31 AUGUSTI 2009
VILHELMINA KOMMUN
Kommunstyrelsen, 912 81 VILHELMINA Besöksadress: Förvaltningshuset, Torget 6 Växel: 0940-14 000 e-post:
[email protected]
Ks 2009-10-27
Delårsrapport per 31 augusti 2009 Enligt den kommunala redovisningslagen (KRL) är kommunerna skyldiga att minst en gång om året upprätta en särskild redovisning (delårsrapport) för verksamheten från årets början. Den delårsrapport du nu håller i din hand innehåller en översikt över kommunens och det kommunala bolagets ekonomiska ställning och verksamhet för de två första tertialerna 2009 och en prognos för hela året 2009. Delårsrapporten skall ses som en del av informationen om den ekonomiska utvecklingen under året och utgör också ytterligare en avstämningstidpunkt för bedömning av resultat och ställning för beslutsfattare och intressenter. Den delårsrapport som görs per augusti är även föremål för revisionens granskning. Vi hoppas att du finner årsredovisningen intressant och att den bidrar till ett ökat intresse för kommunens verksamhet och utveckling. För mer information om vår kommun är du välkommen att besöka vår hemsida: www.vilhelmina.se
Delårsrapporten fastställs av kommunstyrelsen 2009-10-27. Delårsrapporten är producerad av Vilhelmina kommuns ekonomienhet i samarbete med övriga förvaltningar.
2NNEHÅLLSFÖRTECKNING Inledning Fakta om Vilhelmina ________
2
Politisk organisation_________
5
Förvaltningsberättelse Ekonomisk översikt och finansiell analys _______________
6
Kommunens kostnader och intäkter __________________
8
Drift– och investeringsredovisning____________________
9
Personalredovisning ________
11
Verksamhetsberättelser Kommunstyrelsen __________
12
Kultur- och utbildningsnämden__________________
16
Socialnämnden ____________
21
Miljö- och byggnadsnämnden
23
Ekonomiska sammanställningar Resultaträkning ____________
26
Balansräkning_
27
Noter____________________
29
Redovisningsprinciper_____
32
Begreppsförklaringar_____
34
VILHELMINA KOMMUN 912 81 VILHELMINA tel: 0940-14 000 e-post:
[email protected]
1
Delårsrapport 31 augusti 2009
VILHELMINA KOMMUN
INLEDNING
FAKTA OM VILHELMINA 2005
2006
2007
2008
2009 31 aug
12,5
8,5
-1,0
-16,5
1,0
-16,8
-20,7
-3,9
-16,8
-17,9
98
99
101
104
97
50 180
53 169
55 097
58 315
57 932
Nettoinvesteringar, Mkr
18,7
17,8
25,0
18,7
4,7
Låneskuld, Mkr
11,0
9,9
8,8
8,4
8,4
76
77
75
75
78
227,7
211,6
210,5
199,5
Årets resultat, Mkr Nämndernas budgetavvikelser, Mkr Nettokostnadernas andel av skatteint., % Nettokostnad per invånare, kr
Soliditet, % Borgens- och övr ansvarsförbindelser, Mkr
Kommunala skattesatser 2009 Källa: SCB, Statistikdatabasen/Offentlig ekonomi Genomsnittlig utdebitering Vilhelmina
Länet
Riket
Kommun
22.90
22.61
20,72
Landsting
10,50
10,50
10.80
Skatteunderlag, kr/inv*
134 650
154 471
165 397
Skatteunderlag, index*
81
93
100
* Avser taxeringsåret 2008
2
Delårsrapport 31 augusti 2009
VILHELMINA KOMMUN
BEFOLKNING
FAKTA OM VILHELMINA Folkmängd Källa: Skatteverket 31 augusti 2009 Invånare Födda Döda 7 155 58 56
Inflyttning 165
Utflyttning 232
Förändring -74 från 31 aug 2008 till 31 aug 2009 -65 från 1 jan 2009 till 31 aug 2009
31 augusti 2008 7 229 51
170
152
- 37 från 31 aug 2007 till 31 aug 2008 + 9 från 1 jan 2008 till 31 aug 2008
60
Befolkningsuppgifterna per 31 augusti är hämtade från den statistik kommunen erhåller från Skatteverket och utgörs således inte av Statistiska Centralbyråns (SCB) offentliga uppgifter. I den statistik kommunen erhåller från Skatteverket finns en viss eftersläpning vilket medför en differens i förhållande till de officiella uppgifterna. Uppgifterna om antal födda, döda, in– och utflyttade avser perioden från 1 januari till 31 augusti respektive år. Begreppet utflyttade innefattar även utvandrade.
Befolkningsutveckling 1995—augusti 2009
8500
8000
7500
7000
19 95 19 96 19 97 19 98 19 99 20 00 20 01 20 02 20 03 20 04 20 05 20 06 20 07 20 08 ap r-0 9 09 -a ug
6500
3
Delårsrapport 31 augusti 2009
VILHELMINA KOMMUN
BEFOLKNING
Vilhelmina kommun
Levande födda, Vilhelmina kommun 140 120
Antal
100 80 60 40 20
aug 09
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1996
1995
1994
1993
1992
1991
1990
1989
0
År
Källa: SCB (1990—2008) Skatteverket (aug 2009)
4
Delårsrapport 31 augusti 2009
VILHELMINA KOMMUN
POLITISK ORGANISATION
VILHELMINABORNA
KOMMUNFULLMÄKTIGE Ordf Leif AHLMARK
C
Kd
Fp
M
7
5
4
2
S
V
14
3
Revision
Sammankallande Max Fredriksson
KOMMUNSTYRELSE Ordf Maria Kristoffersson
Nämnder
Bolag
Valnämnd
Vilhelminabostäder 100 %
Ordf Tore Granberg
Ordf Lilli-Ann Forsberg VD Erik Lindahl
Kultur– och utbildningsnämnd Ordf Johnny Kärkkäinen
Socialnämnd Ordf Katarina Hahlin
Miljö– och byggnadsnämnd Ordf Lars Eliasson
5
Delårsrapport 31 augusti 2009
VILHELMINA KOMMUN
FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE
EKONOMISK ÖVERSIKT OCH FINANSIELL ANALYS
12,9 mkr med anledning av kommunens ekonomiska situation. Verksamheten har inte åstadkommit den anpassning som kommunfullmäktige beslutade om, då underskottet i verksamheten ökat från -15,5 mkr till -17,7 mkr.
Som utgångspunkt för en finansiell bedömning finns kommunallagens krav på att kommunerna skall ha en god ekonomisk hushållning i sin verksamhet. Med begreppet ”god ekonomisk hushållning” avses bland annat att över en längre tid upprätthålla balans mellan intäkter och kostnader samt att värdesäkra förmögenheten (eget kapital) mellan generationerna. Det s k balanskravet trädde i kraft fr o m år 2000, och innebär att kostnaderna inte får vara större än intäkterna. Kravet på god ekonomisk hushållning får anses vara ett överordnat krav, och innebär att det inte är tillräckligt att intäkter täcker kostnaderna eftersom det på längre sikt urholkar ekonomin. Balanskravet bör därför ses som en miniminivå för den ekonomiska utvecklingen på kort sikt.
Investeringsverksamheten för år 2009 uppgår till totalt 33,7 mkr. Av budgeterade investeringsmedel har 4,7 mkr eller 13,9 % förbrukats. Investeringsbidrag har under perioden influtit med 3,6 mkr. Avskrivningar på under perioden färdigställda investeringar har inte gjorts, utan bokförs i samband med upprättandet av årsredovisningen. Eget kapital Det egna kapitalet ökade med 13,3 mkr till totalt 378,6 mkr per 2009-08-31. 2005 2006 2007
Periodens resultat Kommunens resultat för perioden 2009-0101—2009-08-31 uppgår till 13,3 mkr. Helårsprognosen bygger på det redovisade utfallet till och med april månad, och pekar mot en positiv förändring av det egna kapitalet med 1,0 mkr, och en negativ avvikelse mot budget med 13,3 mkr. I redovisad förändring ingår realisationsvinster på 0,9 mkr varför balansresultatet uppgår till 12,4 mkr.
2008 2009-08-31
376,6 385,6 381,9 365,4 378,6 Som framgår av tabellen har det egna kapitalet ökat med 2,0 mkr under perioden 2005-12-31—2009-08-31. Likviditeten Likviditeten beskriven som tillgången på likvida medel (kassa, bank, plusgiro), tillsammans med kortfristiga placeringar har utvecklats på följande sätt i mkr
Totalt visar prognosen på ett underskott mot budget med -13,3 mkr, vilket är en förbättring med 11,6 mkr jämfört med prognosen per 2009-04-30. Förbättringen är till största delen hänförlig till finansieringen och då i form av ökade intäkter som intrångsersättning från Naturvårdsverket, avräkning sociala avgifter, slutavräkning av kommunalskatt och nettoavkastning av kapitalförvaltning, samt minskade kostnader avseende AMF-avgifter och räntekostnader. Resultatet för nämnderna pekar mot ett underskott på -17,7 mkr, och finansieringen redovisar ett överskott på 4,6 mkr . Kommunfullmäktige reviderade 2009-0420 budget 2009 med en åtstramning på
2005 2006 2007 2008 090831 Likvida medel Kortfr plac
72,4 87,3 78,1 59,6 53,3 51,7 56,7 58,7 53,1 61,0
Soliditeten Soliditeten är ett mått på kommunens ekonomiska styrka, och visar på kommunens förmögenhet och hur stor del av kommunens tillgångar som finansierats av egna medel/skattemedel.
6
Delårsrapport 31 augusti 2009
VILHELMINA KOMMUN
FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE
Soliditeten har utvecklats på följande sätt:
Förvaltning av pensionsmedel Kommunen beslutade under år 2000 att förvaltningen av pensionsmedlen ska ske av en extern förvaltare.
2005 2006 2007 2008 2009-08-31 76 78 75 75 78
Fördelningen av tillgångsslagen var vid balansdagen 2009-08-31
Verksamhetens nettokostnad Verksamhetens nettokostnad i relation till skatteintäkter och generella statsbidrag, visar hur stor andel av de totala skatteintäkterna som används för att finansiera nämndernas verksamhet. Överstiger nyckeltalet 100% innebär det att skatteintäkterna inte räcker till för att finansiera den löpande verksamheten och finansnettot. Utifrån balanskravet får nyckeltalet inte överstiga 100 %.
Aktier Räntebärande värdepapper Likvida medel
24,3 % 73,0 % 2,7 %
Placeringarna förvaltas av Handelsbanken Kapitalförvaltning. Sjuklönekostnader Sjuklönekostnaderna för perioden 200901-01—08-31 uppgår till 1,7 mkr inkl sociala avgifter, vilket är i paritet med motsvarande period 2008.
Nyckeltalets utveckling redovisas nedan: 2005 2006 2007 2008 2009-08-31 98 99 101 104 97
7
Delårsrapport 31 augusti 2009
VILHELMINA KOMMUN
FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE
KOMMUNENS KOSTNADER OCH INTÄKTER Kommunens kostnader per 2009-08-31 fördelar sig enligt nedanstående diagram:
Finansiella kostnader; 3% Tjänster; 29%
Material; 3% Personal; 59%
Bidrag; 3% Avskrivningar; 3%
Kommunens intäkter per 2009-08-31 fördelar sig på följande finansieringskällor enligt nedanstående diagram:
Hyror och arrenden; 3% Försäljningsmedel; 3% Övrigt; 3%
Taxor och avgifter; 7% Bidrag; 11% Finansiella intäkter; 4%
Skatteintäkter; 40%
Generella statsbidrag och utjämning; 30%
8
Delårsrapport 31 augusti 2009
VILHELMINA KOMMUN
FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE
DRIFTREDOVISNING DRIFTREDOVISNING Driftredovisning, Mkr Nämnd/styrelse Kommunstyrelsen Kultur- och utbildningsnämnden Socialnämnden
Utfall 090831
Budget Prognos Avvikelse 2009 Netto Netto netto Netto -8,7 46,0 59,0 67,7
Kostnad 103,4
Intäkt 57,4
139,4 130,9
17,3 27,5
122,1 103,4
190,6 152,9
1,8 375,5
0,5 102,7
1,3 272,8
2,0 404,5
Miljö- och byggnadsnämnden Totalt
0,5%
-2,8 -6,2
193,4 159,1
0,0 -17,7
2,0
422,2
16,8%
38,9%
43,8%
Kommunstyrelsen
Kultur- och utbildningsnämnden
Socialnämnden
Miljö- och byggnadsnämnden
INVESTERINGSREDOVISNING Mkr Nämnd/styrelse
Budget
Utfall
Bokslut
2009
090831
2008
Kommunstyrelsen
17,4
4,1
15,6
Kultur- o utbildningsnämn Socialnämnd
14,4 1,3
0,5 0,1
1,8 1,3
Totalt
33,1
4,7
18,7
9
Delårsrapport 31 augusti 2009
VILHELMINA KOMMUN
FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE
Nettoinvesteringar, Mkr 30 25
24
25
21 20
22
19
19
19
18
15 11 10 5 5
0 2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
090831
För 2009 anges förbrukade investeringsmedel i förhållande till budget inklusive tilläggsanslag per 090831
Pågående investeringsprojekt Överskott på pågående investeringsprojekt förs via tilläggsbudget över till kommande budgetår. Av den totala investeringsbudgeten om 33 748 tkr är 14 569 tkr tilläggsanslag från föregående år.
Pågående större projekt Tkr Projekt Nya Torget Busstation/järnvägsområde Ombyggnad gat/va Bollhall Projektering Museum Upprustning Kyrkstaden VA Kittelfjäll
Beräknad Utgift 2 730 3 000 1 300 11 500 1 960 4260 5 317
10
Bokslut 2008
Utfall 090831
24,2 456,9 14,8 0,0 554,4
2,3 51,9 699,2 232,2 5,1 207,7 88,6
Återstår
1 728,1 951,7 600,8 11 160,5 798,6 2588,7 5228,8
Delårsrapport 31 augusti 2009
VILHELMINA KOMMUN
FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE
PERSONALEKONOMISK REDOVISNING 1 januari—31 juli 2009 Bevakning av sjukfrånvaro Totalt sett är sjukfrånvaron hittills under 2009 1,2 procentenheter lägre än under samma period 2008. I jämförelse med hela år 2008 är sjukfrånvaron
10
1,1 procentenheter lägre. Kvinnorna har 0,9 procentenhet lägre sjukfrånvaro jämfört med samma period 2008, motsvarande siffra för männen är minus 1,7 procentenheter.
9,4 9,4 8,5
9
8,1 8,2
8
7
7 6
Hela 2008 4,7
4,4
5 4
Jan-juli 2008 Jan-juli 2009
3
3 2 1 0 Kvinnor
Män
Totalt
Diagram 1: Sjukfrånvaro per kön och totalt i förhållande till ordinarie arbetstid Högst sjukfrånvaro har åldersgruppen 50 år och över men sjukfrånvaron är 2,5 procentenheter lägre i den gruppen i jämförelse med samma period förra året. I gruppen - 29 år har siffran ökat
med 0,4 procentenheter. I åldersgruppen 30-49 år har sjukfrånvaron minskat med 0,2 procentenheter.
12 10,6
10,9
10 8,4
8
7
7
6,8
Hela 2008 jan-juli 2008
6
jan-juli 2009 4
3,6
3,2
3,6
2 0 -29 år
30-49 år
50- år
Diagram 2: Sjukfrånvaro per åldersgrupp i förhållande till ordinarie arbetstid
11
Delårsrapport 31 augusti
Verksamhetsberättelse Kommunstyrelsen Ordförande: 1:e vice ordförande: 2:e vice ordförande: Antal ledamöter: Kommunstyrelsen Taxor och avgifter Statsbidrag Övriga intäkter Summa intäkter
Maria Kristoffersson Åke Nilsson Rickard Norberg 11 Budget Period utf PROGNOS Avvikelse Period utf 2009 m budget aug 2008 2009 aug 2009 -45 486 -1 819 -26 791 -47 305 -24 632 -14 126 -636 -9 818 -14 762 -13 045 -33 574 -803 -19 132 -34 377 -19 671 -93 186 -3 258 -55 741 -96 444 -57 348
Utfall 2008 -42 863 -14 223 -36 545 -93 631
57 431 7 543 8 877 55 282 17 145 14 635 160 913 67 727
58 871 6 247 10 097 57 522 16 270 14 778 163 785 70 154
Personalkostnader 58 092 Bidrag 7 034 Köp av verksamhet fr övr företag 9 105 Köp av varor och tjänster 51 287 Övriga verksamhetskostnader 15 767 Kapitalkostnader 14 165 Summa kostnader 155 450 Nettokostnad 59 006 Belopp i 1000-tals kronor
37 247 3 988 6 418 35 584 11 087 9 039 103 363 46 015
661 -509 228 -3 995 -1 378 -470 -5 463 -8 721
37 267 2 916 6 412 33 044 11 751 9 025 100 415 44 674
NÄMNDENS ANSVARSOMRÅDE Kommunstyrelsen är på uppdrag av kommunfullmäktige kommunens ledande politiska förvaltningsorgan. Kommunstyrelsen har ansvar för hela kommunens/koncernens utveckling och ekonomiska ställning. Verksamhetsbeskrivning Styrelsen ska samordna resurser, inriktningar och styrprinciper för kommunen/koncernen (nämnder/styrelser och kommunala bolag) genom att: Leda och styra kommunen genom en löpande uppföljning och analys av ekonomi och verksamhetsmässiga resultat samt avge rapporter till kommunfullmäktige. Arbeta med övergripande och långsiktig strategisk planering. Förvalta kommunens ekonomi genom att ansvara för budget- och bokslutsarbete, ta fram förslag till finansiella mål, resursfördelning och inriktning samt medelsförvaltning. Utarbeta styrprinciper för styrning och utveckling av den kommunala organisationen. Informera om övergripande och långsiktiga frågor internt och externt. Bereda ärenden, slutföra delegation och verkställa beslut från kommunfullmäktige. Aktivt arbeta utåtriktat för att stärka kommunens attraktivitet och expansion. Viktiga händelser Mot bakgrund av 2008 års utfall och preliminära prognoser i början av året för 2009 fattade kommunfullmäktige i april beslut om revidering av innevarande års budget. För kommunstyrelsens del innebar det en åtstramning av budgeten med 5,1 mkr. De beslutade åtgärderna innefattade såväl personalminskningar, sänkta bidrag, minskade verksamhetsanslag som taxehöjningar. Med de omfattande budgetminskningarna har helt naturligt mycket kraft ägnats åt omställningsarbete för att anpassa verksamheterna till de förändrade budgetförutsättningarna. För hälften av kommunstyrelsens verksamhetsgrenar har 12
Delårsrapport 31 augusti 2009
Verksamhetsberättelse Kommunstyrelsen omställningsarbetet lyckats så till vida att prognosen visar att budgeten kommer att hålla eller endast överskridas marginellt. Övriga verksamhetsgrenar bedömer att de inte kommer att klara erhållen budget, i vissa fall med betydande budgetöverskridanden. Den 11 maj 2009, växlades ordförandeskapet i kommunstyrelsen över från Gunnar Hörnlund till Maria Kristoffersson. Under året har flera större fastighetsåtgärder utförts. I den del av Åsbacka som landstinget hyr har samtliga golv ventilerats för att förbättra inomhusmiljön. Landstinget kunde flytta in och återuppta sin verksamhet i de åtgärdade lokalerna i slutet av april. Upprustningen av Kyrkstan har fortsatt med bl.a. målning av fasader. Tingshuset har fått en rejäl ansiktslyftning med den ommålning utomhus som hela fastigheten genomgått. Försäljning eller rivning av de fastigheter där de är möjligt fortsätter, bl.a. har f.d. förskolan Björnidet i Klimpfjäll, pbostäder på Skolgatan och postlokalen i Dikanäs sålts. För flygplatsen som under 2008 kunde notera en svag uppgång av antalet passagerare jämfört med föregående år har årets passagerartillströmning under 2009 gått ned. Orsaken kan troligen återfinnas både i det rådande konjunkturläget och i att biljettpriserna tidvis legat på en nivå som gjort att resenärer valt andra flygplatser där flygoperatörerna erbjudit billigare biljetter. Bredbandsutbyggnaden fortsätter och 29 byar med drygt 800 hushåll är nu anslutna till kommunens bredbandsnät. Inom kommunens näringsliv noteras hög aktivitet trots det rådande konjunkturläget. Vid södra infarten till Vilhelmina har under året Svensk Bilprovning invigt sin nya bilbesiktningsanläggning, ett företag har påbörjat en nybyggnation av en industrihall och ett annat företag har påbörjat markplanering för att skapa en vägkrog/rastplats. Vid norra infarten har ytterligare ett annat företag uppfört en nybyggnation för fiskförädling och försäljning. Inom räddningstjänstens område har flera åtgärder vidtagits för att anpassa verksamheten till den förändrade budgeten. I Saxnäs pågår en om- och tillbyggnad av befintligt kommunförråd till brandstation. Åtgärden beräknas minska lokalkostnaden för räddningstjänsten. Verksamhetens ekonomiska resultat Den prognos som arbetats fram och som bygger på utfallet till och med augusti månad visar en beräknad negativ budgetavvikelse på -8,7 mkr. Enkelt uttryckt innebär det att kommunstyrelsen misslyckats med att anpassa verksamheten till den reviderade budgeten som kommunfullmäktige beslutade om i april (-5,1 mkr) och därutöver överskrider budgeten med ytterligare -3,6 mkr. Som nämndes under föregående rubrik har nästan hälften av kommunstyrelsens verksamhetsgrenar klarat att anpassa verksamheten till erhållen budgetnivå. För den andra hälften av verksamhetsgrenarna är det framförallt fyra verksamhetsgrenar som uppvisar betydande budgetöverskridanden. Kostverksamheten som skall finansiera sin verksamhet med intäkter från de leveranser som säljs till socialnämndens och kultur- och utbildningsnämndens verksamheter uppvisar det största beräknade budgetöverskridandet, -4,1 mkr. Underskottet orsakas framförallt av betydligt lägre beräknade intäkter än budgeterat men även till viss del av högre kapitaltjänstkostnader och i viss utsträckning även högre personalkostnader och övriga verksamhetskostnader än budgeterat. Stora kostnadsökningar på personal och livsmedel och tillkommande lokalkostnader för övertagen verksamhet har inte kompenserats genom höjda priser. Samtidigt har även 13
Delårsrapport 31 augusti 2009
Verksamhetsberättelse Kommunstyrelsen portionsantalet minskat i förhållande till vad som budgeterats. Det är framförallt byaskolor och förskolor som beräknas få stora underskott. Trots det stora underskott så bör noteras att såväl personalkostnader som livsmedelskostnader, trots stora kostnadsökningar, beräknas bli lägre än för 2008. Detta beror på att övertalighet inom personalsidan kunnat elimineras genom inplacering på vakanser och att en översyn av matsedlar har gjorts. Från och med 2009 debiteras månadsvis faktiskt antal levererade portioner och inte som tidigare beräknat antal portioner. I det redovisade periodutfallet per augusti 2009 saknas debitering för augusti månad 0,9 mkr. För verksamhetsgrenen Övrig verksamhet beräknas den negativa budgetavvikelsen till -2,3 mkr. Här är det i huvudsak kollektivtrafiken som svarar för det stora budgetöverskridandet med 1,1 mkr avseende lägre intäkter än budgeterat och 0,9 mkr högre kostnader än budgeterat. Bl.a. återfinns en del av avvikelsen i att vi kunde erhålla betydligt mindre pengar än vad vi räknat med från Länstrafiken. GVA-verksamheten beräknas ge en negativ budgetavvikelse med -1,4 mkr. Här är det framförallt den taxefinansierade verksamheten vatten- och avlopp som inte beräknas komma upp till den intäktsnivå som budgeterats. GVA-verksamheten ålades i den revidering som gjordes av 2009 års budget ett stort besparingsbeting, drygt 2 mkr. Detta på en nettobudget som redan låg betydligt lägre än nettoutfallet för tidigare år. För att lyckas med detta har en rad åtgärder vidtagits/planerats vidtas, bl.a. neddragning av vägbidrag, minskad översyn av offentlig belysning, minskad renhållning av gator och vägar, minskad parkskötsel och höjning av konsumtionsavgifter. Den planerade övergången till kärlhämtning beräknas inte komma igång förrän efter årsskiftet. Den prognos som lämnas för GVA-verksamheten innebär att de åtgärder som vidtagits/vidtas skall bringa ner nettokostnaden med drygt hälften jämfört med föregående år vilket kräver en mycket strikt budgetdisciplin, att ingen förändring sker i konsumtionsmönster och att inget oförutsett inträffar. Den fjärde verksamhetsgrenen som enligt prognosen beräknas ge en större negativ budgetavvikelse (-1,2 mkr) är verksamhetsgrenen Fastigheter. Avvikelsen beror både på lägre hyresintäkter till följd av omförhandlade hyresavtal och på ett beräknat underskott vad avser den kommunala fastighetsförvaltningen. Prognosens beräkning avseende fastighetsförvaltning är mer pessimistisk än den prognos som kommunens fastighetsförvaltare, Riksbyggen, lämnat. Men Riksbyggen påpekar i sin prognos att elkostnaderna är mycket svårbedömda. Verksamhetens kvalitativa resultat Flera verksamhetsgrenar uppvisar ett gott kvalitativt resultat. Den feedback IT-verksamheten får visar fortsättningsvis på stor kundnöjdhet rörande service och support. Enkätundersökningar som gjorts inom skolan visar att de flesta tycker att maten är bra, de yngre eleverna bättre och de äldre något sämre. Även den uppföljning av matsedeln som gjorts via kostombud på äldreomsorgen visar att maten uppfattas som bra. Fram till och med augusti bedöms räddningstjänsten ha räddat värden för ca 2 mkr. För storbranden i juli vid ställverket vid Stalons kraftverk är det svårt att bedöma räddade värden. Den räddningsinsats som gjordes resulterade i en minimering av sekundärskador på infrastruktur. De resultat som framkommer inom de kommunala verksamhetsområden som undersökts inom det jämförelseprojekt via Sveriges Kommuner och Landsting som kommunen deltar i visar också på god kvalitet. Framtiden Viktigt att tänka på inför framtiden är att kommunens ekonomiska planer ska präglas av långsiktighet och utgå från god ekonomisk hushållning. I planeringen måste också avsättas 14
Delårsrapport 31 augusti 2009
Verksamhetsberättelse Kommunstyrelsen arbete och resurser för framtidsfrågor. Konkurrensen bland kommunerna inom olika områden bedöms tillta de kommande åren. Analys av samarbetsområden och samarbetsmöjligheter krävs i en tid av mindre resurser. Den minskande tillgången på resurser kan också komma att innebära ställningstaganden som innebär att vissa servicetjänster måste prioriteras bort. Verksamheten påverkas både av ekonomiska förutsättningar och andra externa icke påverkbara faktorer. Flera åtgärder som påbörjats under 2009 till följd av det krympande budgetutrymmet får sitt genomslag först under 2010 Det gäller t.ex. kommunfullmäktiges beslut att minska ITverksamhetens personalstyrka med 1,0 tekniker fr o m 2010-02-01. Kostverksamheten som nu för andra året i rad antas gå med ett mycket kraftigt underskott måste tillsammans med framförallt skola och förskola, men även äldreomsorg anpassa service och verksamhet till den kostnad dessa verksamheter/nämnder har möjlighet att inrymma inom sina budgetramar.
15
Delårsrapport 31 augusti 2009
VERKSAMHETSBERÄTTELSE
Kultur- och utbildningsnämnden Ordförande: Jonny Kärkkäinen 1:e vice ordförande: Viveka Abramsson 2:e vice ordförande: Sanja Tadic Antal ledamöter: 11 Kultur- och utbildningsnämnden Taxor och avgifter Statsbidrag Övriga intäkter Summa intäkter Personalkostnader Bidrag Köp av verksamhet fr övr företag Köp av varor och tjänster Övriga verksamhetskostnader Kapitalkostnader Summa kostnader Nettokostnad Belopp i 1000-tals kronor
Budget Period utf PROGNOS Avvikelse Period utf 2009 aug-09 2009 m budget aug-08 -3 844,0 205 -2 754 -3 639 -2562 -7 104 -6091 -9 649,0 2 545 -5 164 -22 123 -8693 -16 393,0 -5 730 -11 620 -2 980 -19 537 -32 866 -17346 -29 886,0 124 252 7 276 6 141 69 569 5 189 11 075 223 502 190 636
84762 128 703,0 5 467,0 3813 3372 7 017,0 38332 66 923,0 4 407,0 2717 6422 10 812,0 139418 223 329,0 122072 193 443,0
-4 451 1 809 -876 2 646 782 263 173 -2 807
84 776 2 394 5 857 36 487 2 763 6 920 139 197 119 660
Utfall 2008 -4 434 -7 974 -20 481 -32 889 136 131 3 432 8 875 63 586 4 625 10 673 227 322 194 433
Kultur- och utbildningsnämndens ansvarsområde Kultur- och utbildningsnämnden är enligt 2 kap. 1§ Skollagen styrelse för kommunens offentliga skolväsende. Det offentliga skolväsendet avser förskoleklass, grundskola, gymnasieskola och särskola. Ansvaret omfattar också grundläggande vuxenutbildning, gymnasial vuxenutbildning och påbyggnadsutbildning, vuxenutbildning för utvecklingsstörda (särvux) samt svenska för invandrare (sfi), i enlighet med motsvarande förordningar. Kultur- och utbildningsnämnden – svarar enligt Skollagen 2 kap. 5§ för förskoleverksamhet och skolbarnomsorg i kommunen. Förskoleverksamhet organiseras i form av förskola, familjedaghem och öppen förskola. Skolbarnomsorg bedrivs i form av fritidshem och familjedaghem. – svarar för kommunens fritidsgårdsverksamhet. – svarar för kommunens verksamhet inom högre utbildning. Verksamheten bedrivs i form av Lärcentrum samt inom biblioteket med stöd för distansstuderande och genom organisering av utbildningar i samverkan med högskolor, bland annat inom ramen för Akademi Norr. – ansvarar för kommunens kulturpolitik och fritidspolitik. Verksamheten organiseras i huvudsak genom samverkan med föreningslivet, organisationer, kulturarbetare och vad gäller det rörliga friluftslivet med andra kommunala verksamheter. – ansvarar för museiverksamhet och bibliotek. Verksamhet bedrivs i egen regi samt genom stöd till särskilda insatser. – ansvarar för att byggnader och miljöer av kulturhistoriskt eller estetiskt värde bevaras och vårdas. – ansvarar för att uppföljning och styrning av projektverksamhet inom utbildnings-, kulturoch fritidssektorerna genomförs. Från och med 2009 ansvarar Kultur- och utbildningsnämnden för kommunens verksamhet för flyktingmottagning. Den ekonomiska effekten av denna verksamhetsförändring är försumbar då intäkterna ska täcka även 2010 och överskottet alltså begärs överföras till nästa år. Mål och måluppfyllelse Kommunfullmäktige har fastställt följande verksamhetsmål för år 2009: Antalet elever med godkända avgångsbetyg ska procentuellt öka i jämförelse med 2008. 16
Delårsrapport 31 augusti 2009
VERKSAMHETSBERÄTTELSE
Kultur- och utbildningsnämnden Efter redovisning av utfall och uppföljning av verksamheternas kvalitetsredovisningar kan konstateras en höjning av meritvärdena med 25 enheter i grundskolans år 9, från ett genomsnittligt värde på 180 till ett genomsnitt på 205. Även antalet elever med lägst betyget godkänt har ökat markant i grundskolan. Måluppfyllelsen i detta avseende måste bedömas som mycket god. Viktiga händelser Under årets första åtta månader har samtliga verksamheter inom KU-nämnden kraftigt reviderat sina fastställda planer utifrån kommunfullmäktiges beslut i april att revidera budget för år 2009. Ny ledningsorganisation för förskoleverksamheten samt för grundskolan är under införande efter beslut i personalutskottet i juni. Den nya ledningsstrukturen är formellt operativ från och med 1 september, men det beräknas dröja innan den fullt ut är funktionell utifrån den reviderade strukturen. Intaget till gymnasieskolan hösten 2009 visar att antalet intagna elever är lika stort som vid samma tidpunkt höstterminen 2008. Ansvaret för den kommunala flyktingverksamheten har till följd av kommunfullmäktiges beslut i februari överförts från socialnämnden till KU-nämnden. Verksamheten är en del i Lärcentrums samlade verksamhet och samlokaliserad till byggnaden M 2 på Skolgatan. Denna förändring innebär att verksamheterna som redan tidigare hade ett omfattande samarbete nu också har en fysisk närhet som underlättar kontakterna med flyktingarna. Kultur- och Fritidssektorn har under det första två kvartalen 2009 både avslutat, påbörjat och planerat stora projekt. Renoveringen av Tjärnvallens servicebyggnad är färdig och redan nu kan konstateras lägre driftskostnader. Konvertering till vattenburen värme är färdigställd på Ridhuset. Planeringen fortsätter för att energi- och miljöanpassa belysning i Granbergsbacken samt Ridhuset. Renovering och målning av Tingshusets fasad är avslutad. Kultur- och Fritidssektorn har också att hantera i förhållande till sin omslutning stora omställningar i samband med beslut om reviderad budget 2009. Konsekvenserna av detta blir personalminskningar, minskat deltagande i samarrangemang samt att skjuta på planerade åtgärder inom fritid till 2010. Flyktingverksamheten i Vilhelmina fortsätter att skapa hårt tryck på verksamheter inom kultur- och fritid och främst då biblioteket, fritidsgården samt simhallen. En omfattande omställning och intern omfördelning av arbetsuppgifter inom det förvaltningsövergripande kansliet pågår för att möta kommande behov av ledning, styrning och verksamhetsutveckling samt för att möta de nya budgetförutsättningarna i och med den reviderade budgeten för år 2009. Kultur- och utbildningsnämndens ekonomiska resultat Bokslut för år 2008 redovisade ett negativt utfall i förhållande till budget på -4,0 mkr. Kultur- och utbildningsnämnden redovisar per den 31/8 ett kostnadsutfall på 138 816 tkr, vilket motsvarar 62,1 % av bruttokostnadsbudgeten inklusive tilläggsanslag. Motsvarande prognostiserade utfall vid delårsbokslut per den 31/8 2008 redovisades till 139 197 tkr (62,3
17
Delårsrapport 31 augusti 2009
VERKSAMHETSBERÄTTELSE
Kultur- och utbildningsnämnden % av bruttobudgetramen). Med hänsyn tagen till intäkterna redovisas för årets första två kvartal en nettoförbrukning på 121 469 tkr, vilket motsvarar 63,7 % av KU-nämndens nettokostnadsram. Bokslut per den 31/8 2008 redovisade en nettoförbrukning på motsvarande 119 659 tkr (62,8 % av nettokostnadsramen). Efter justeringar prognostiseras nämndens resultat till en negativ avvikelse mot nettobudgetramen med motsvarande cirka -2,8 mkr. Nämnden prognostiserade i delårsbokslut per den 30/4 ett negativt resultat i förhållande till nettoram på motsvarande -3,6 mkr. Den politiska verksamheten prognostiserar ett resultat i paritet till reviderad och beslutad budget för år 2009. Förvaltningskansliet och den gemensamma administrationen inklusive Läromedelscentralen prognostiserar ett positivt resultat i förhållande till reviderad och beslutad budget för år 2009 med ca 680 tkr. I aprilprognosen redovisades en prognostiserad positiv avvikelse på ca 660 tkr. Det prognostiserade positiva resultatet förklaras av att budget för personalkostnader ej justerats med anledning av beslut om reviderad budget samt efter beslut om personalavveckling i Läromedelscentralen. Förskoleverksamheten redovisar ett prognostiserat överskott i förhållande till helårsbudget på motsvarande 49 tkr. I aprilprognosen redovisades en prognostiserad negativ avvikelse på ca 655 tkr. Förändringen förklaras av den enligt plan genomförda avvecklingen av ett antal dagbarnvårdartjänster som får effekt under andra halvåret. Osäkerheten i prognosen är dock mycket stor, beroende på att konsekvenserna och effekterna av det nya resursfördelningssystemet ännu ej kunnat utredas. Den kommunala grundskolan inklusive grundsärskola, skolhälsovård, musikskola, förskoleklass, skolbarnomsorg redovisar ett prognostiserat resultat i storleksordningen -692 tkr. Beslutade besparingar har kunnat genomföras enligt plan. Osäkerheten kring omfattning och behov av stödresurser inför läsårsstart medför att en viss osäkerhet måste förbehållas prognosen vad gäller kostnadsutvecklingen för dessa poster. Inom verksamhetsgren redovisas budget för anslag till enskilda grundskolor (Strandskolan). Efter justering av elevtalet för höstterminen prognostiserar denna verksamhet en negativ avvikelse i förhållande till budget på ca 400 tkr. I den justerade prognosen har hänsyn tagits till verkställandet av beslutet i fullmäktige i april om en besparing i anslaget på motsvarande 100 tkr. Gymnasieskolan inklusive gymnasiesärskola redovisar ett prognostiserat underskott i förhållande till helårsbudget på motsvarande ca -1,6 mkr. Den största minusposten är lägre intäkter från den interkommunala ersättningen än vad budget förutsätter, trots att antalet elever från andra kommuner i princip är lika stort som under vårterminen. Gymnasiesärskolan prognostiserar en negativ avvikelse i förhållande till budget om ca -0,5 mkr vilket förklaras av en känd och av nämnden hanterad situation med ett antal inskrivna elever i annan gymnasieskola för vilken budget ej funnits. Från hösten 2009 finns två särskoleinskrivna elever i den egna, nystartade, gymnasiesärskolan. Lärcentrum redovisar ett prognostiserat resultat i paritet med budget. Sedan våren 2009 återfinns den kommunala flyktingverksamheten inom Lärcentrums struktur. Den budgettekniska konstruktionen med flerårsanslag genererar ett positivt utfall i förhållande till
18
Delårsrapport 31 augusti 2009
VERKSAMHETSBERÄTTELSE
Kultur- och utbildningsnämnden budget med ca 1,2 Mkr för år 2009. Flyktingsamordningens resultat synes bättre än budget, men överskottet ska flyttas till kommande års behov. Därför kan inte överskjutande medel användas på annat sätt. Skolmåltidsverksamheten redovisar en prognos med ett negativt utfall i förhållande till budget med ca -2,2 mkr. I budget 2009 föreligger en omfattande osäkerhetsfaktor då kostverksamheten i sin produktion redovisar ett underskott i förhållande till budget med ca -3,8 mkr. Kultur- och fritidssektorn har under året att hantera en underbudgetering för 2009 inom framförallt verksamhetsvaktmästeri inom fritid men också en hyreskostnad inom museet. Båda delarna är sedan tidigare kända och har diskuterats och hanteras löpande inom respektive verksamhet. Sektorn har också genom beslut om reviderad budget erhållit, i förhållande till omfattningen av sin budget, kraftiga besparingsbeting som ska verkställas och ge effekt under året. Utfall efter årets andra kvartal indikerar, efter justeringar, ett resultat för sektorn i sin helhet i paritet med budget. Övriga ekonomiska kommentarer Kultur- och utbildningsnämnden gick in i 2009 med ett underskott om -4,0 mkr, ett resultat som hållit sig sedan första delårsrapporten april 2008. De uppföljningar som gjorts under 2008 visar att restriktiviteten generellt sett haft god efterlevnad. De prognostiserade underskotten 2009 finns främst inom samma verksamheter och med samma orsaksbakgrund som 2008, och som beskrivits ovan och i verksamheternas egna rapporter. Den bruttoram Kultur- och utbildningsnämnden har att arbeta med år 2009 enligt budget efter justeringar och tilläggsanslag, 223,5 Mkr, är 1,6 % lägre än bruttokostnadsutfallet 2008 (227,3 Mkr). Nettokostnadsramen, 190,6 Mkr, är 1,8 % lägre än nettokostnadsutfallet 2008 (194,4 Mkr). Den ekonomiska situationen är välkänd och det pågår omstruktureringsarbete inom Kulturoch utbildningsnämnden med översyn, omorganisation och omstrukturering för att komma ned i kostnad och nå ram. I beslut för budget år 2009 i fullmäktige 090420 har angivits ett antal förändringar av verksamhet och ny egen verksamhet för att få ned den samlade kostnaden. Flera av dessa förändringar är av den karaktären att effekten ej med säkerhet kan fastställas för innevarande år. Framtiden Kraftiga anpassningar har gjorts inom ram för budget 2009 för att möta de konsekvenser som följer av beslut om besparingar som fattats av kommunfullmäktige 090420. De anpassningar som görs inom undervisningssektorn påverkar framförallt verksamheternas bemannings- och personalstruktur, vilket medför en lägre lärartäthet och större undervisningsgrupper. Inom KU-nämndens verksamhetsområde ligger utmaningen under perioden 2009-2011 och dels i att få effekt i de besparingar som fullmäktige beslutat om, dels i att bibehålla fokus på verksamhetsutveckling och förbättringsarbete. Ett antal större reformer inom undervisningsområdet kommer att beslutas om under 2009 och år 2010, vilket sammantaget kommer att medföra omfattande krav på omställnings- och anpassningsåtgärder. Nämnas kan bland annat införandet av barnomsorgspeng i förskoleverksamheten, nya bidragsregler för anslag till friskolor, och införandet av ny grundstruktur för gymnasieskolan från och med 2011.
19
Delårsrapport 31 augusti 2009
VERKSAMHETSBERÄTTELSE
Kultur- och utbildningsnämnden Inom KU-nämndens område pågår två större och mer omfattande utredningsuppdrag rörande lokalomställningsprocesser; flytt och samling av verksamheterna inom Fordonsprogrammet på Malgomajskolan till nya lokaler, samt flytt av förskoleverksamheten från Regnbågen till nya lokaler. Båda processerna beräknas enligt plan kunna vara genomförda fullt ut tidigast till sommaren 2010. Den redovisade prognosen indikerar en fortsatt restriktiv hållning vad gäller driften av de egna verksamheterna och bedöms medföra fortsatt omställningsarbete och andra åtgärder för att lyckas, om möjligt, hålla nämndens verksamhet inom tilldelad budgetram år 2009 samt kunna möta förutsättningarna anpassning av verksamheterna inom ram för beredning av budget 2010-2012.
20
Delårsrapport 31 augusti 2009
Verksamhetsberättelse Socialnämnden Ordförande: 1:e vice ordförande: 2:e vice ordförande: Socialnämnden Taxor och avgifter Statsbidrag Övriga intäkter Summa intäkter Personalkostnader Bidrag Köp av verksamhet fr övr företag Köp av varor och tjänster Övriga verksamhetskostnader Kapitalkostnader Summa kostnader Nettokostnad
Katarina Hahlin Inga Jonsson Helen Gavelin Budget Period utf PROGNOS Avvikelse Period utf 2009 aug-09 2009 m budget aug-08 -12 500 -7 967 -11 966 -534 -7 758 -813 -3 737 -2 760 1 947 -5 987 -27 814 -15 799 -26 635 -1 179 -18 000 -41 127 -27 503 -41 361 234 -31 746 144 323 7 971 6 336 28 446 539 6 403 194 018 152 891
98 444 6 017 4 696 17 226 572 3 942 130 897 103 394
150 196 9 026 7 810 26 694 822 5 938 200 486 159 125
-5 873 -1 055 -1 474 1 752 -283 465 -6 468 -6 234
Utfall 2008 -12 029 -7 249 -26 028 -45 306
103 186 7 231 4 468 18 512 313 4 147 137 857 106 111
153 742 10 346 7 586 31 966 460 6 407 210 507 165 201
Belopp i 1000-tals kronor
Verksamhetsbeskrivning Socialnämnden har att fullgöra kommunens uppgifter inom socialtjänsten. Det finns numera två verksamhetsgrenar inom socialförvaltningen; ’Vård- och omsorg’ respektive ’Individ- och familjeomsorg’, förutom den centrala administrationen som tillsammans med handläggarenheten och personligt ombud benämns ”Övrig verksamhet”. Socialnämndens verksamhet styrs i hög grad av speciallagstiftning och nämnden har jämförelsevis stor andel myndighetsutövning i sin verksamhet. Mål och måluppfyllelse Socialnämnden följer noggrant den ekonomiska utvecklingen och redovisningen av sjukfrånvaron. Nyckeltal och lägesrapporter redovisas i delårsrapporter från alla verksamhetsgrenar/enheter tre gånger per år. Viktiga händelser Perioden maj - augusti innefattar de viktigaste semestermånaderna, vilket bland annat innebär extra vikariekostnader. Den politiska ledningen inom socialnämndens område har växlat ordförande under maj månad då Maria Kristoffersson övergick till uppdraget som kommunstyrelsens ordförande. Ny ordförande i socialnämnden är Katarina Hahlin. Projektledare för arbete med LOV (Lagen om valfrihetssystem) har anställts och finansieras externt. Arbetet avser utredning om möjligheterna att i Vilhelmina genomföra valfrihetssystem. Den nya befattningen 0,5 områdeschef medicinsk verksamhet som tillsatts under året blev vakant varefter socialnämnden beslutat att inte återbesätta tjänsten. Verksamhetens ekonomiska resultat Redan vid april månads slut (förra delårsbokslutet) pekade en prognos för hela år 2009 på ett överskridande av budget med -7,2 mkr. Prognosen har förbättrats en aning trots att personalkostnaderna ser ut att bli högre än tidigare beräkningar. Intäkterna har uppdaterats och bidrar till den gynnsamma förändringen.
21
Delårsrapport 31 augusti 2009
Verksamhetsberättelse Socialnämnden Läget den sista augusti kan för de olika verksamhetsgrenarna sammanfattas enligt följande: Övrig verksamhet Stimulansmedel som avser mer än året 2009 redovisas under ”övrig verksamhet” och medför en något för positiv bild av resultatet, men möjligheterna att klara budgetramen finns kvar även om stimulansmedlen som förs över till 2010, ca 1,1 mkr, räknas bort. Vård och Omsorg Vård och Omsorg omfattar i den senaste organisationen äldreomsorg, handikappomsorg samt medicinsk enhet. Volymmässigt största delen är äldreomsorgen som fram till och med augusti ligger på en förbrukning nära budgeterad ram och beräknar ett årsresultat som följer ramtilldelningen. För delen handikappomsorg förväntas ett underskott i storleksordningen -6,0 mkr för år 2009. Individ- och familjeomsorg Här förväntas ett underskott för 2009 på ca -2,0 mkr. Medel avseende kostnader som uppstår i samband med arbete för asylflyktingarna återsöks regelbundet från Migrationsverket. Sammantaget hamnar socialtjänstens prognos för 2009 på ett överskridande av budget med i storleksordningen -6,2 mkr. Åtgärderna som vidtagits för att bromsa kostnadsutvecklingen innefattar organisationsfrågor, personal har fått gå in för varandra för att minska vikariekostnader där så varit möjligt etc., kostnadsmedvetenheten har varit hög. Exempelvis har ’arbetskraftskostnader’ för årets första åtta månader varit något lägre än för motsvarande tid år 2008, detta trots löneökningar etc. Framtiden Ett antal förändringar väntar under resten av 2009: - Socialnämnden arbetar vidare med ”Mål och riktlinjer”. - Frågan om tillskapande av familjecentral är för närvarande inte aktuell, då landstinget meddelat att de inte kan medverka - Nya krav från tillsynsmyndigheterna, bl.a.avseende statistikrapportering och uppföljning.. - Satsning på ’trapphusboende’/motsvarande för unga. - Förändringsförslag som redovisas i Alliansens budgetremissvar. Åtgärdsplan Det är svårt att hitta nya besparingsåtgärder för socialtjänsten. Rådande anställnings-, inköps-, övertidsstopp etc tillämpas så långt det går. Vikarietillsättningar prövas noggrant. Fortsatt översyn av handikappomsorgen och kommande organisationsförändringar. Konsekvensanalys Översynen av handikappomsorgen och kommande organisationsförändringar hinner knappast påverka 2009 års resultat fullt ut, även om översynen till åtminstone vissa delar förklarar kostnadsutvecklingen. Situationen innebär framför allt att behovet av mer långsiktiga åtgärder blir allt tydligare. Utifrån budgetremissomgången skriver verksamheterna för närvarande konsekvens/riskanalyser, som avses vara färdiga före 10 september.
22
Delårsrapport 31 augusti 2009
Verksamhetsberättelse Miljö- och byggnadsnämnden Ordförande: 1:e vice ordförande. 2:e vice ordförande: Antal ledamöter:
Lars Eliasson Lillemor Jonsson Håkan Gustafsson 7
Miljö- och byggnadsnämnden Taxor och avgifter Statsbidrag Övriga intäkter Summa intäkter Personalkostnader Bidrag Köp av verksamhet fr övr företag Köp av varor och tjänster Övriga verksamhetskostnader Kapitalkostnader Summa kostnader Nettokostnad Belopp i 1000-tals kronor
Budget Period utf PROGNOS Avvikelse Period utf 2009 m budget aug 2008 2009 aug 2009 -768 105 -599 -663 -511 0 0 0 0 0 0 0 -1 0 -7 -663 -518 -768 105 -600 2 292 0 0 339 41 0 2 672 2 009
1 520 0 0 236 26 0 1 783 1 265
2 292 0 0 444 26 0 2 762 1 994
0 0 0 -105 15 0 -90 15
Utfall 2008 -1 152 0 0 -1 152
1 458 0 0 234 35 0 1 727 1 127
2 240 0 0 502 41 0 2 783 1 631
NÄMNDENS ANSVARSOMRÅDE Miljö- och byggnadsnämnden ska, tillsammans med andra nämnder samt kommuninnevånarna, arbeta för en god livsmiljö och en ekologisk och ekonomisk uthållig samhällsutveckling. Detta sker genom att verka för god byggnadskultur, en god stads- och landskapsmiljö, initiativtagande i planläggnings-, byggnads- och fastighetsbildningsärenden samt att hålla sig à jour med utvecklingen inom miljö- och byggnadsområdet. Miljö- och byggnadsnämnden ska meddela tillstånd, handlägga anmälningsärenden och bevilja lov på ett effektivt sätt, i enlighet med de lagstiftningar som styr verksamheten, nämnas kan PBL (plan- och bygglagen) Miljöbalken, Livsmedelslagen. Nämnden ska lämna råd och upplysningar i samband med tillsynsbesök och andra kontakter med medborgarna. Genom information ska nämnden verka för ökat miljömedvetande och därigenom attityd/livsstilsförändringar hos allmänheten. Verksamhetsbeskrivning Miljö- och byggnadsnämnden består av sju ledamöter. Ärenden inför nämnden bereds av ett arbetsutskott på tre personer. Miljöavdelningen består av två inspektörer och en halvtids kanslist. Ansvarsområdena är uppdelade med miljöskydd på ena tjänsten och livsmedel och hälsoskydd på den andra. Byggnadsavdelningen består av 1,5 byggnadsinspektör därav arbetsledning och en halvtids kanslist som handlägger bygglov, OVK (obligatorisk ventilationskontroll) brandfarliga varor, hissar, detaljplaner, BALK (byggnads- och adressregister) mm. 0,5 tjänst handlägger bostadsanpassningsärenden samt ansökningar om landsbygdsstöd. Stadsarkitekt upphandlas vart tredje år.
23
Delårsrapport 31 augusti 2009
Verksamhetsberättelse Miljö- och byggnadsnämnden Mål och måluppfyllelse Jämförelsetal För kontroll av måluppfyllelse, målen är fastställda av miljö- och byggnadsnämnden, fr.o.m. 2009 har följande nyckeltal tagits fram;
* Handläggningstid bygg:
Antalet ärenden på delegation som handlagts inom 4 veckor från det att kompletta handlingar inkommit/totala antalet ärenden: 207/207
* Handläggningstid miljö:
Antal ärenden på delegation som handlagts inom 4 veckor från det kompletta handlingar inkommit/ totala antalet ärenden: 33/158 Målet är att för alla delegationsärenden som inte är årstidberoende skall sökande få beslut inom 5 veckor.
* Miljötillsyn:
Antalet besökta objekt 21/totala antalet objekt 200 Målet är 45 besökta objekt
* Hälsoskydd:
Antal besökta objekt 18/totala antalet objekt 44 Målet är 43 besökta objekt
* Livsmedelstillsyn.
Antal besökta objekt 47/totala antalet objekt 97 Målet är 51 besökta objekt
Jämförelsetal Antalet bygglovsansökningar ligger i paritet med 2008 och de har handlagts inom den tid som målet uppger. Antalet besökta objekt inom miljö har inte helt uppnåtts p.g.a. att tid har lagts på att uppdatera närarkivet under tidsperioden. Viktiga händelser Samarbetet med vindkraftplanering, för kommunen, pågår inom södra Lappland. Utställningshandlingar för fördjupad översiktsplan för Kittelfjäll, har upprättats under det andra kvartalet 2009. Det pågår nu planeringsarbeten för ett tiotal detaljplaner Verksamhetens ekonomiska resultat Prognosen för augusti 2009 visar på ett litet plusresultat. De inbesparingar nämnden föreslagit under innevarande budgetår kommer inte att medföra några större försämringar för avdelningen.
24
Delårsrapport 31 augusti 2009
Verksamhetsberättelse Miljö- och byggnadsnämnden
Verksamhetens kvalitativa resultat Avdelningen ser inte att verksamhetsplanen för 2009 behöver förändras utan tillsynen kan fortgå som planerat. Framtiden Avdelningen ser inte i dagsläget att bygglovsansökningarna och miljöärenden minskar på grund av den rådande konjunkturen. Den nya strandskyddslagen medför ökad administration, på grund av separata beslut och dispenser vid nya detaljplaner som tidigare handlagts av Länsstyrelsen.
25
Delårsrapport 31 augusti 2009
VILHELMINA KOMMUN
EKONOMISKA SAMMANSTÄLLNINGAR
RESULTATRÄKNING Kommunen KOMMUNEN Mkr Verksamhetens intäkter Verksamhetens kostnader Avskrivningar
Not
Utfall 09-08-31*
Budget
Koncernen
Prognos 09-08-31
Avvikelse
Utfall 08-08-31*
Utfall 09-08-31**
Utfall 08-08-31*
169,8 -569,0 -15,3
-1,3 -9,3 3,0
87,9 -342,3 -10
113,9 -362,8 -12,7
103,6 -346,9 -12,5
89,4 -345,3 -10,2
2009 171,1 -559,7 -18,3
-266,1
-406,9
-414,5
-7,6
-264,4
-261,6
-255,8
158,0 117,2 7,7 -3,5
242,7 177,7 16,2 -15,4
235,8 175,7 7,1 -3,1
-6,9 -2,0 -9,1 12,3
155,2 115,8 4,5 -6,1
158,0 117,2 7,7 -6,4
155,2 115,8 4,7 -12,5
Resultat före extraordinära poster
13,3
14,3
1,0
-13,3
5,0
14,9
7,4
Förändring av eget kapital
13,3
14,3
1,0
-13,3
5,0
14,9
7,4
NYCKELTAL Andel av skatteintäkternaVerksamhetsnetto Finansnetto
97 2
97 0
101 1
98 0
95 0
94 -6
1 2 3
Verksamhetens nettokostnader Skatteintäkter Generella statsbidrag Finansiella intäkter Finansiella kostnader
4 5 6 7
26
Delårsrapport 31 augusti 2009
VILHELMINA KOMMUN
EKONOMISKA SAMMANSTÄLLNINGAR
BALANSRÄKNING Kommunen
Koncernen
Kommunen
Koncernen
09-08-31*
09-08-31*
2008-08-31*
2008-08-31*
Mark, byggnader, tekniska anläggn. 14
265,8
497,5
264,0
499,2
Maskiner och inventarier Övriga långfristiga fordringar Värdepapper Årets investeringar Summa anläggningstillgångar.
14 16 15
15,3 7,0 30,8 4,7 323,6
16,6 7,0 10,2 4,7 536,0
15,4 7,1 30,5 15,3 332,3
16,2 7,7 8,6 15,3 547,0
Förråd
9
2,5
2,7
2,0
2,2
Exploateringsfastigheter Övriga fordringar Kortfristiga placeringar Kassa och bank
10 11 12 13
-0,1 44,5 61,0 53,3
-0,1 46,0 61,0 61,4
0 46,6 56,4 59,9
0 42,0 56,8 64,3
Summa omsättningstillgångar
161,2
168,3
164,9
165,9
SUMMA TILLGÅNGAR
484,8
707,0
497,2
713,0
20
378,6 13,3
396,0 14,9
386,9 5,0
403,2 6,7
21
0,9
2,7
1,1
2,8
22
18,8 19,7
18,8 21,5
18,9 20,0
18,9 21,7
18
8,4
202,2
7,5
201,2
19 19
67,0 11,1 78,1 86,5
75,2 12,1 87,3 289,5
67,4 15,4 82,8 90,3
68,7 18,1 86,8 288,1
484,8
707,0
497,2
713
Mkr
Not
TILLGÅNGAR ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR
OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR
EGET KAPITAL OCH SKULDER EGET KAPITAL
därav årets resultat AVSÄTTNINGAR
Avsättning för pensioner inkl löneskatt Andra avsättningar Summa avsättningar SKULDER
Långfristiga skulder Lån i banker och kreditinstitut Kortfristiga skulder Övriga kortfristiga skulder Leverantörsskulder Summa kortfristiga skulder Summa skulder
SUMMA EGET KAP O SKULDER
27
Delårsrapport 31 augusti 2009
VILHELMINA KOMMUN
EKONOMISKA SAMMANSTÄLLNINGAR Kommunen 2009-08-31*
Koncernen 2009-08-31*
Kommunen 2008-08-31*
Koncernen 2008-08-31*
78 23 125 204
56 40 124 200
78 23 140 199
57 71 122 191
Nyckeltal % Soliditet 1) Skuldsättningsgrad 2) Kassalikviditet 3) Balanslikviditet 4) FÖRKLARINGAR: 1) Eget kapital / S:a tillgångar 2) S:a skulder exkl p-skuld/ eget kapital 3) Likv.medel + kortfr.övr fordr./s:a kortfr.skulder 4) S:a omsättn.tillg. / S:a kortfr. skulder * Bokfört inklusive periodiseringar
28
Delårsrapport 31 augusti 2009
VILHELMINA KOMMUN Not 1 Verksamhetens intäkter Försäljningsmedel Taxor och avgifter
EKONOMISKA SAMMANSTÄLLNINGAR
20090831
20080831
4 434
2 767
14 052
14 985
Not 7 Finansiella kostnader
20090831
Räntor på lån
20080831
407
Dröjsmålsräntor m.m. i verksamheten
1528
9
7
110
82
Taxor och avgifter, social omsorg
7 535
7 346
Bankkostnader
Taxor och avgifter, förskoleverksamhet
1 883
1 963
Ränta på pensionsskuld
Hyror och arrenden
8 097
6 740
Återställande deponi
42 343
41 335
Övriga finansiella kostnader
2 905
4 110
12 248
Summa
3 466
6 124
Bidrag Försäljning av verksamhet och entreprenader Försäljning av anläggningstillgångar m.m. Summa
10 183 859
526
89 386
87 910
35
27
0
370
Not 9 Förråd
Not 2 Verksamhetens kostnader Kostnader/utgifter Kostnader för arbetskraft
64 752
58 660
Centralförråd
782
731
Läromedelscentralen
286
383
Hembygdsdräkt Bok O P Pettersson
226 635
230 277
Övriga verksamhetskostnader
39 151
38 934
Arlanda Express biljetter
Övriga kostnader
14 817
14 467
Flygbränsle
345 355
342 338
Summa
Bok Tre Kulturers Landskap Bok Lauritz 1900-1925 Bok Lauritz 1926-1936 Summa
Not 3 Avskrivningar och nedskrivningar Planmässig avskrivning, inventarier
-2 470
-2 463
Summa inventarier
-2 470
-2 463
24
25
193
195
25
17
255
29
61
64
247
249
695
285
2 568
1 978
63
Not 10 Exploateringsfastigheter Planmässig avskrivning, fastigheter Summa fastigheter
-7 755 -7 755
-7 561
Industrimark under exploatering
-23
-7 561
Fritidsmark under exploatering
-77
0
-100
63
Konsumtionsavgifter
5 191
6 010
Allmän debitering
3 906
5 445
-1 333 3 718
-1 326 3 066
Upplupna skatteintäkter Mervärdesskatt B-skatt
0 2 530 2 261
3 182 0 0
Depositionsavgift HBV
3 681
0
Summa Summa
-10 225
-10 024 Not 11 Övriga fordringar
Not 4 Skatteintäkter Allmän kommunalskatt Skatteavräkning 2007 Skatteavräkning 2008 Skatteavräkning 2009
163 617 -12 844 -6 466
156 137 -314 -641 0
Summa
157 983
155 182
Not 5 Generella statsbidrag och utjämning Utjämningsbidrag för inkomstutjämning
58 493
59 557
Utjämningsbidrag för kostnadsutjämning
Nedskrivning kundfordring Moms
Interima fordringar
24 469
30 094
Summa
44 423
46 471
19 367
18 578
41 648
38 077
34 699
32 834
Utjämningsbidrag LSS
6 818
6 024
Fastighetsavgift
6 350
6 350
Strukturbidrag
13 168
13 217
Not 12 Kortfristiga placeringar i värdepapper Aktier pensionsfondsmedel
-2 356
-2 211
Värdepapper pensionsfondsmedel
117 172
115 771
Regleringsavgift Summa
Värdeförändring pensionsfondsmedel Summa
0
-265
61 015
56 390
Not 6 Finansiella intäkter Räntor på medelsplacering Dröjsmålsräntor på fordringar
373
1 322
69
-12
Övriga finansiella intäkter
7 283
3 222
Summa
7 725
4 532
29
Delårsrapport 31 augusti 2009
VILHELMINA KOMMUN 13. Likvida medel Handkassor Postgiro Checkkonto Swedbank Nordea
20090831 15
20080831 18
179
227
44 672
46 322
24
19
Swedbank, pensionsfond
2 015
Swedbank, bygdemedel
5 142
Svenska Handelsbanken, pensionsfond Summa
EKONOMISKA SAMMANSTÄLLNINGAR
1 223 53 270
2009831 Ingående ackumulerade avskrivningar Årets avskrivningar Utrangerade ackumulerade avskrivningar
0
10 659
8 831
38 975
39 205
Nyanskaffningar
0
0
Bidrag
0
0
-194
-61
1 935 Utgående bokfört värde 8 495 2 903 Fastigheter för annan verksamhet 59 919 Ingående ackumulerade anskaffningsvärden
Verksamhetsfastigheter
Utgående ackumulerade anskaffningsvärden
0
Bidrag
0
Försäljning
0
0 Ingående ackumulerade avskrivningar 0 Årets avskrivningar 0
0
0
Utrangerade ackumulerade anskaffningsvärden
0
0
300 247
290 943
—109 966
-103 284
-4 996
-4 747
Ingående ackumulerade avskrivningar Årets avskrivningar Utrangerade ackumulerade avskrivningar Utgående ackumulerade avskrivningar Utgående bokfört värde
0 -114 962 185 285
81 517
Utrangerade ackumulerade avskrivningar
19 052
Ingående ackumulerade anskaffningsvärden
1 160
1 160
Utgående bokfört värde
1 160
1 160
36 974
38 697
0
0
Bidrag
0
0
Försäljning
0
0
Industrimark
80 125 Utrangerade ackumulerade anskaffningsvärden
0
0
Utrangerade ackumulerade anskaffningsvärden
0
0 80 125 Ingående ackumulerade avskrivningar Årets avskrivningar Utrangerade ackumulerade avskrivningar Utgående ackumulerade avskrivningar
Utrangerade ackumulerade avskrivningar Utgående ackumulerade avskrivningar
0 -30 465
Utgående bokfört värde
51 052
-718
17 616
Utgående bokfört värde
Bidrag
-28 918 -1 547
-714
0
0 Utgående ackumulerade anskaffningsvärden
Ingående ackumulerade avskrivningar Årets avskrivningar
-19 374
-20 092
0
81 517
-20 451
-21 165
Utgående ackumulerade avskrivningar
Nyanskaffningar
Utgående ackumulerade anskaffningsvärden
0 39 144
0
0 Maskiner, fordon och inventarier -108 031 Ingående ackumulerade anskaffningsvärden 182 912 Nyanskaffningar
Fastigheter för affärsverksamhet Ingående ackumulerade anskaffningsvärden
0 38 781
290 943
Nedskrivning Utgående ackumulerade anskaffningsvärden
-543 -13 024
Utrangerade ackumulerade anskaffningsvärden
300 247
-497 -13 232
Utgående ackumulerade avskrivningar
Not 14 Materiella anläggningstillgångar
Nyanskaffningar
-12 481
0
Försäljning
Ingående ackumulerade anskaffningsvärden
20080831
-12 735
-26 560 Utgående bokfört värde -1553 0 Summa bokfört värde
0
0
36 974
38 697
-19 181
-20 853
-2 470
-2 463
0
0
-21 651
-23 316
15 323
15 381
281 095
279 348
22 278
22 377
-28 113 52 012 Not 15 Värdepapper Aktier
Publika fastigheter Ingående ackumulerade anskaffningsvärden
23 891
21 855
Nyanskaffningar
0
0
Bidrag
0
0
Utrangerade ackumulerade anskaffningsvärden
0
0
Utgående ackumulerade anskaffningsväsdrden
23 891
21 855
Andelar
8 540
8 173
Summa
30 818
30 550
6 963
6 963
80
129
7 043
7 092
Not 16 Övriga långfristiga fordringar Folkets Hus Vilhelmina AB Förvaltade fonder Summa
30
Delårsrapport 31 augusti 2009
VILHELMINA KOMMUN
EKONOMISKA SAMMANSTÄLLNINGAR
Not 20 Eget kapital (mkr)
Not 17 Kommunala avtalspensioner
Ingående eget kapital
Nyintjänade pensionsförmåner redovisas fr.o.m. 1998 under verk-
Redovisat resultat
samhetens kostnader. Räntan på de nyintjänade pensionsförmånerna
Summa eget kapital
redovisas under finansiella kostnader. Löneskatt beräknas på
20090831 20080831 365
382
13
5
378
387
pensionsavsättningen fr .o.m. 2000. Den individuella delen enligt PFA98 har kostnadsförts med 9,3 mkr inklusive löneskatt Not 21 Pensionsskuld (mkr)
(periodiserat resultat).
Pensionsskuld
Utbetalning av den individuella delen sker i mars 2010
Ansvarsförbindelse pensionsskuld
20090831 20080831 Pensionsförsäkringavgift
1 255
2 291
Förvaltningavgift
123
118
Pensionsskuldens förändring
-54
-6
Kostnadsränta på pensionsskulden
35
27
Utbetalda pensioner
5 091
3 010
Löneskatt
1 235
730
Pensionsutbetalning, individuell del
7 479
6 867
Löneskatt individuell, del
1 814
4 075
16 978
17 112
Summa
Löneskatt 24,26 % Summa
0,7
0,9
120,3
174,7
29,4
42,4
150,4
218,0
Not 22 Avfallsdeponi Avsättning avfallsdeponi
18 860
0
Summa
18 860
0
Kommunen har inga pensionsförpliktelser för anställd enligt visstidsförordnanden eller förtorendevald. Not 23 Årets resultat
Not 18 Långfristiga skulder Förvaltade fonder Anläggningslån Summa
Årets resultat enligt resultaträkning 80 8 350 8 430
129
- Realisationsvinst
7 397 Balanskravsresultat 7 526
13 221
5 369
-859
-526
12 362
4 843
Not 19 Övriga kortfristiga skulder Diverse projekt Amortering 2008 av kommunens upplåning
266
-14
0
954
Upplupen okompenserad övertid
1 384
379
Bygdemedel
5 142
7 956
0
4 260
Upplupen timlön Kronofogden Upplupen ferielön Personalens källskatt
20
0
471
796
5 845
6 088
10 378
6 867
9 771
9 222
Leverantörsskulder övriga
11 183
15 477
Skuld till staten
11 310
0
Pensionskostnader individuell del Upplupen semesterlöneskuld
Förutbet va-anslutning Övriga upplupna sociala avgifter
1 000
0
11 143
13 899
Övriga kortfristiga skulder
10 212
13 859
Summa
78 125
82 892
31
Delårsrapport 31 augusti 2009
VILHELMINA KOMMUN
REDOVISNINGSPRINCIPER
Redovisningen har skett i överensstämmelse med Kommunal redovisningslag och god redovisningssed med gällande rekommendationer.
Kostnadsräntor hänförliga till redovisningsåret skuldbokförs och belastar årets redovisning. Leasing redovisas inte fullt ut i enlighet med rekommendation nr 13.1 från Rådet för kommunal redovisning, dvs leasing klassificeras i redovisningen antingen som finansiell leasing eller som operationell leasing. Finansiell leasing föreligger då de ekonomiska riskerna och förmånerna som är förknippat med ägandet i allt väsentligt är överförda till leasetagaren, om så ej är fallet är det fråga om operationell leasing. Endast operationell leasing förekommer i kommunen och innebär att någon tillgångs– eller skuldpost inte redovisas i balansräkningen. Leasingavtalen omfattar i huvudsak bilar, kopiatorer och telefonväxel och påverkar därför inte bedömningen av kommunens resultat och ställning. Uppgift om operationella leasingavtal med en avtalstid överstigande tre år har inte lämnats i enlighet med rekommendation nr 13.1.
Amortering av nästkommande års långfristiga lån redovisas som kortfristig skuld. Anskaffningsvärdet för materiella anläggningstillgångar utgörs av faktisk kostnad. Anslutningsavgifter för VA redovisas bland verksamhetens intäkter. Avskrivningar görs ej för aktier, andelar, bostadsrätter, mark och konst. Avskrivningar för övriga anläggningstillgångar sker efter bedömd ekonomisk livslängd enligt Svenska Kommunförbundets rekommendationer. Avskrivningar påbörjas samma år som investeringen görs avseende inventarier och maskiner. För byggnader och anläggningar påbörjas avskrivningar det år anläggningen eller byggnaden slutbesiktigats. Inköp av datorer och datatillbehör bokförs på driftbudgeten.
Fastighetshyror (extern in- och uthyrning) har inte upptagits som leasing,
Avsättningar för återställningskostnader av deponier görs fr o m 2004. Nuvärdesberäkning av avsättningen är gjord för perioden fram till 2009.
Löner och övriga löneförmåner såsom timanställdas löner intjänade under augusti men utbetalda under september månad har uppskattats utifrån utfallet föregående år.
Avsättning för pensioner intjänade från och med 1998 samt tidigare beviljade garantipensioner har redovisats som avsättning. Nästa års individuella del har redovisats som kortfristig skuld. Pensionsförmåner intjänade före 1998 har redovisats som ansvarsförbindelse. Den samlade pensionsskulden återfinns i not. Kommunen redovisar löneskatt och ansvarsförbindelse i enlighet med rekommendation från Rådet för kommunal redovisning.
Pensionskostnader har redovisats enligt den blandade modellen. Den del av pensionskostnaden som definieras som räntekostnad har redovisats bland finansiella kostnader. Periodisering av kostnader och intäkter är gjord enligt väsentlighetsprincipen.
Dokumentation av redovisningssystemet har ej upprättats. Arbetet påbörjades under 2007 enligt beslut KS §14/07, 2007-02-07, men har fått flyttas framåt i tiden.
Realisationsvinst/förlust vid försäljning av anläggningstillgångar har gottskrivits eller belastat rörelseresultatet och ingår bland verksamhetens intäkter respektive kostnader.
Exploateringstillgångar redovisas som omsättningstillgångar.
Semesterlöneskuld upparbetad t.o.m. 090831 har periodiserats.
Ferielön Från och med delårsrapport per augusti 2007 redovisas den som det beräknade utfallet fram till mätdatum på det aktuella läsåret.
Skatteintäkterna har redovisats enligt rekommendation nr 4.1 från Rådet för kommunal redovisning. Skuld för okompenserad övertid upparbetad t.o.m. 090831 har periodiserats.
Förvaltningsavtalet med Riksbyggen avseende fastighetsskötsel är från och med bokslutet 2007 medtaget i koncernredovisningen.
Sociala avgifter avseende semesterlöneskuld, ferielöneskuld, okompenserad övertid, m.m. har redovisats som kortfristig skuld med 2008 års personalomkostnadspålägg , vanligtvis 41,52 %.
Individuell avsättning till pensioner utbetalas årligen. Intäktsräntor som inflyter efter årsskiftet fordringsförs och tillgodogörs räkenskapsåret.
32
Delårsrapport 31 augusti 2009
VILHELMINA KOMMUN
REDOVISNINGSPRINCIPER
Statsbidragsfordringar har periodiserats. Särskild löneskatt har periodiserats.
Kommunen har inga garantipensioner, kompletterande delpensioner och visstidspensioner. Kommunalrådspensionerna har ej beräknats, utan beräknas när de skall betalas ut. Särskild resultat– och balansredovisning i enlighet med Lag om allmänna vattentjänster SFS 2006:412 har inte upprättats till delårsrapporten.
33
Delårsrapport 31 augusti 2009
VILHELMINA KOMMUN Resultaträkning, balansräkning och finansieringsanalys åskådliggör den finansiella utvecklingen under året.
BEGREPPSFÖRKLARINGAR Avsättningar är ekonomiska förpliktelser vilkas storlek och betalningstidpunkt inte är helt bestämd. Exempel på avsättningar är kommunens pensions– och semesterlöneskulder till de anställda. Driftredovisning omfattar kostnader och intäkter för den löpande verksamheten under året.
Resultaträkning Intäkter - Kostnader = Förändring eget kapital
Eget kapital visar skillnaden mellan tillgångar och skulder och består av två delar; rörelsekapital och anläggningskapital. Det visar hur stor del av anläggnings– respektive omsättningstillgångar som har finansierats med egna medel.
Balansräkning Anläggningstillgångar Omsättningstillgångar Eget kapital Avsättningar Långfristiga skulder Kortfristiga skulder Finansieringsanalys Tillförda medel -Använda medel = Förändring rörelsekapital Resultaträkningen redovisar intäkter och kostnader och återger hur förändringen av kommunens eget kapital uppkommit. Förändringen av eget kapital kan också utläsas genom att jämföra eget kapital i balansräkningen för de två senaste åren. Balansräkning visar vilka tillgångar och skulder kommunen har på bokslutsdagen. Man kan också säga att den visar hur kommunen har använt sitt kapital (anläggnings– och omsättningstillgångar) och hur det har skaffats fram (lång– och kortfristiga skulder, avsättningar och eget kapital). Finansieringsanalysen visar hur kommunens investeringar och löpande verksamhet har finansierats och hur det har inverkat på verksamhetens likvida ställning. Finansieringsanalysen innehåller kompletterande information till balans– och resultaträkningarna eftersom information om investeringar och finansiering inte med enkelhet kan tas fram i dessa. Av finansieringsanalysen framgår förändringen av rörelsekapitalet. Anläggningskapital är skillnaden mellan anläggningstillgångar och långfristiga skulder samt avsättningar. Anläggningskapitalet är en del av det egna kapitalet. Avskrivningar är en planmässig nedsättning av värdet av anläggningstillgångarna. Avskrivningar sker på anskaffningsvärdet och påbörjas samma år som investeringen aktiveras.
Internränta är en årlig ersättning mellan finansförvaltningen och nämnderna för det kapital (bundet i anläggningstillgångar) som nyttjas av nämnden. För 2007 uppgår internräntan till 4,5 %. Investeringsredovisning omfattar investeringar i t.ex. fastigheter, fordon, maskiner och inventarier. Dessa tillgångar är avsedda att användas under en längre tidsperiod. Kapitalkostnad består av internränta och avskrivningar. Kortfristiga fordringar utgörs av fordringar som i princip har en förfallotid på mindre än ett år från balansdagen. Likvida medel består av t.ex kontanter och banktillgodohavanden. Likviditet visar kommunens betalningsberedskap på kort sikt, dvs förmågan att betala sina skulder i rätt tid. Periodisering innebär att inkomster och utgifter fördelas på de redovisningsperioder till vilka de hör. Rörelsekapital är skillnaden mellan omsättningstillgångar och kortfristiga skulder. Rörelsekapitalet är en del av det egna kapitalet. Skulder är dels kortfristiga , dvs sådana skulder som i princip har en förfallotid på ett år eller mindre från balansdagen, dels långfristiga, dvs sådana skulder som har en återstående löptid på mer än ett år. Soliditet är andelen eget kapital i relation till de totala tillgångarna. Visar hur stor del av de totala tillgångarna som finansieras med egna medel. Tillgångar är dels omsättningstillgångar, dvs tillgångar som på kort tid kan omsättas i likvida medel (likvida medel, kortfristiga placeringar, kortfristiga fordringar och förråd), dels anläggningstillgångar som utgörs av tillgångar med längre varaktighet, t.ex byggnader, inventarier, fordon, maskiner. 34
Delårsrapport Delårsrapport 31 augusti april 2009 2008
