 1 140
Periodens kassaflöde
- 3 863
257
Likvida medel i början av året
13 008
2 822
Valutakursdifferens i likvida medel
0
0
Likvida medel per den 31 mars
9 145
3 079
15
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
Moderföretagets resultaträkning i sammandrag Tkr
Not
2014-01-01 2013-01-01
-2014-03-31
-2013-03-31
Nettoomsättning Övriga rörelseintäkter
2 730
2 196
738
957
3 468
3 153
Rörelsens kostnader Direkta kostnader Övriga externa kostnader
5
Personalkostnader Avskrivningar Rörelseresultat Finansnetto
- 879
- 1 151
- 1 273
- 585
- 1 521
- 898
- 71
- 37
- 3 744
- 2 671
- 276
- 482
112 122
Resultat före skatt
- 164
Bokslutsdispositioner
604
0 0
Resultat före skatt
- 164
Skatt
604
0 0
Periodens resultat
- 164
604
Moderföretagets rapport över totalresultat Tkr
Not
2014-01-01 2013-01-01
-2014-03-31
-2013-03-31
Periodens resultat Övrigt totalresultat Periodens totalresultat
- 164
604
-
-
- 164
604
16
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
Moderföretagets balansräkning i sammandrag Tkr
Not
2014-03-31 2013-12-31
2013-03-31
TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar Immateriella anläggningstillgångar Materiella anläggningstillgångar
118 433
148
237
467
108
Finansiella anläggningstillgångar
26 442
26 942
26 330
Summa anläggningstillgångar
26 993
27 557
26 675
Kortfristiga fordringar
22 406
19 488
16 084
Kassa och bank
5 853
8 782
975
Summa omsättningstillgångar
28 259
28 270
17 059
SUMMA TILLGÅNGAR
55 252
55 827
43 734
8 176
8 176
7 676
40 899
Omsättningstillgångar
EGET KAPITAL OCH SKULDER
Eget kapital
Aktiekapital Fritt eget kapital Balanserat resultat
40 671
27 580
228
604
Summa eget kapital
48 911
49 075
35 860
Långfristiga skulder
-
-
-
Kortfristiga skulder
6 341
6 752
7 874
SUMMA EGET KAPITAL OCH SKULDER
55 252
55 827
43 734
Årets resultat
POSTER INOM LINJEN
- 164
Ställda säkerheter
920
920
50
Ansvarsförbindelser
3 696
3 696
inga
17
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
Not 1 Redovisningsprinciper Delårsrapporten är upprättad i enlighet med IAS 34 Delårsrapportering samt tillämpliga delar i årsredovisningslagen. Samma redovisningsprinciper och beräkningsgrunder har tillämpats som i senaste årsredovisning förutom de ändringar i redovisningsprinciper och beräkningsgrunder som övergången till IFRS har medfört och som beskrivs mer utförligt i not x. Denna delårsrapport är 203 Web Groups första finansiella rapport som upprättas enlighet med International Financial Reporting Standards (IFRS) godkända av EU. IFRS tillämpas från den 1 januari 2014 med tidpunkt för övergång 1 januari 2013. Koncernen tillämpade tidigare Bokföringsnämndens allmänna råd. Övergången till IFRS har skett i enlighet med IFRS 1 Första gången IFRS tillämpas. En beskrivning av övergången till IFRS, dess effekter på 203 Web Groups finansiella ställning, resultat och kassaflöde presenteras i not 7. Redovisningsprinciper enligt IFRS beskrivs mer detaljerat i bilaga 1. Moderföretagets delårsrapport är upprättad i enlighet med kapitel 9 i årsredovisningslagen. Samma redovisningsprinciper och beräkningsgrunder har tillämpats som i senaste årsredovisning. Moderbolaget har tidigare tillämpat årsredovisningslagen och Bokföringsnämndens allmänna råd vid upprättande av finansiella rapporter. Från och med i år, som en följd av koncernens övergång till IFRS, tillämpar moderbolaget årsredovisningslagen och RFR 2 Redovisning för juridiska personer. Denna förändring har inte påverkat de tillämpade redovisningsprinciperna eller beräkningsgrunderna.
Not 2 Rörelsesegment Koncernens rörelsesegment identifieras utifrån den interna rapporteringen som görs till företagets högsta verkställande beslutsfattare. Verkställande direktören utgör koncernens högsta verkställande beslutsorgan. Koncernen har identifierat fyra rörelsesegment, myTaste, Shopello, Övriga sajter och 203 Creative. myTaste är en av världens största matsajter med social funktionalitet. Främsta inkomstkällan är reklam. Shopello är en e-handelsplattform som marknadsför andra webbutikers produkter och får intäkter genom förmedling av trafik. Övriga sajter utgjordes under första kvartalet 2014 av Matklubben.se, Bilweb.se och Allaannonser.se. Dessa sajter liknar varandra i att de nått en mogen fas gällande både trafik och marginal. Främsta inkomstkällan är reklam. 203 Creative är en fristående webbbyrå som levererar konsulttjänster till både externa kunder och de interna sajterna. Förutom dessa fyra segment bryts också Koncerngemensamt ut då dessa ej härrör till något specifikt segment.
18
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
JAN-MARS 2014
myTaste
Shopello
Externa intäkter
2 386
Interna intäkter Röresleresultat före avskrivningar (EBITDA)
Övriga
203
Koncern-
Justeringar
Koncernen
sajter
Creative
gemensamt
3 209
3 876
2 610
0
37
0
315
124
2 730
- 3 206
0
- 2 982
124
947
- 13
- 205
189
- 1 940
12 081
Avskrivningar
- 1 216
Finansiella poster, netto
928
Koncernens resultat före
- 2 228
skatt
JAN-MARS 2013
myTaste
Shopello
Externa intäkter
2 574
Interna intäkter Röresleresultat före avskrivningar (EBITDA)
Övriga
203
Koncern-
Justeringar
Koncernen
sajter
Creative
gemensamt
1 061
3 684
2 998
500
67
0
517
181
1 681
- 244
0
- 1 250
- 235
1 453
399
519
169
1 055
10 817
Avskrivningar
- 1084
Finansiella poster, netto
- 86
Koncernens resultat före
- 115
skatt
JAN-DEC 2013
myTaste
Shopello
Externa intäkter
11 340
Interna intäkter Röresleresultat före avskrivningar (EBITDA) Avskrivningar
Övriga
203
Koncern-
Justeringar
Koncernen
sajter
Creative
gemensamt
7 470
16 886
11 037
501
67
0
2 588
861
7 829
- 11 345
0
- 7 021
147
9 539
602
- 239
- 359
2 669
47 234
- 4 519
Finansiella poster, netto Koncernens resultat före skatt
- 578 - 2 428
Elimineringar har gjorts för att kompensera för det faktum att leasing följs upp som “operationell” i de enskilda segmenten men redovisas som “finansiell” i koncernen. För helåret justeras även omklassificering av immateriella tillgångar samt rörelseförvärv.
19
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
Not 3 Immateriella tillgångar Nedskrivningsprövning Prövning av nedskrivningsbehov för goodwill sker minst årligen i samråd med koncernledningen. Goodwillen är fördelad på kassagenererande enheter (”KGE”), vilka utgörs av de rörelsedrivande bolagen i koncernen. Återvinningsbart belopp för en KGE har fastställts baserat på beräkningar av nyttjandevärde. Dessa beräkningar utgår från uppskattade framtida kassaflöden före skatt baserade på budgetar för 2014 samt prognoser för uthålliga nivåer kring försäljningstillväxt och rörelsemarginaler för de specifika delarna. Följande kassagenererande enheter har betydande redovisade goodwillvärden i förhållande till koncernens totala redovisade goodwillvärden:
31 mars 2014
31 mars 2013
203 Creative
940
940
Matklubben
3 378
3 378
AllaAnnonser
8 862
8 862
13 180
13 180
Totalt
Nedskrivningsprövningen består i att bedöma om enhetens återvinningsvärde är högre än dess redovisade värde. Återvinningsvärdet har beräknats på basis av enhetens nyttjandevärde, vilket utgör nuvärdet av enhetens förväntade framtida kassaflöden utan hänsyn till eventuell framtida verksamhetsexpansion och omstrukturering. Tillväxten har enhetligt bedömts till 5% och rörelsemarginalerna varierar mellan 20-35% för de olika delarna. Den kapitalkostnad (WACC innan skatt) som använts har beräknats med hjälp av CAPM och uppgår till 14,1%. Beräkningarna påvisar inget nedskrivningsbehov.
Not 4 Upplysningar om verkligt värde 31 mars 2014
31 december 2013
Redovisat värde
Verkligt värde
Redovist värde
Verkligt värde
Skulder från kreditinstitut
2 275
2 275
2 429
2 429
Villkorad köpeskilling
1 318
1 318
1 276
1 276
Finansiella leasingskulder
1 449
1 449
1 623
1 623
Beskrivning av verkligt värde: Andra långfristiga värdepappersinnehav Koncernen har i dagsläget enbart aktieinnehav som inte är noterade på en aktiv marknad och vars verkliga värde inte kan beräknas på ett tillförlitligt sätt, vilket medför att innehavet har värderats till anskaffningsvärde.
Skulder till kreditinstitut Verkligt värde för räntebärande skulder lämnas i upplysningssyfte och beräknas genom en diskontering av framtida kassaflöden av kapitalbelopp och ränta diskonterade till aktuell marknadsränta.
Villkorad köpeskilling Villkorad köpeskilling värderas till verkligt värde genom diskontering av förväntade kassaflöden med en riskjusterad diskonteringsränta. Förväntade kassaflöden bestäms utifrån budgeterad framtida omsättning och motsvarande belopp som kommer att utgå vid specifikt utfall.
20
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
Övriga finansiella tillgångar och skulder För likvida medel, kundfordringar, övriga fordringar, upplupna intäkter, leverantörsskulder, checkräkningskrediter, övriga skulder och upplupna kostnader med en löptid på mindre än 6 månader anses det redovisade värdet reflektera verkligt värde.
Värderingshierarkin Nivåerna i värderingshierarkin definieras som följande: -
Nivå 1 – noterade priser (ojusterade) på aktiva marknader
-
Nivå 2 – andra indata än de noterade priser som ingår i Nivå 1, vilka är direkt eller indirekt observerbara för
tillgången eller skulden
-
Nivå 3 – icke observerbara indata för tillgången eller skulden
Den villkorade köpeskilling som löpande värderas till verkligt värde återfinns i nivå 3 i värderingshierarki. Väsentliga icke observerbara indata utgörs av prognostiserad omsättning samt en riskjusterad diskonteringsränta. Vid stresstest har beräknats att en femprocentenhets förändring i diskonteringsränta medför en ökning av skulden om 61 tkr. Förändring för villkorade köpeskillingen i nivå 3 presenteras nedan. Jan - mars 2014
Jan - mars 2013
Jan - dec 2013
1 276
1 054
1 054
42
34
222
1 318
1 088
1 276
Ingående balans Värdeförändring i resultatet Utgående balans
Not 5 Transaktioner med närstående Koncernen har närståenderelationer med ledande befattningshavare och bolag, som dessa personer äger. Transaktioner med dessa framgår sammantaget nedan på raden ”Nyckelpersoner i ledande ställning”. Ersättningar i deras funktion som ledande befattningshavare ingår inte i beloppen. De transaktioner som har skett med närstående är framför allt försäljning av tjänster som utförs av 203 Creative. Samtliga transaktioner med närstående är prissatta på marknadsmässiga villkor. Nedan följer en sammanställning av de transaktioner som har skett med närstående. Försäljning
ledande ställning
Fordran
Skuld
Jan - mars
Jan - mars
Jan - mars
Jan - mars
31 mars
31 dec
31 mars
31 dec
126
16
3
-
168
137
-
-
2014
Nyckelpersoner i
Inköp
2013
2014
2013
2014
2013
2014
2013
Moderföretaget har även närståenderelationer med sina dotterföretag. Inga väsentliga förändringar har skett i relationer eller transaktioner med närstående för moderbolaget jämfört med det som beskrivits i årsredovisningen 2013.
Not 6 Väsentliga risker och osäkerhetsfaktorer Inga väsentliga förändringar har skett avseende risksituation och hantering av risker sedan avgivande av årsredovisningen 2013. För en beskrivning av risker, osäkerhetsfaktorer samt riskhantering hänvisas till årsredovisningen 2013 s.12-13.
21
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
Not 7 Övergång till IFRS Såsom det beskrivits ovan i not 1, presenterar 203 Web Group för första gången sina finansiella rapporter för koncernen i enlighet med IFRS. Övergången till IFRS redovisas i enlighet med IFRS 1 Första gången IFRS tillämpas. Huvudregeln i IFRS 1 kräver att ett bolag tillämpar samtliga IFRS retroaktivt vid fastställande av öppningsbalansen enligt IFRS. Som förstagångstillämpare av IFRS har koncernen valt att tillämpa två undantag från fullständig retroaktiv tillämpning av IFRS enligt nedan: •
Koncernen tillämpar inte IFRS 3 retroaktivt på rörelseförvärv som inträffat före tidpunkten för övergång till IFRS, dvs.
1 januari 2013.
•
Koncernen har nollställt ackumulerade omräkningsdifferenser hänförliga till omräkning av utlandsverksamheter vid
tidpunkten för övergång till IFRS.
I nedanstående tabeller lämnas en förklaring till hur övergången från tidigare redovisningsprinciper till IFRS har
påverkat koncernens finansiella ställning samt finansiella resultat. Övergången till IFRS har inte haft någon effekt på
koncernens nettokassaflöde.
22
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
Koncernens rapport över finansiell ställning i sammandrag per 1 januari 2013 Tkr
Not
Enligt tidigare Effekt av redovisnings- övergång principer
Enligt IFRS
till IFRS
TILLGÅNGAR
Anläggningstillgångar Goodwill
13 180
13 180
Balanserade utvecklingstillgångar
14 112
14 112
Övriga immateriella tillgångar
7 601
7 601
Materiella anläggningstillgångar
E
Finansiella anläggningstillgångar Uppskjuten skattefordran Summa anläggningstillgångar
641
2 662
3 303
100
100
D,E,F
0
252
252
35 634
2 914
38 548
Omsättningstillgångar Kundfordringar
4 781
4 781
Aktuell skattefordran
88
88
Övriga fordringar
1 815
1 815
Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter
3 536
- 522
3 014
2 822
2 822
E
Likvida medel Summa omsättningstillgångar
13 042
- 522
12 520
SUMMA TILLGÅNGAR
48 676
2 392
51 068
EGET KAPITAL OCH SKULDER Eget kapital Eget kapital hänförligt till moderbolagets aktieägare
J
29 976
-894
29 082
Eget kapital hänförligt till innehav utan bestämmande inflytande
H
1 099
1 099
Summa eget kapital
31 075
- 894
30 181
Långfristiga skulder Skulder till kreditinstitut Övriga skulder
E,D
Uppskjuten skatteskuld
I
Summa långfristiga skulder Kortfristiga skulder
Fakturerad ej upparbetad intäkt
G
349 0
349
2 936
2 936
2 974
2 974
3 323
2 936
6 259
22
- 22
0
Checkräkningskredit 730 730 Skulder till kreditinstitut
309
309
Leverantörsskulder
1 755
1 755
Aktuella skatteskulder
261
261
Övriga skulder
E
7 501
321
7 822
Upplupna kostnader och förutbetalda intäker
F,G
3 700
51
3 751
Summa kortfristiga skulder
14 278
350
14 628
SUMMA EGET KAPITAL OCH SKULDER
48 676
2 392
51 068
23
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
Koncernens resultaträkning i sammandrag samt totalresultat för första kvartalet 2013
Not
Enligt tidigare redovisnings- principer
Effekt av
övergång
Övrigt*
Enligt IFRS
till IFRS
Nettoomsättning
- 94
10 817
Aktiverat arbete för egen räkning
F
611
611
Övriga rörelseintäkter
246
246
11 082 -171
11 939 -171
- 94
11 674
Direkta kostnader
-1 896
-1 896
Övriga externa kostnader
-2 500 168
94
-2 238
Personalkostnader
-6 485
-6 485
Avskrivningar
-1 417 333
-1 084
Rörelsens kostnader E A,B,E
Rörelseresultat Finansnetto
D,E
Resultat före skatt
Skatt på periodens resultat
B,D,E,F
Periodens resultat
-12 298 501 -359 330
94 0
-19 -67 -378 263 58
-11 703 -29 -86
0
-115
44
102
-307 294
0
-13
J
- 1
-1
Summa övrigt totalresultat
- 1
-1
Övrigt totalresultat Poster som kommer omklassificeras till resultatet Omräkningsdifferenser vid omräkning av utländska verksamheter Periodens totalresultat
- 308 294
0
- 14
* I samband med övergången till IFRS har en tidigare felaktig klassificering identifierats inom rörelseresultatet. En omklassificering på 94 tkr har därmed gjorts mellan nettoomsättning och övriga externa kostnader, vilket innebär att nettoomsättningen och övriga externa kostnader har minskat.
24
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
Koncernens rapport över finansiell ställning i sammandrag per 31 mars 2013 Tkr
Not
Enligt tidigare Effekt av redovisnings- övergång principer
Enligt IFRS
till IFRS
TILLGÅNGAR
Anläggningstillgångar Goodwill
A
Balanserade utvecklingsutgifter
462
13 180
14 278
12 718
14 278
Övriga immateriella tillgångar
B
7 659
-320
7 339
Materiella anläggningstillgångar
E
679
2 529
3 208
567
567
Finansiella anläggningstillgångar Uppskjuten skattefordran Summa anläggningstillgångar
D,E,F
0
297
297
35 901
2 968
38 869
Omsättningstillgångar Kundfordringar
5 697
5 697
Aktuell skattefordran
123
123
Övriga fordringar
1 818
1 818
Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter
2 799
-466
2 333
3 079
3 079
E
Likvida medel Summa omsättningstillgångar
13 516
-466
13 050
SUMMA TILLGÅNGAR
49 417
2 502
51 919
EGET KAPITAL OCH SKULDER Eget kapital Eget kapital hänförligt till moderbolagets aktieägare
J
29 703
-841
28 862
Eget kapital hänförligt till innehav utan bestämmande inflytande
H
1 041
1 041
Summa eget kapital
30 744
-841
29 903
Långfristiga skulder Skulder till kreditinstitut Övriga skulder Uppskjuten skatteskuld
Summa långfristiga skulder Kortfristiga skulder
Fakturerad ej upparbetad intäkt
286
286
D,E
0
2 886
2 886
B,I
2 959
-71
2 888
0
3 245
2 815
6 060
G
67
-67
0
Checkräkningskredit 0 0 Skulder till kreditinstitut
310
310
Leverantörsskulder
3 340
3 340
Aktuella skatteskulder
73
73
Övriga skulder
E
7 716
327
8 043
Upplupna kostnader och förutbetalda intäker
F,G
3 922
268
4 190
Summa kortfristiga skulder
15 428
528
15 956
SUMMA EGET KAPITAL OCH SKULDER
49 417
2 502
51 919
25
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
Koncernens resultaträkning i sammandrag samt totalresultat för helåret 2013
Not
Enligt tidigare redovisnings- principer
Effekt av
övergång
Övrigt*
Enligt IFRS
till IFRS
- 959
47 234
Aktiverat arbete för egen räkning
Nettoomsättning
F
4 353
4 353
Övriga rörelseintäkter
1 605
1 605
48 237 -44
54 195 -44
- 959
53 192
Direkta kostnader
-12 854
-12 854
Övriga externa kostnader
-11 010 -359
Rörelsens kostnader B,C,E
Personalkostnader Avskrivningar
A,B,C,E
959
-10 410
-27 259
-27 259
-5 879 1 360
- 4 519
-57 002 1 001
Rörelseresultat
-2 807 957
Finansnetto
D,E
Resultat före skatt
Skatt på periodens resultat
B,D,E,F
Periodens resultat
959
-55 042
0
-1 850
-229 -349
-578
-3 036 608
0
-2 428
232 111
343
-2 804 719
0
-2 085
J
- 24
- 24
Summa övrigt totalresultat
- 24
- 24
Övrigt totalresultat Poster som kommer omklassificeras till resultatet Omräkningsdifferenser vid omräkning av utländska verksamheter Periodens totalresultat
- 2 828 719
0
- 2 109
* I samband med övergången till IFRS har en tidigare felaktig klassificering identifierats inom rörelseresultatet. En omklassificering på 959 tkr har därmed gjorts mellan nettoomsättning och övriga externa kostnader, vilket innebär att nettoomsättningen och övriga externa kostnader har minskat.
26
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
Koncernens rapport över finansiell ställning i sammandrag per 31 december 2013 Tkr
Not
Enligt tidigare Effekt av redovisnings- övergång principer
Enligt IFRS
till IFRS
TILLGÅNGAR
Anläggningstillgångar Goodwill
A,B
Balanserade utvecklingstillgångar
1 792
13 180
14 775
11 388
14 775
Övriga immateriella tillgångar
B,C
7 626
-1 172
6 454
Materiella anläggningstillgångar
E
1 406
2 257
3 663
Finansiella anläggningstillgångar
C,D,E
708
708
Uppskjuten skattefordran
F
0
372
372
35 903
3 249
39 152
Summa anläggningstillgångar
Omsättningstillgångar -9
0
Kundfordringar
Pågående arbeten
4 138
4 138
Aktuell skattefordran
139
139
Övriga fordringar
321
321
Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter
G
E,G
9
-292
4 009
Likvida medel
13 008
4 301
13 008
Summa omsättningstillgångar
21 916
-301
21 615
SUMMA TILLGÅNGAR
57 819
2 948
60 767
EGET KAPITAL OCH SKULDER
Eget kapital Eget kapital hänförligt till moderbolagets aktieägare
J
40 634
-210
40 424
Eget kapital hänförligt till innehav utan bestämmande inflytande
H
325
325
Summa eget kapital
40 959
-210
40 749
Långfristiga skulder Skulder till kreditinstitut Övriga skulder
1 813
1 813
D, E
0
2 898
2 898
B,I
2 601
-192
2 409
Summa långfristiga skulder
4 414
2 706
7 120
152
-152
Uppskjuten skatteskuld
Kortfristiga skulder
Fakturerad ej upparbetad intäkt
G
0
Checkräkningskredit 0 0 Skulder till kreditinstitut
617
617
Leverantörsskulder
2 584
2 584
Aktuella skatteskulder
121
121
Övriga skulder
E
4 504
379
4 883
Upplupna kostnader och förutbetalda intäker
F,G
4 468
225
4 693
Summa kortfristiga skulder
12 446
452
12 898
SUMMA EGET KAPITAL OCH SKULDER
57 819
2 948
60 767
27
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
Kommentarer till avstämningen mellan tidigare redovisningsprinciper och IFRS Not A – Goodwill Enligt tidigare redovisningsprinciper skrevs goodwill av över den bedömda nyttjandeperioden. Enligt IFRS skrivs goodwill inte av utan istället genomförs årliga nedskrivningstest. Avskrivningar på goodwill under 2013 uppgående till 1 837 tkr har därmed reverserats i samband med övergången till IFRS. Ingen uppskjuten skatt har redovisats.
Not B – Successiva förvärv Såsom rörelseförvärv enligt IFRS 3 redovisas endast transaktioner då koncernen får bestämmande inflytande över ett annat företag. Förvärv av ytterligare andelar efter det att bestämmande inflytande uppnåtts, redovisas som transaktioner med innehav utan bestämmande inflytande (minoritetsaktieägare). Eventuella övervärden (jämte uppskjuten skatt) och goodwill redovisade enligt tidigare tillämpade redovisningsprinciper samt avskrivningar på dessa reverseras. Under 2013 har flera successiva förvärv skett och enligt tidigare redovisningsprinciper har dessa redovisats som rörelseförvärv i enlighet med upprättad förvärvsanalys. Redovisningen av förvärven har reverserats och istället har ägartransaktioner inom eget kapital redovisats.
Not C – Immateriella tillgångar Immateriella tillgångar som inte uppfyller kraven att redovisas enligt IFRS jämte uppskjuten skatt om 22% har justerats. Denna förändring har inte haft effekt på öppningsbalansen. Under 2013 har immateriella tillgångar uppgående till 296 tkr reverserats.
Not D – Villkorad tilläggsköpeskilling Villkorad tilläggsköpeskilling hänförlig till förvärvet av Receptindex i Sverige AB redovisas som en finansiell skuld enligt IAS 39 jämte uppskjuten skatt om 22%. I ingångsbalansen har denna redovisats till 1 054 tkr. Värdering av den villkorade tilläggsköpeskillingen sker sedan löpande och redovisas till verkligt värde via resultatet.
Not E – Finansiell leasing Vid övergången till IFRS har klassificering av leasingavtal genomförts och ett antal finansiella leasingavtal har identifierats. Dessa redovisas som materiella anläggningstillgångar och skulder i balansräkningen. I ingångsbalansen 1 januari 2013 har materiella anläggningstillgångar på 2 661 tkr och en hänförlig långfristig respektive kortfristig skuld uppgående till 1 882 och 321 tkr redovisats. Uppskjuten skatt om 22% redovisas. Minimileaseavgifterna fördelas sedan mellan ränta och amortering av skulden. Samtidigt skrivs även tillgången av under bedömd nyttjandeperiod.
Not F – Intäkter Vissa säljintäkter (så kallade premiumförsäljningar) har enligt tidigare tillämpade redovisningsprinciper redovisats i samband med fakturering, medan de enligt IFRS ska periodiseras över avtalstiden. Andelen fakturerade men ännu inte levererade tjänster redovisas såsom en förutbetald intäkt och i ingångsbalansen var effekten 29 tkr. Motsvarande uppskjuten skatt om 22% har redovisats.
Not G – Omklassificering successiv vinstavräkning Vid tillämpning av successiv vinstavräkning har pågående arbeten (varulager) respektive fakturerade ej upparbetade intäkter redovisats enligt tidigare tillämpade redovisningsprinciper. Enligt IFRS presenteras dessa poster såsom upplupna intäkter respektive förutbetalda intäkter. Omklassificering har skett i förekommande fall.
Not H – Omklassificering innehav utan bestämmande inflytande Minoritetsintresse redovisades enligt tidigare tillämpade redovisningsprinciper separat och skiljt från koncernens egna kapital, men ska enligt IFRS vara en del av koncernens egna kapital. Minoritetsintresse benämns enligt IFRS som innehav utan bestämmande inflytande och har omklassificerats.
28
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
Not I – Omklassificering uppskjuten skatteskuld Uppskjuten skatteskuld har enligt tidigare tillämpade redovisningsprinciper redovisats som en avsättning. Enligt IFRS är en uppskjuten skatteskuld inte en avsättning utan redovisas som en egen post inom långfristiga skulder. Omklassificering har gjorts med avseende på detta.
Not J – Omklassificering eget kapital Omräkningsdifferenser hänförliga till utlandsverksamheter redovisas enligt IFRS separat och skiljt från balanserade vinstmedel. Enligt IFRS föreligger inte heller någon uppdelning mellan bundna och fria reserver. Omföringen har skett inom eget kapital för att anpassa redovisningen till IFRS. Vidare har mindre justeringar även gjorts i resultaträkning och rapport över totalresultat samt rapport över finansiell ställning. Effekter på eget kapital hänförligt till moderföretagets aktieägare Summan av justeringarnas nettoeffekt på eget kapital efter skatt sammanfattas i nedan tabell: Tkr
1 januari 2013
31 mars 2013
31 december 2013
29 976
29 703
40 634
Eget kapital enligt tidigare principer A – Goodwill
-
462
1 837
B – Successiva förvärv
-
-251
-728
-
-
-231
-822
-849
-995
C – Immateriella tillgångar D – Villkorad tilläggsköpeskilling E – Leasing
-49
-47
-36
F – Intäkter
-23
-156
-57
29 082
28 862
40 424
Eget kapital enligt IFRS
Kommande rapporttillfällen Kontaktinformation Delårsrapport april – juni 2014
29 aug 2014 203 Web Group AB (publ)
Delårsrapport juli – september 2014
28 nov 2014 Birger Jarlsgatan 6B, 7TR
Bokslutskommuniké 2014
27 feb 2015 SE-114 34 Stockholm
Informationen i denna delårsrapport är sådan som 203 Web Group AB ska offentliggöra enligt lagen om värdepappersmarknaden och/eller lagen om handel om finansiella instrument. Informationen lämnades för offentliggörande den 27 maj 2014 kl. 08.00 (CET).
Aktien 203 Web Group har ett aktiekapital om 8 175 975 kr fördelat på 16 351 949 aktier. Kvotvärdet uppgår till 0,5 kr. Aktien handlas sedan 7 december 2009 på AktieTorget under kortnamnet 203. En handelspost omfattar en (1) aktie. Samtliga aktier utgörs av samma serie och äger samma rätt till röst och utdelning i bolaget.
Avgivande av delårsrapport Styrelsen och verkställande direktören för 203 Web Group AB (publ) avger härmed följande kvartalsrapport för perioden 2014-01-01 - 2014-03-31.
Revisorernas granskning Delårsrapporten har granskats av bolagets revisorer.
29
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
Bilaga 1 Väsentliga redovisningsprinciper Denna koncernredovisning omfattar det svenska moderföretaget 203 Web Group AB, organisationsnummer 556710-8757 och dess dotterföretag. Koncernens huvudsakliga verksamhet är att bygga, äga och driva hemsidor inom olika segment på olika marknader i världen. Moderföretaget är ett aktiebolag registrerat i och har sitt säte i Sverige. Adressen till huvudkontoret är Birger Jarlsgatan 6B, 114 34 Stockholm.
Tillämpade regelverk Koncernredovisningen har upprättats i enlighet med International Financial Reporting Standards (IFRS) utgivna av International Accounting Standards Board (IASB) såsom de har godkänts av EU. Vidare har Rådet för finansiell rapporterings rekommendation RFR 1 Kompletterande redovisningsregler för koncerner samt tillämpliga uttalanden (UFR) tillämpats. Detta är 203 Web Group AB:s första finansiella rapporter i enlighet med IFRS och 203 Web Group AB har tillämpat IFRS 1 Första gången IFRS tillämpas vid upprättande av dessa finansiella rapporter. Övergången till IFRS beskrivs i mer detalj i not 7 Övergång till IFRS. Moderbolaget tillämpar samma redovisningsprinciper som koncernen utom i de fall som anges nedan under avsnittet ”Moderbolagets redovisningsprinciper”. De nedan angivna redovisningsprinciperna har, om inte annat anges, tillämpats konsekvent på samtliga perioder som presenteras i koncernens finansiella rapporter.
Värderingsgrunder Tillgångar och skulder är redovisade till historiska anskaffningsvärden, förutom vissa finansiella tillgångar och skulder som värderas till verkligt värde. Finansiella tillgångar och skulder som värderas till verkligt värde består av eventuella derivatinstrument och villkorad tilläggsköpeskilling.
Valuta Funktionell valuta är valutan i de primära ekonomiska miljöer bolagen bedriver sin verksamhet. Moderföretagets funktionella valuta är svenska kronor som även utgör rapporteringsvalutan för moderföretaget och för koncernen. Det innebär att de finansiella rapporterna presenteras i svenska kronor. Samtliga belopp är, om inte annat anges, avrundade till närmaste tusental (TKR).
Bedömningar och uppskattningar Att upprätta de finansiella rapporterna i enlighet med IFRS kräver att bolagsledningen gör bedömningar och uppskattningar samt gör antaganden som påverkar tillämpningen av redovisningsprinciperna och de redovisade beloppen av tillgångar, skulder, intäkter och kostnader. Verkliga utfallet kan avvika från dessa uppskattningar. Uppskattningarna och antagandena ses över regelbundet. Ändringar av uppskattningar redovisas i den period ändringen görs om ändringen endast påverkat denna period, eller i den period ändringen görs och framtida perioder om ändringen påverkar både aktuell period och framtida perioder.
Viktiga bedömningar Koncernledningen har inte identifierat några viktiga redovisningsmässiga bedömningar vid tillämpningen av koncernens redovisningsprinciper.
Viktiga källor till osäkerheter i uppskattningar De viktiga källor till osäkerheter i uppskattningar som innebär en betydande risk för att tillgångars eller skulders värde kan komma att behöva justeras i väsentlig grad under det kommande räkenskapsåret är nedskrivningsprövning av goodwill. Ett antal väsentliga antaganden och bedömningar måste göras vid nedskrivningsprövning av goodwill för att kunna beräkna kassagenererande enheters nyttjandevärde. Dessa antaganden och bedömningar hänför sig till förväntade framtida diskonterade kassaflödena. Prognoser för framtida kassaflöden baseras på bästa möjliga bedömningar av framtida intäkter och rörelsekostnader. Antagandena framtas av koncernledningen och granskas av styrelsen.
30
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
Nya eller ändrade IFRS som ännu inte tillämpas Ett antal nya eller ändrade IFRS träder i kraft först under kommande räkenskapsår och har inte förtidstillämpats vid upprättandet av dessa finansiella rapporter. Nedan beskrivs de IFRS som väntas ha en påverkan eller kan komma att ha en påverkan på koncernens finansiella rapporter. Övriga nyheter som IASB har godkänt per den 31 mars 2014 bedöms inte ha någon påverkan på koncernens finansiella rapporter.
IFRS 9 Financial Instruments Denna standard är en del i en fullständig omarbetning av den nuvarande standarden IAS 39 och är ännu inte helt klar. Det finns i dagläget inget fastställt datum för första tillämpning. I avvaktan på att alla delar av standarden antas har koncernen inte utvärderat effekterna av en implementering.
Klassificering Anläggningstillgångar och långfristiga skulder består i allt väsentligt av belopp som förväntas återvinnas eller betalas efter mer än tolv månader räknat från balansdagen. Omsättningstillgångar och kortfristiga skulder består i allt väsentligt av belopp som förväntas återvinnas eller betalas inom tolv månader räknat från balansdagen.
Koncernredovisning Dotterföretag är bolag som står under 203 Web Group AB:s bestämmande inflytande. Bestämmande inflytande innebär direkt eller indirekt en rätt att utforma ett bolags finansiella och operativa strategier i syfte att erhålla ekonomiska fördelar.
Förvärvsmetoden Dotterföretag och inkråmsförvärv som utgör rörelseförvärv redovisas enligt förvärvsmetoden. Metoden innebär att förvärv av ett dotterföretag betraktas som en transaktion varigenom koncernen indirekt förvärvar dotterföretagets tillgångar och övertar dess skulder. I förvärvsanalysen fastställs det verkliga värdet på förvärvsdagen av förvärvade identifierbara tillgångar och övertagna skulder samt eventuella innehav utan bestämmande inflytande. Transaktionsutgifter, med undantag av transaktionsutgifter som är hänförliga till emission av egetkapitalinstrument eller skuldinstrument, som uppkommer redovisas direkt i årets resultat. Vid rörelseförvärv där överförd ersättning överstiger det verkliga värdet av förvärvade tillgångar och övertagna skulder som redovisas separat, redovisas skillnaden som goodwill. När skillnaden är negativ, så kallat förvärv till lågt pris, redovisas denna direkt i årets resultat. Villkorade köpeskillingar redovisas till verkligt värde vid förvärvstidpunkten. I de fall den villkorade köpeskillingen är klassificerad som egetkapitalinstrument, görs ingen omvärdering och reglering görs inom eget kapital. För övriga villkorade köpeskillingar omvärderas dessa vid varje balansdag och förändringen redovisas i årets resultat.
Innehav utan bestämmande inflytande I de fall förvärvet inte avser 100% av dotterbolaget uppkommer innehav utan bestämmande inflytande. Det finns två alternativ att redovisa innehav utan bestämmande inflytande, antingen redovisas innehav utan bestämmande inflytande till dess andel av proportionella nettotillgångar alternativt redovisas innehav utan bestämmande inflytande till verkligt värde, vilket innebär att innehav utan bestämmande inflytande har andel i goodwill. Valet mellan de olika alternativen att redovisa innehav utan bestämmande inflytande kan göras förvärv för förvärv. Förvärv från innehav utan bestämmande inflytande redovisas som en transaktion inom eget kapital, dvs. mellan moderbolagets ägare och innehav utan bestämmande inflytande.
Konsolidering Dotterföretags finansiella rapporter inkluderas i koncernredovisningen från och med tidpunkten då koncernen har kontroll över dem till och med tidpunkten då det bestämmande inflytande inte längre utövas. Koncerninterna fordringar och skulder, intäkter eller kostnader och orealiserade vinster eller förluster som uppkommer från koncerninterna transaktioner mellan koncernföretag, elimineras i sin helhet vid upprättandet av koncernredovisningen.
31
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
Segmentrapportering Ett rörelsesegment är en del av koncernen som bedriver verksamhet från vilken den kan generera intäkter och ådrar sig kostnader och för vilka det finns fristående finansiell information tillgänglig. Ett rörelsesegments resultat följs vidare upp av bolagets högste verkställande beslutsfattare för att utvärdera resultatet samt för att kunna allokera resurser till rörelsesegmentet. 203 Web Group AB har identifierat VD som högste verkställande beslutsfattare. Se not 2 för ytterligare beskrivning av indelningen och presentationen av rörelsesegment.
Valutaomräkning Transaktioner i utländsk valuta Transaktioner i utländsk valuta omräknas till den funktionella valutan till den valutakurs som föreligger på transaktionsdagen. Monetära tillgångar och skulder i utländsk valuta räknas om till den funktionella valutan till den valutakurs som föreligger på balansdagen. Valutakursdifferenser som uppstår vid omräkningarna redovisas i årets resultat. Valutakursdifferenser på rörelsefordringar och rörelseskulder ingår i rörelseresultatet samtidigt som valutakursdifferenser hänförlig till finansiella poster redovisas i finansnettot.
Omräkning av utlandsverksamhet Tillgångar och skulder i utlandsverksamheter, inklusive goodwill och andra koncernmässiga över- och undervärden, omräknas från utlandsverksamhetens funktionella valuta till koncernens rapporteringsvaluta, svenska kronor, till den valutakurs som råder på balansdagen. Intäkter och kostnader i en utlandsverksamhet omräknas till svenska kronor till en genomsnittskurs som utgör en approximation av de valutakurser som förelegat vid respektive transaktionstidpunkt. Omräkningsdifferenser som uppstår vid valutaomräkning av utlandsverksamheter redovisas i övrigt totalresultat och ackumuleras i en separat komponent i eget kapital, benämnd omräkningsreserv. När bestämmande inflytande upphör realiseras de till verksamheten hänförliga ackumulerade omräkningsdifferenserna, varvid de omklassificeras från omräkningsreserven i eget kapital till årets resultat.
Intäkter Intäkter innefattar det verkliga värdet av vad som erhållits eller kommer att erhållas för sålda varor och tjänster i koncernens löpande verksamhet. Intäkter redovisas exklusive mervärdesskatt, returer och rabatter samt efter eliminering av koncernintern försäljning. Koncernen redovisar en intäkt när dess belopp kan mätas på ett tillförlitligt sätt, det är sannolikt att framtida ekonomiska fördelar kommer att tillfalla bolaget och särskilda kriterier har uppfyllts för var och en av koncernens verksamheter såsom beskrivs nedan.
Försäljning av tjänster Intäkter från försäljning av konsulttjänster och annonstjänster redovisas under den period tjänsterna utförs och baseras på nedlagd tid och omkostnader. Intäkter från tjänsteuppdrag till fast pris redovisas i enlighet med successiv vinstavräkning. En förutsättning för successiv vinstavräkning är att utfallet kan prognostiseras på ett tillförlitligt sätt. Avgörande för att begränsa risken för felaktig vinstavräkning är en process för uppföljning för varje enskilt projekt. Projekt som bedöms ha en färdigställandegrad och där utfallet kan beräknas på ett tillförlitligt sätt resultatavräknas och redovisas som intäkt respektive kostnad i förhållande till uppdragets färdigställandegrad på balansdagen. Färdigställandegraden beräknas som nedlagd tid i relation till beräknad tidsåtgång alternativt utförd exponering i relation till total exponering (exempelvis antal visningar) för att färdigställa uppdraget. En befarad förlust på projektet redovisas omedelbart som en kostnad.
32
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
Ersättningar till anställda Kortfristiga ersättningar Kortfristiga ersättningar till anställda beräknas utan diskontering och redovisas som kostnad när de relaterade tjänsterna erhålls.
Pensioner Koncernen har avgiftsbestämda pensionsplaner. Avgiftsbestämd pensionsplan innebär att koncernens förpliktelse är begränsad till de avgifter koncernen åtagit sig att betala. Koncernen har därmed ingen ytterligare risk. För koncernens förpliktelser avseende avgifter till avgiftsbestämda planer redovisas som en kostnad i årets resultat i den takt de intjänas genom att de anställda utfört tjänster åt bolaget under en period.
Ersättningar vid uppsägning En kostnad för ersättningar i samband med uppsägningar av personal redovisas endast om koncernen är bevisligen förpliktigat, utan realistisk möjlighet till tillbakadragande, av en formell detaljerad plan att avsluta en anställning före den normala tidpunkten. När ersättningar lämnas som ett erbjudande för att uppmuntra frivillig avgång, redovisas en kostnad om det är sannolikt att erbjudandet kommer att accepteras och antalet anställda som kommer att acceptera erbjudandet tillförlitligt kan uppskattas.
Leasing Finansiell leasetagare Koncernen leasar vissa materiella anläggningstillgångar. Leasingavtal av anläggningstillgångar där koncernen i allt väsentligt innehar de ekonomiska risker och fördelar som förknippas med ägandet, klassificeras som finansiell leasing. Tillgångar som hyrs enligt finansiella leasingavtal redovisas som anläggningstillgång i balansräkningen och värderas initialt till det lägsta av leasingobjektets verkliga värde och nuvärdet av minimileasingavgifterna vid ingången av avtalet. Förpliktelsen att betala framtida leasingavgifter redovisas som lång- och kortfristiga skulder. Anläggningstillgångar som innehas enligt finansiella leasingavtal skrivs av under den kortare perioden av tillgångens nyttjandeperiod och leasingperioden medan leasingbetalningarna redovisas som ränta och amortering av skulderna.
Operationell leasetagare Leasing där en väsentlig del av riskerna och fördelarna med ägande behålls av leasegivaren klassificeras som operationell leasing. Betalningar som görs under leasingtiden (efter avdrag för eventuella incitament från leasegivaren) kostnadsförs i resultatet linjärt över leasingperioden.
Finansiella intäkter och kostnader Finansiella intäkter består av ränteintäkter på investerade medel, utdelningar och vinst vid värdeförändring på finansiella tillgångar/skulder värderade till verkligt värde via resultatet som redovisas i finansnettot. Finansiella kostnader består av räntekostnader på lån, effekter av upplösningar av nuvärdesberäknade avsättningar och förlust vid värdeförändring på finansiella tillgångar/skulder värderade till verkligt värde via resultatet som redovisas i finansnettot. Ränteintäkter respektive räntekostnader på finansiella instrument redovisas enligt effektivräntemetoden. Utdelningsintäkter redovisas när rätten till att erhålla utdelning fastställts. Valutakursvinster och valutakursförluster redovisas netto.
Skatter Inkomstskatter utgörs av aktuell skatt och uppskjuten skatt. Inkomstskatter redovisas i årets resultat utom då underliggande transaktion redovisats i övrigt totalresultat eller i eget kapital varvid tillhörande skatteeffekt redovisas i övrigt totalresultat eller i eget kapital.
33
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
Aktuell skatt är skatt som ska betalas eller erhållas avseende aktuellt år, med tillämpning av de skattesatser som är beslutade eller i praktiken beslutade per balansdagen. Till aktuell skatt hör även justering av aktuell skatt hänförlig till tidigare perioder. Uppskjuten skatt beräknas enligt balansräkningsmetoden med utgångspunkt i temporära skillnader mellan redovisade och skattemässiga värden på tillgångar och skulder. Temporära skillnader beaktas inte i koncernmässig goodwill. Vidare beaktas inte heller temporära skillnader hänförliga till andelar i dotterföretag som inte förväntas bli återförda inom överskådlig framtid. Värderingen av uppskjuten skatt baserar sig på hur underliggande tillgångar eller skulder förväntas bli realiserade eller reglerade. Uppskjuten skatt beräknas med tillämpning av de skattesatser och skatteregler som är beslutade eller i praktiken beslutade per balansdagen. Uppskjutna skattefordringar avseende avdragsgilla temporära skillnader och underskottsavdrag redovisas endast i den mån det är sannolikt att dessa kommer att kunna utnyttjas. Värdet på uppskjutna skattefordringar reduceras när det inte längre bedöms sannolikt att de kan utnyttjas.
Immateriella tillgångar Goodwill Koncernmässig goodwill uppkommer när anskaffningsvärdet vid förvärv av andelar i dotterföretag överstiger det verkliga värdet på det förvärvade bolagets identifierbara nettotillgångar. Goodwill värderas till anskaffningsvärde minus eventuella ackumulerade nedskrivningar. Goodwill fördelas till kassagenererande enheter och prövas minst årligen för nedskrivningsbehov.
Balanserade utvecklingsutgifter Kostnader under utvecklingsfasen av produkter aktiveras som immateriella tillgångar när de enligt ledningens bedömning är sannolikt att de kommer resultera i framtida ekonomiska fördelar för koncernen och kostnaderna under utvecklingsfasen kan mätas på ett tillförlitligt sätt. Kriterierna som behöver vara uppfyllda för att aktivering ska ske inkluderar förmågan att avsluta projektet, bevis för att projektet är tekniskt genomförbart och att en marknad existerar samt att avsikt och möjlighet att använda eller sälja tillgången föreligger. Det redovisade värdet inkluderar samtliga direkt hänförbara utgifter. Alla andra forskningskostnader och utvecklingskostnader som inte uppfyller kriterierna för aktivering belastar resultatet när de uppstår. I balansräkningen redovisade utvecklingsutgifter är upptagna till anskaffningsvärde minus ackumulerade avskrivningar och eventuella ackumulerade nedskrivningar.
Varumärken och liknande rättigheter Varumärken redovisas till anskaffningsvärde med avdrag för ackumulerade avskrivningar och eventuella ackumulerade nedskrivningar.
Avskrivningsprinciper Avskrivningar redovisas i årets resultat linjärt över immateriella tillgångars beräknade nyttjandeperioder. Nyttjandeperioderna omprövas minst årligen. Goodwill och andra immateriella tillgångar som ännu inte är färdiga att användas prövas för nedskrivningsbehov årligen och dessutom så snart indikationer uppkommer som tyder på att tillgången ifråga har minskat i värde. Följande nyttjandeperioder tillämpas: -
Balanserade utvecklingsutgifter
5-10 år
-
Varumärken och liknande rättigheter
5-10 år
34
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
Materiella anläggningstillgångar Materiella anläggningstillgångar redovisas i koncernen till anskaffningsvärde efter avdrag för ackumulerade avskrivningar och eventuella nedskrivningar. I anskaffningsvärdet ingår inköpspriset samt utgifter direkt hänförbara till tillgången för att bringa den på plats och i skick för att utnyttjas i enlighet med syftet med anskaffningen. Det redovisade värdet för en tillgång tas bort från balansräkningen vid utrangering eller avyttring eller när inga framtida ekonomiska fördelar väntas från användning eller utrangering/avyttring av tillgången. Vinst eller förlust som uppkommer vid avyttring eller utrangering av en tillgång utgörs av skillnaden mellan försäljningspriset och tillgångens redovisade värde med avdrag för direkta försäljningskostnader. Vinst och förlust redovisas som övrig rörelseintäkt/-kostnad.
Tillkommande utgifter Tillkommande utgifter läggs till anskaffningsvärdet endast om det är sannolikt att de framtida ekonomiska fördelar som är förknippade med tillgången kommer att komma koncernen till del och anskaffningsvärdet kan beräknas på ett tillförlitligt sätt. Alla andra tillkommande utgifter redovisas som kostnad i den period de uppkommer.
Avskrivningsprinciper Avskrivning sker linjärt över tillgångens beräknade nyttjandeperiod. Följande nyttjandeperioder tillämpas: -
Förbättringsutgifter på annans fastighet
3 år
-
Inventarier, verktyg och installationer
3-5 år
Använda avskrivningsmetoder, restvärden och nyttjandeperioder omprövas vid varje års slut.
Nedskrivning av immateriella och materiella tillgångar Tillgångar som har en obestämbar nyttjandeperiod, exempelvis goodwill, och immateriella tillgångar som inte är färdiga för användning, skrivs inte av utan prövas årligen avseende eventuellt nedskrivningsbehov. Tillgångar som skrivs av bedöms med avseende på värdenedgång närhelst händelser eller förändringar i förhållanden indikerar att det redovisade värdet kanske inte är återvinningsbart. En nedskrivning görs med det belopp varmed tillgångens redovisade värde överstiger dess återvinningsvärde. Återvinningsvärdet är det högre av tillgångens verkliga värde minskat med försäljningskostnader och dess nyttjandevärde. Vid bedömning av nedskrivningsbehov grupperas tillgångar på de lägsta nivåer där det finns separata identifierbara kassaflöden (kassagenererande enheter). En nedskrivning reverseras om det både finns indikation på att nedskrivningsbehovet inte längre föreligger och det har skett en förändring i de antaganden som låg till grund för beräkningen av återvinningsvärdet. Nedskrivning av goodwill återförs dock aldrig. En reversering görs endast i den utsträckning som tillgångens redovisade värde efter återföring inte överstiger det redovisade värde som skulle ha redovisats, med avdrag för avskrivning där så är aktuellt, om ingen nedskrivning gjorts.
Finansiella tillgångar och skulder En finansiell tillgång eller finansiell skuld redovisas i balansräkningen när koncernen blir part enligt instrumentets avtalsmässiga villkor. Kundfordringar redovisas när faktura har skickats. Skuld redovisas när motparten har presterat och avtalsenlig skyldighet föreligger att betala, även om faktura ännu inte mottagits. Leverantörsskulder redovisas när faktura mottagits. En finansiell tillgång tas bort från balansräkningen när rättigheterna i avtalet realiseras, förfaller eller koncernen förlorar kontrollen över dem. Detsamma gäller för del av en finansiell tillgång. En finansiell skuld tas bort från balansräkningen när förpliktelsen i avtalet fullgörs eller på annat sätt utsläcks. Detsamma gäller för del av en finansiell skuld. En finansiell tillgång och en finansiell skuld kvittas och redovisas med ett nettobelopp i balansräkningen endast när det föreligger en legal rätt att kvitta beloppen samt att det föreligger avsikt att reglera posterna med ett nettobelopp eller att samtidigt realisera tillgången och reglera skulden. Förvärv och avyttring av finansiella tillgångar redovisas på affärsdagen. Affärsdagen utgör den dag då bolaget förbinder sig att förvärva eller avyttra tillgången.
35
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
Klassificering och värdering Finansiella instrument redovisas initialt till anskaffningsvärde motsvarande instrumentets verkliga värde med tillägg för transaktionskostnader för alla finansiella instrument förutom avseende de som tillhör kategorin finansiell tillgång/ skuld som redovisas till verkligt värde via resultatet, vilka redovisas till verkligt värde exklusive transaktionskostnader. Ett finansiellt instruments klassificeras vid första redovisningen bland annat utifrån i vilket syfte instrumentet förvärvades. Klassificeringen avgör hur det finansiella instrumentet värderas efter första redovisningstillfället.
Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet Denna kategori består av två undergrupper: finansiella tillgångar som innehas för handel och andra finansiella tillgångar som företaget initialt valt att placera i denna kategori (fair value option). Finansiella instrument i denna kategori värderas löpande till verkligt värde med värdeförändringar redovisade i årets resultat. Koncernen har i dagsläget inga finansiella instrument i denna kategori.
36
Delårsrapport för perioden 2014-01-01 – 2014-03-31 203 WEB GROUP AB (publ) Org.nr. 556710-8757
38
